Возврат 3 ндфл пояснительная записка

Возврат 3 ндфл пояснительная записка

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях.

О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Содержание Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму.

В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников. Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина.

Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  1. получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  2. получило доход от его сдачи в аренду;
  3. получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  4. реализовало принадлежащее ему имущество;
  5. иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей. Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента. Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  1. главы крестьянских фермерских хозяйств.
  2. адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  3. индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица.

Это необходимо, чтобы:

  1. налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  2. гражданин мог получить налоговый вычет.

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений.

Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица.

Способы подачи стандартные:

  1. по почте;
  2. в территориальный орган ФНС лично;
  3. в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
  4. через представителя по нотариальной доверенности;

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  1. если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  2. если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Бланк декларации можно заполнить:

  • Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки.

    Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.

  • На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю.

    Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  2. сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  3. все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  4. страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  5. если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  6. на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
  7. необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН.

Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  • Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  • Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  • Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
  • Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643».

Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным.

Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице: 720 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя 730 нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой 740 адвокат, учредивший адвокатский кабинет 750 арбитражный управляющий 760 иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью 770 физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства Далее идет блок информации о налогоплательщике.

Необходимо указать:

  1. место рождения.
  2. фамилию, имя и отчество (при наличии);
  3. дату рождения в формате XX.XX.XXXX;

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код.

Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе). Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  1. лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».
  2. лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика.

В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  1. имя, фамилия и отчество физического лица;
  2. полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации. Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  1. 1 — если налог подлежит доплате;
  2. 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  3. 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО. Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь.

Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050. В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей.

Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года. Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова: Поясним:

  1. в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  2. в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  3. строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  4. в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  5. в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.
  6. строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  7. в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  8. в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  • Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Б — от источников за пределами страны;
  • Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
  • А — от источников в России;
  • Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  • Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А).

При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2).

Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2. При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

  1. ПФР
  2. Бухгалтерская отчетность
  3. ФСС
  4. ФНС

Выбор системы налогообложения для ООО в 2021 году: ОСНО, ЕСХН, УСН.

Изменение системы налогообложения. Налоговый учёт ООО. Налоговые органы снова проверяют налогоплательщиков с 1 января 2021 года: выездные проверки и контроль применения ККТ. Нужно ли сдавать нулевую отчётность?

Нулевая отчётность ООО на УСН и ОСНО. Штрафы за несдачу нулевой отчётности.

Пояснения к 3-ндфл

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении предпринимателем в состав доходов средств, полученных от реализации недвижимого имущества.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Доначисляя единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налоговый орган пришел к выводу о неправомерном невключении предпринимателем в состав доходов средств, полученных от реализации недвижимого имущества.

Налоговый орган установил, что в 2014 году налогоплательщиком было реализовано 4 объекта недвижимости (2 жилых дома и 2 земельных участка), в 2015 году — 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок), в 2016 году — 2 объекта недвижимости (жилой дом и земельный участок).

До 2014 года предпринимателем был реализован один объект, который использовался для проживания более 10 лет. В ходе судебного разбирательства предприниматель пояснил, что изначально он приобрел земельные участки для строительства жилых домов для собственных нужд, нужд своей семьи. Поскольку дочь предпринимателя приняла решение переехать в г.

Москву, предприниматель продал имевшуюся у него недвижимость для приобретения квартиры в г.

Москве. Суд установил, что доход от реализации в 2014 и 2015 годах недвижимого имущества, предприниматель задекларировал как физическое лицо в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, квартира в г. Москве была им реально приобретена.

Суд сделал вывод об отсутствии оснований для включения сумм, полученных от реализации имущества в налоговую базу, облагаемую по УСН, учитывая, что налоговым органом не представлено доказательств, безусловно и однозначно свидетельствующих о том, что приобретение земельных участков и последующее строительство жилых объектов на них было обусловлено исключительно целью извлечения прибыли, а не целью обеспечения жильем близких родственников предпринимателя. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Если в ходе камеральной проверки будут выявлены ошибки в декларации 3-НДФЛ, противоречия между сведениями в представленных документах, их несоответствие сведениям, имеющимся у налогового органа, вам могут направить требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию.

Необходимые пояснения или уточненную декларацию 3-НДФЛ вам следует представить в течение пяти рабочих дней. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Для представления указанного заявления есть предельный срок — 30.04.2021. Он такой же, что и для сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 г.

Больше никаких пояснений насчет подачи этого заявления в ИФНС Налоговый кодекс не содержит.

