Сроки уплаты налога на доход с больничного листа

Сроки уплаты налога на доход с больничного листа

НДФЛ с больничного листа в 2020 году: сроки уплаты


10.12.2019 Актуально на 10 декабря 2020 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание В какие сроки платить НДФЛ с больничных в 2020 году? Какие требования НК РФ в этой части? Как действовать, если регион участвует в пилотном проекте ФСС? Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п.

1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ). Срок оплаты больничного листа – ближайший день выплаты зарплаты после начисления пособия.

За счет работодателя финансируются первые три дня болезни работника. Оставшиеся дни – за счет ФСС.

Однако больничный по уходу за ребенком полностью финансируется за счет фонда. НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п.

1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п.

4 ст. 226 НК РФ). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса. Если в регионе, где работает компания, в 2020 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ.

А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

  1. возмещенного из бюджета ФСС.
  2. выплаченного за счет собственных средства (за первые три дня);

Также см.

““. Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически. Пример: За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб.

больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС.

Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб.

налога (3000 × 13%). Если в регионе запущен пилотный проект, НДФЛ иначе. С той части пособия, которую наниматель выдает за счет собственных средств, он удерживает НДФЛ, который затем перечисляет в бюджет.

Речь идет о НДФЛ с выплат за первые три дня, когда болел работник. Пример: Работник болел 5 дней. Пособие за первые три дня начислила компания (1800 руб.), за четвертый и пятый — ФСС (1200 руб.).

В этом случае наниматель перечисляет в бюджет 234 руб. (1800 × 13%), а 1566 руб. (1800 – 1800 × 13%) выдает на руки работнику.

В территориальном отделении соцстраха человек получит еще 1044 руб. (1200 – 1200 × 13%). А 156 руб.

налога чиновники отправят в бюджет.

12.08.2016 10.01.2018 25.04.2018 05.06.2018 31.01.2019 18.02.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет. Например. 30 сентября — это воскресенье.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных выплат необходимо 2 октября. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье. Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная.

Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в сентябре, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 1 октября 2017 года (30.09.2017 — это воскресенье). А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа. ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных.

Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в сентябре– «МС.09.2017»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом. Раздел 1:

  1. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  2. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

  1. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  2. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  3. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

    Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;

  4. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
  2. строки 100 и 110 — дата выплаты;

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 140 — удержанный с пособий налог.
  2. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;

: Теги:

Облагается ли подоходным налогом пособие по временной нетрудоспособности

» Больничные выплаты — замена зарплаты гражданина на период его нетрудоспособности. Они классифицируются как доход и подлежат налогообложению по ставке 13%.

Обязанность по перечислению налога возлагается на работодателя сотрудника.

Первые три дня отпуска выполняет организация (работодатель). Все последующее время болезни оплачивается за счет ФСС, из финансовых резервов, формируемых за счет страховых отчислений с дохода работника. Это актуально для всех типов пособий по нетрудоспособности, за исключением , отпуска по уходу за близким родственником и по уходу за ребенком до полутора лет.

Перечисленные периоды полностью оплачиваются за счет средств ФСС. Установленный порядок начисления и срок выплаты обязывает компании оформлять сотрудникам пособие по болезни в десятидневный период и переводить им денежные средства в ближайший день выдачи заработной платы.

Исключение составляет декретное пособие, которое подлежит оплате до момента ухода женщины на официальный отдых по БиР. По общим правилам налогообложения НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности перечисляется в обязательном порядке. Это актуально в случаях:

  1. пребывания на карантине;
  2. официальных отгулов, оформляемых на один-два дня при посещении стоматологии, в целях донорства, для разового приема у доктора и т.д.
  3. заболевания или восстановления после полученной травмы;
  4. ;

Исключением являются два вида больничных, которые не облагаются НДФЛ:

  1. бюллетень нетрудоспособности по беременности и родам;
  2. декрет, оформляемый при усыновлении ребенка до года.

ВАЖНО!

При оформлении таких больничных налоги не взимаются только с основных сумм, положенных работникам согласно их среднему заработку и страховому стажу.

Все средства, начисляемые работодателем сверх установленного размера по собственной инициативе, подлежат налогообложению в стандартном порядке. Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни.