Не оговорено, ни в каком виде надо подавать такое заявление, ни что к нему прикладывать.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации

6379 Согласно ст. 81 НК РФ, если налогоплательщик после подачи декларации (по НДС, налогу на прибыль, УСН, 3-НДФЛ) не полностью внес необходимые сведения или допустил, а впоследствии обнаружил, ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то ему нужно отправить в налоговую уточненную декларацию. К документу прилагают сопроводительное письмо, также оно может называться пояснительной запиской к уточненной декларации.

Объясним, какую информацию оно должно содержать.

  1. Бланк и образец
  2. Проверено экспертом
  3. Онлайн просмотр
  4. Бесплатная загрузка

ФАЙЛЫ Такой документ должен быть отправлен в ФСС по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Также важно, что она должна быть по форме, которая действует в тот период, когда она подается.

Об этом сказано в п. 5 ст. 81 НК РФ. Бывает, что ошибки в декларации приводят к завышению налога, тогда подача уточненки будет правом налогоплательщика, а не обязанностью. В этом случае налог можно вернуть или зачесть в счет уплаты на будущее.

К такому заявлению о возврате можно также приложить сопроводительное письмо.

Налоговый кодекс не утверждает обязательный характер сопроводительных писем.

Если уточненка придет в налоговую без пояснений, то сотрудники ведомства могут инициировать выездную налоговую проверку, поэтому важно дать подробные объяснения и убедить налоговиков в том, что в компании теперь все в порядке.

Кроме предоставления поясняющей информации, письмо также регистрирует перечень отправленных документов: декларации, приложений к ней.

Законодательно разработанной формы такой бумаги не существует, поэтому ее пишут в произвольной форме. На документе должна стоять подпись руководителя компании, ИП или уполномоченного на данные действия лица.

Сопроводительное письмо состоит из шапки и основной части.

В шапке нужно указать следующую информацию:

  • Кому адресовано письмо. Тут пишут, что письмо предназначено для руководителя той ИФНС, к которой относится предприниматель. То есть указывают номер налоговой, ее адрес с индексом.
  • От кого письмо. Вносят наименование компании, ее адрес, ОГРН, ИНН, КПП.
  • Наименование документа — сопроводительное письмо к уточненной декларации.
  • Номер письма.

Далее начинается основная часть.

В ней подробно указывают:

  1. период и налог, по которым отправлена уточненка;
  2. сумму к уплате и пени или переплату.
  3. какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;
  4. причину, по которой подается уточненная декларация;

Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате). В конце расписывается ИП или руководитель компании. Письмо нужно зарегистрировать в журнале исходящей корреспонденции.

От способа подачи уточненки будет зависеть количество ее экземпляров. Один нужен будет, если письмо и декларация отправляются по почте либо электронной почте. Два экземпляра нужны при личной подаче документов. В этом случае один экземпляр остается в налоговой, а на втором сотрудник ИФНС ставит отметку о получении документов.

В этом случае один экземпляр остается в налоговой, а на втором сотрудник ИФНС ставит отметку о получении документов.

Внимание! Для написания письма необходимо использовать деловой стиль, не должно быть разговорных и просторечных выражений и разного рода ошибок. Руководителю ИФНС России №9 по Удмуртской Республике 426003, г. Ижевск, ул. К. Маркса, д. 130 Петрову Петру Петровичу от ООО «Омега» ИНН/КПП 5611234567/123456789 ОГРН 223344556677 426009, г.

Ижевск, ул. Ленина д. 21А Исх.

№131 от 11.05.2019 Сопроводительное письмо к уточненной налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ представляем вам уточненную декларацию ООО «Омега» за I квартал 2020 года.

В первоначальной декларации сумма НДС к уплате была занижена на 36000 руб. по причине невключения в налоговую базу выручки от продажи по акту №234 от 29 марта 2020 года. Сумма неучтенной выручки составила 216000 руб., в том числе НДС 36000 руб.
Декларация по НДС была исправлена таким образом:

  • Доплата по налогу произведена платежным поручением №125 от 07.05.2019 г., пени перечислены платежным поручением №126 от 07.05.2019 г.
  • Правильная сумма НДС к уплате по итогам I квартала 2020 года составила 567000 руб.
  • Показатель в графе 3 строки 010 раздела 3 увеличен на 180000 руб. (216000-36000).
  • НДС в графе 5 строки 010, строках 120 и 230 раздела 3, строке 040 раздела 1 увеличен на 36000 руб.

Приложения:

  1. копия платежного поручения №126 от 07.05.2019 г.

    (на уплаченные пени) в 1 экз.

    на 1 л.

  2. уточненная декларация по НДС за I квартал 2020 года на 12 л.;
  3. копия платежного поручения №125 от 07.05.2019 г.

    (на доплаченный НДС) в 1 экз.

    на 1 л.;

Генеральный директор Романенко / А.В. Романенко

Уточненная декларация 3-НДФЛ

08 января 2021 54 Наталья Юренко Налоговый консультант 4 минуты чтения 19473 В этой статье мы поговорим подробнее о том, когда надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и что будет, если этого не сделать?

Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета или отчитались о полученных доходах, и позже сами обнаружили ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя. Что делать? Заполнить и сдать заново уточняющую декларацию, в которой заполнить нужные данные. Уточненная налоговая декларация заменит данные в первичном документе.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию в случае ошибок, с указанием данных из первичного документа с учетом корректировок. Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.

Когда вы сдаете первичную декларацию, будьте внимательны, с момента ее представления в инспекцию откорректировать, изменить данные или исправить неточность уже нельзя. В тот же день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца.

Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ, которая обнулит ранее поданные сведения. По общему правилу, уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:

  1. лично по адресу нахождения инспекции
  2. по почте с описью вложения
  3. через наш сервис “Налогия”
  4. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ

Уточненную 3-НДФЛ заполняйте также как и первичную декларацию.

Просто там, где были ошибки, напишите верные данные.

Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки.

Просто заново в соответствующих графах напишите правильную информацию.

Если вы сдаете уточненную декларацию 3-НДФЛ лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете уточненную 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответсвующий количеству сданных уточненных деклараций.

По закону уточнять данные в документе и подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз.

ПРИМЕР Гражданин Смирнов И.И.

подал для получения налогового вычета первичную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год. После ее представления в налоговую инспекцию он понял, что ошибся в указании паспортных данных, поэтому решил подать уточненку. На титульном листе он поставит номер корректировки “1”, запишет верные данные по паспорту, а затем перенесет данные по расчету налога из первичной декларации.

При необходимости вы можете составить уточненную 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их можно не прикладывать.

ВАЖНО Помните, что камеральная налоговая проверка уточненной 3-НДФЛ также составляет 3 месяца.

Но как только вы отправляете уточненную, то проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени начинается заново. Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет.

Корректировку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ надо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе. Давайте уточним, какие ошибки обязательно нужно исправить:

  1. если ошибки не занизили суммы НДФЛ к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете подавать уточненку или нет.
  2. если недостоверные сведения привели к занижению сумм НДФЛ к уплате, то вы обязаны подать уточненную декларацию;

Запомните, что уточненный документ вам нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.

Если вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. При этом сам налог тоже придется заплатить. Если ошибки, которые обнаружит инспектор, не привели к неуплате НДФЛ, то штрафа не будет.

Вы просто исправите данные и подадите уточненную декларацию. При составлении любой декларации (как первичной, так и уточненки) лучше быть предельно внимательным при расчете сумм НДФЛ к уплате. Это самое главное, от чего зависит правильность соблюдения налогового законодательства.

Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и когда отправлять корректирующие данные. Сохраните эту статью, чтобы при необходимости быстро найти нужную информацию.

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

3-НДФЛ Образцы заполнения

НДФЛ и Налоговые Вычеты Профессиональные вычеты НДФЛ Новая форма 3-НДФЛ Заявления на возврат НДФЛ Скачать Перечень Документов на возврат НДФЛ Уплата НДФЛ ИП Ставки НДФЛ

ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений.

Изменения, внесенные в форму декларации, связаны с недавними поправками в НК. Внесены корректировки в следующие приложения: — приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ …»; — приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов…»; — приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»».

В налоговой декларации изменятся также штрих-коды ряда страниц.

В приложении 5 появилась строка 3.2.1

«Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения»

.

Напомним, что теперь граждане вправе включать в состав «лекарственного» вычета расходы на покупку любых медикаментов, назначенных врачом. Обновленный бланк 3-НДФЛ вступает в силу с 01.01.2021 и применяется, начиная с представления декларации за 2020 год.

Декларация 3 — НДФЛ.xls Ставки НДФЛ . . Налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от дохода без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме (заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши).

Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Подача декларации на уплату НДФЛ

Подавать декларацию должны следующие физические лица:

  1. получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
  2. получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  3. получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  4. получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.
  5. получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Примеры

Пример 1.

Сдача квартиры Декларация подаётся. Пример 2. Продажа машины, которая находилась в собственности менее 3 лет. Декларацию подается. Если сумма полученного гражданином дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс.

рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет.

Если доход гражданина от продажи составил менее 250 тыс.

рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный — 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. Гражданин продал свой автомобиль за 450 000 рублей в октябре 2018 года.

В его собственности машина была 2,5 года, поэтому ему придется отчитаться и заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.