Формула расчета: Высчитанная выплата / 100 * 13 Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.
В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС. Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика.

Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.

Исключение – регионы, в которых запущен «Пилотный проект».

Его функции позволяют гражданам получать пособие напрямую через ФСС, и эта же организация занимается перечислением НДФЛ.

Расчет сумм налога производится в несколько этапов:

  • Определение размера налогового сбора: Сумма оплаты больничного * Ставка.
  • Определение размера пособия с использованием формулы: Среднедневной заработок за два года * Коэффициент стажа * Количество дней болезни.

Пример расчета на следующих условиях:

  1. ежемесячный заработок – 30 тыс. руб.;
  2. срок временной нетрудоспособности – 10 суток;
  3. коэффициент стажа – 0,8 (используется при наличии общего страхового стажа от 5 до 8 лет).

Соответственно налоги с больничного будут составлять:

  • 7 890 * 13% = 1 тыс. 25 руб. – итоговый размер НДФЛ.
  • 30 000 * 24 / 730 (дни за два года) * 0,8 * 10 = 7 тыс.

    890 руб. – начисленное пособие.

Таким образом, работнику начисляется компенсация в размере 7890 руб., из которой будет удержана сумма подоходного налога — 1025 руб.

Соответственно, итоговая сумма к выдаче: 7980-1025 = 6955 руб. Перечисление налогов в ФНС — обязанность работодателя. Удержание денежных средств производится непосредственно в момент их выдачи.

Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику выплачена компенсация по причине болезни.

При оформлении выплаты напрямую через ФСС по «Пилотному проекту» метод удержания аналогичен описанному.

Фонд перечисляет денежные средства на счета налоговой инспекции также до окончания текущего месяца. Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ.

То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период. При заполнении формы необходимо уделить внимание строкам:

  1. 110 и 120 – дата удержания и выплаты налога соответственно.
  2. 025 и 030 – отдельно указывается объем дивидендов и налоговых вычетов;
  3. 040 – сумма подоходного налога;
  4. 020 – отражается общая сумма доходов работников;

Важно понимать, что указание неверных или неточных данных считается нарушением налогового законодательства.

В качестве меры ответственности за некорректное заполнение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (оформляется лично для сотрудников) применяется штраф в размере 500 рублей. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Официально трудоустроенный сотрудник в случае заболевания должен уведомить нанимателя о невозможности выполнять должностные обязанности.

Для выполнения поручения работника могут отправить в служебную поездку. Если по приезде сотрудник заболевает, С зарплаты граждан удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ряде случаев с Больничный лист – официальный документ, который обосновывает отсутствие сотрудника на рабочем месте и позволяет

Сроки уплаты налогом НДФЛ с больничного листа в России в 2020 году

Когда сотрудник приносит на работу больничный лист, возникает законный вопрос, нужно ли уплачивать подоходный налог с выплат по БЛ. Также важны сроки уплаты налогов НДФЛ. Несвоевременное выполнение налоговых обязательств работодателем влечет за собой привлечение к административной ответственности с наложением штрафов.

В связи с этим нужно уложиться с налогами в установленные законом сроки. В соответствии с требованиями законодательства выплата пособия по временной нетрудоспособности выплачивается всем, кто оформлен по трудовому договору.

Если исполнитель работ имеет с работодателем гражданско-правовые отношения, оплачивать больничный лист такого сотрудника работодатель не должен.

Эти лица не имеют законных оснований на получение компенсации в связи с болезнью от Фонда соцстрахования и работодателя, точно также и НДФЛ удерживать будет не с чего –налоговая база отсутствует. Пособия, которые выплачивает государство физлицам, в стандартных случаях не должны облагаться подоходным налогом. Но выплаты по временной нетрудоспособности при уходе за малышами являются исключением из данного правила.

Об этом написано в статье 217 НК РФ – НДФЛ по больничным листам нужно удерживать и перечислять эти средства в государственный бюджет. В некоторых регионах есть ситуации, при которых во время оплаты БЛ работнику предприятие не является налоговым агентом. Это касается регионов, в которых внедряется пилотный проект, по которому пособия выплачиваются непосредственно из средств Фонда соцстрахования, мимо работодателей.