Расчет налога с дохода: 450 000 — 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база. 200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — эту сумму налога надо внести в бюджет. Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2020 года.

Образец 3- НДФЛ при продаже машины.pdf Пример 3.

Продажа машины или другого имущества, находящегося в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.

Пример 4. Близкий родственник подарил вам автомобиль. Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения. Пример 5. Ваш друг, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль.

Декларацию придется подать, налог придется уплатить. Пример 6. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог.

Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей. Пример 7. Если гражданин работает по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получает от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно.

. . Пример 8. Возврат НДФЛ за обучение Согласно статье 219 НК оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), поэтому можно вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Гражданину перечислят на счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13). Гражданин оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей.

Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Организация предоставила ему стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержала из его заплаты налог на доходы размером 100 490 рублей (780 000 — 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490). Для этого надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ; договор с учебным заведением, финансовые документы по оплате за обучение; личное заявление с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.

Декларацию можно сдать в любой срок 2020 года. Образец 3 — НДФЛ вычет за обучение.pdf Пример 9. Продажа квартиры Гражданка продала квартиру в 2018 году за 2 500 000 рублей.

Кадастровая оценка квартиры составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года.

Это означает, что трехлетний срок владения имуществом не прошел. Гражданка должна заполнить и сдать 3-НДФЛ, а также заплатить налог от продажи квартиры. Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 х 0,13 = 195 000 рублей.

Так как цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода.

Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей. 3-НДФЛ в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы.

Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года. Образец при продаже квартиры.pdf Пример 10. Покупка квартиры В 2018 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб.

Сумма его дохода в 2018 году — 1 480 000 руб. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 192 400 руб. Ранее гражданин налоговый вычет при покупке недвижимости не получал, и он вправе заявить данную льготу в 2020 году.

Максимальная сумма вычета, которую он сможет получить, составит 2 000 000 рублей, т.е. сумма возвращенного налога — 260 000 руб.

Так как уплаченная за 2018 год сумма НДФЛ не позволяет покупателю квартиры получить всю сумму вычета сразу, остаток льготы он сможет заявить в следующих периодах – 2020, 2021 гг. и далее. Таким образом, в 2020 году гражданин сможет вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы. В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.

Образец вычета 3-НДФЛ при покупке квартиры.pdf Образец вычета по ипотеке.pdf Пример 11.

Продажа земельного участка Гражданин в 2018 году приобрел под строительство дома земельный участок стоимостью 2 600 000 рублей. Затем участок было принято продать.

Стоимость участка по договору купли-продажи составила 3 550 000 руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2020 года составила 3 000 000 рублей.

Недвижимое имущество находилось в собственности гражданина менее установленного законом срока (5 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), и он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При расчете налога продавец воспользовался налоговым вычетом в размере затрат по покупке земельного участка в сумме 2 600 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет за минусом вычета составила 123 500 рублей из расчета (3 550 000 – 2 600 000) х 13%). Образец 3-НДФЛ при продаже земельного участка.pdf Пример 12. Вычет на лечение Гражданка в 2020 году лечилась в больнице и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей.

За 2020 год гражданкой было заработано 360 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение.

Но поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается 120 000 рублей и ей возвратят 15 600 рублей налога: 120 000 х 0,13 = 15 600. Чтобы получить эти деньги, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней: копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; финансовый документ на оплату медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2020 год; личное заявление с указанием банковского счета.

Декларация должна быть сдана после окончания того года, в котором проведено лечение, в данном случае это 2020 год. Сроки сдачи не ограничены, декларацию можно оформить и сдать в течение всего 2020 года. Образец вычета на лечение и лекарства.pdf Вычет на лечение Декларация в этих случаях подается по форме 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы. Это справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которая по требованию выдаётся работодателем. Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Штраф за непредставление декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа — 1 тыс. руб. Заявление на Возврат НДФЛ Подача декларации и Срок уплаты Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  1. направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
  2. передана в электронном виде.
  3. лично или через его представителя,

Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром.

Этот способ подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно. Для однократной сдачи декларации подходит направление ее в виде почтового отправления.

Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи до 24ч. Крайний срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — 30 апреля.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года. Опоздавшим со сдачей налоговой декларации в срок грозит штраф в размере не менее 1 тысячи рублей.

Согласно п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком не позднее 15 июля. Имущественные вычеты . . Доходы, освобождаемые от налогообложения Не облагаются налогом:

  1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).
  2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
  3. пособия по безработице, беременности и родам;
  4. суммы единовременных выплат;
  1. доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
  2. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более;
  3. стипендии;
  4. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
  5. доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
  1. доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Любые подарки (в т.ч.