В данном случае компания или ИП должны выплатить сотруднику, который болел, средства по больничному листу только за 3 дня заболевания.

Фонд соцстрахования не возмещает предприятию эти средства. Листок нетрудоспособности за первые 3 дня оплачивается работнику со средств работодателя.

Дальше до полного восстановления работоспособности или назначения инвалидности должен платить соцстрах. При этом страховые взносы на выплаты Фонда не начисляются, если в определенном регионе еще не работает проект . Компания, нанявшая работника, относится к категории налоговых агентов по удержанию подоходного налога с общего размера пособия, которое:

  1. выплачивается из средств предприятия;
  2. полученных в качестве возмещения из средств бюджета Фонда соцстрахования.

ФСС РФ обязан возмещать пособие, начиная с первого дня, в случае выдачи БЛ:

  1. при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.
  2. по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
  3. при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
  4. при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
  5. в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;

При поступлении компании БЛ уже с вычтенным НДФЛ, пособие по которому выплачивает ФСС, такой налог предприятие должно было бы самостоятельно оплатить, выделив на это средства из своего бюджета.

Но такая норма в законе отсутствует.

Работодатель должен своевременно подавать данные (непосредственно больничный лист) в территориальное отделение Фонда. Также нужно подавать справки от размере заработной платы сотрудника за 2 года, предшествующих выдаче БЛ.

Как только эти документы поступят в ФСС, он произведет оплату путем перевода средств на личный счет сотрудника.

То есть, удерживать НДФЛ предприятие должно только за 3 дня БЛ.

Требование обложения НДФЛ пособий за период временной нетрудоспособности заложено в нормах Налогового Кодекса РФ – ст.217 п. 1. Также этого требует РФ в своем письме №03-04-05/14992, датированном 29.04.2013 годом.
Это требование распространяется на все разновидности БЛ, которые выданы сотруднику:

  1. при несчастных случаях, произошедших на производстве и профзаболеваниях.
  2. при его болезни или кого-либо из членов его семьи;

О том, что уплачивать с выплат по временной нетрудоспособности взносы на «травматизм» предприятие не должно, сказано в з-не №125 (ст.

20.2). Данный документ продолжает действовать в 2020 году.

Перечислять НДФЛ в госбюджет работодатель, как налоговый агент, должен не позже сроков, указанных в ст. 226 НК РФ (п.6). Эта норма введена в НК с 2016 года. В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности.
В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности.

Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям. По закону, компенсация за больничный лист за время болезни сотрудника, или в случае ухода за заболевшим близким родственником, не входят в перечни категорий, являющихся льготными, и не облагаемых налоговыми начислениями. Об этом свидетельствует ст.217 НК.

Предприятие обязано произвести начисление средств на протяжении 10 дней со дня получения им больничного листа от работника. Декларацию для уплаты можно .

Фото: декларация НДФЛ на основании больничного листа Перечисление денег осуществляется вместе с ближайшей зарплатой.

В 2020 году крайние сроки уплаты НДФЛ с больничного листа – последний день месяца получения работником этого вида пособия.

В соответствии с существующим порядком, удержать подоходный налог работодатель должен до конца того месяца, в котором сотрудник получит компенсацию по БЛ, независимо от того, болел он сам или осуществлял уход за больным родственником. Законом четко ограничиваются периоды, отведенные для перечисления НФДЛ:

  1. если деньги были получены в кассе предприятия, полученный НДФЛ должен быть переведен на счет ФСС не позже следующего дня.
  2. перевести в бюджет средства работодатель обязан в день, когда работником была получена выплата, поступившая на счет его счет в банке;
  3. в случаях зачисления компенсационных денег непосредственно на счет сотрудника, в этот же день нужно перевести всю сумму удержанного подоходного налога в бюджет;

Требуется учесть один нюанс — во время болезни непосредственно сотрудника или члена его семьи, нужно вычитать подоходный налог из причитающейся ему суммы за весь период лечения. Размер выплачиваемого пособия имеет прямую зависимость от того, какой стаж заработал сотрудник: При наличии 5 лет Будет назначено 60% от средней зарплаты Если стажа от 5 до 8 лет Начисляется 80% средней зарплаты Тем, кто заработал свыше 8 лет стажа Положено выплачивать полный средний заработок Пособие может быть уменьшено в размере:

  1. при уклонении больного от социальной экспертизы, которая ему была назначена, или в случае неявки на прохождение обязательного медицинского осмотра.
  2. если застрахованный работник, пребывающий на больничном листе, нарушил режим, который предусмотрен для него медучреждением;

Значительно уменьшить размер пособия можно в случае наличия доказательств, что заболевание или увечье работника получены вследствие пребывания в алкогольном состоянии, употребления наркотических препаратов или других запрещенных веществ.

В пособии будет полностью отказано, если утрата работоспособности произошла намеренно:

  1. при самостоятельном умышленном причинении среда собственному здоровью;
  2. при попытке самоубийства.

Лишат работника выплат по БЛ, если он травмировался или заболел в результате совершения им противоправных деяний, преступлений.

Фото: условия для расчета выплат НДФЛ с больничного листа Что касается размера НДФЛ, который применяется при оплате больничного листа, он составляет ровно 13%.

Не предусматривается ни повышенной ставки, ни пониженной. Если в конкретном регионе пилотный проект не внедрен, нужно уплачивать налог с БЛ по старым правилам.

В этом случае ФСС должен перечислять на предприятие всю сумму оплаты листа нетрудоспособности. После этого налоговый агент должен заплатить НДФЛ в бюджет самостоятельно.

При этом работодатель должен внести налог с каждой части оплаты БЛ:

  1. оплачиваемой за счет средств фонда.
  2. оплачиваемой предприятием (з дня);

Если пилотный проект функционирует, работодатель должен оплатить только ту часть листка нетрудоспособности, который им финансируется – только первые 3 дня БЛ.

Компании, заключающие трудовые договора, являются налоговыми агентами, они должны самостоятельно рассчитывать, удерживать, перечислять НДФЛ в госбюджет. Данная норма прописана в НК ФР (ст.

24 п.1). Это же касается лиц, которые имеют частную практику (нотариусы, адвокаты и пр.) и отделений (филиалов) иностранных компаний, которые функционируют на территории России. Налог в размере 13% по начислениям по БЛ должен перечисляться своевременно.

При выявлении задолженностей компания должна оперативно погашать их. Если будет выявлено, что платежи не поступают, или перечисляются не в полном объеме, предусматривается наложение штрафа, размер которого составляет 20% от суммы, которая не была перечислена в бюджет. Будет назначено такое наказание или нет, решают налоговые органы, руководствующиеся нормами статьи 109 НК.

Факт уплаты штрафа не освобождает виновника от обязанности заплатить сумму НДФЛ, которая не была внесена (ст. 108 НК). Кроме того, налоговики могут взыскать эти деньги, применив бесспорный порядок, о чем написано в статьях 46-47 Налогового Кодекса.

Кроме штрафа может быть начислена пеня в соответствии со статьей 75 НК.

Можно избежать наложения штрафа, если удастся доказать, что у компании отсутствовала возможность удержания подоходного налога.

Эта возможность предусмотрена постановлением №57, принятым Пленумом ВАС 30.07.2013 году.

В этом случае налоговый агент не обязан из своих средств платить НДФЛ в бюджет. Если нет возможности высчитать налог, нужно известить о том, что сумма налога не удержана налоговую инспекцию.

Это нужно делать не позже 1 марта, после истечения налогового периода.

Уплата налогов – обязательство каждого работодателя, который использует наемный труд или трудится самостоятельно.

Важно соблюдать сроки уплаты НДФЛ, чтобы избежать наложения административных взысканий.

Неприятности с налоговой – это довольно серьезная проблема для работодателей, поэтому чтобы не возникало неприятностей со своевременным перечислением средств в бюджет, нужно всегда быть в курсе законодательных требований и строго их соблюдать.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК + пример расчета)

Автор статьи victoryananina 3 минуты на чтение 2 117 просмотров Содержание Больничное пособие, выплачиваемое работодателем своим сотрудникам попадает под доход, который облагается НДФЛ. Перечислить налог в бюджет обязан работодатель. В статье рассмотрим сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2021 году, а также с каких сумм работодатель оплатить налог.

Для уплаты с больничного НДФЛ на 2021 год установлен определенный срок. Сделать это нужно не позднее последнего дня того месяца, в котором больничное пособие было выплачено сотруднику.

Как правило оплату НДФЛ в этом случае производит организация, но существуют некоторые исключения.

На основании 217 статьи НК РФ с пособия по нетрудоспособности следует удержать НДФЛ (Читайте также статью ⇒ ). Данное правило установлено в отношении всех видов больничных, включая:

  1. Профзаболевания сотрудника, либо заболеваний в следствие несчастного случая на производстве.
  2. Больничный при заболевании сотрудника или его членов семьи;

Определяют несколько случаев больничных, когда обязанность по его оплате закреплена за ФСС с первого дня (Читайте также статью ⇒ ). К ним относятся больничные:

  1. По уходу за ребенком или другим членом семьи;
  2. При протезировании в стационарном спецучреждении;
  3. При карантине самого сотрудника, либо его ребенка до 7-летнего возраста, который посещает дошкольное учреждение, а также других членов семьи.
  4. При долечивании по направлению медучреждением сотрудника в санатории РФ (либо другой курортной организации РФ) непосредственно после прохождения лечения в стационаре;
  5. Возникшие при несчастном случае на производстве, либо профзаболевании;

(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ.

Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств. При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС. Рассмотрим подробнее на примере ⇓ Сотрудник Петрова О.П.

находилась на больничном 4 дня.

За этот период ей начислили больничные в размере 2400 рублей, из которых 1800 – из ФСС, а 600 – за счет средств работодателя. Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму: 2400 – 2400 х 13% = 2088 рублей. ФСС возместит работодателю 1800 рублей и с этой суммы нужно будет оплатить НДФЛ.

Таким образом, перечислить НДФЛ в бюджет работодатель должен будет в сумме 2400 х 13% = 312 рублей. В тех регионах, где такой пилотный проект с ФСС запущен, уплата НДФЛ происходит по-другому. С суммы пособия, выплачиваемого за счет работодателя НДФЛ удерживают и уплачивают налог организации самостоятельно.

А с той части, которую выплачивает ФСС НДФЛ удерживается и перечисляется соцстрахом. Рассмотрим подробнее порядок выплаты больничного в регионах, где пилотный проект действует.

Работодатель такого региона оплачивает первые три дня болезни сотрудника. А остальные дни больничного выплачиваются за счет ФСС.

Важно! В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС сотруднику, который находился на больничном со своим ребенком, больничное пособие выплачивается за счет ФСС в полном объеме.

Следует помнить, что если ФСС оплатило 100% пособия сотруднику, работодатель по НДФЛ не признается налоговым агентом и уплачивать его с пособия он не должен. Это сделает ФСС со всей суммы рассчитанной выплаты. Рассмотрим подробнее на примере ⇓ Сотрудник Петрова О.П.

находилась на больничном 4 дня.

За этот период ей начислили больничные, из которых 1200 рублей – из ФСС и 1200 рублей – за счет средств работодателя.

Работодатель должен будет перечислить в бюджет НДФЛ в следующем размере: 1200 х 13% = 156 рублей С пособия, выплачиваемого с ФСС напрямую работнику НДФЛ будет оплачен соцстрахом самостоятельно в размере 156 рублей. Пособие Петрова получит в следующей сумме – 2088 рублей, из которых 1044 рубля заплатит напрямую ФСС и 1044 рубля – работодатель.

После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.

Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ.

Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие. Важно! Даже если больничные работнику выплатили 30 марта, уплатить НДФЛ с них нужно не позднее 31 марта.

Это крайний срок для оплаты. Определим срок уплаты НДФЛ с больничного в 2021 году на следующем примере: Петрова О.П. находилась на больничном в феврале 2021 года с 5 по 9 числа включительно.

На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа. Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.

Важно! КБК для уплаты НДФЛ с больничного на 2021 год – 18210102010011000110.

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля.

Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным.

Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты. Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2021 года.

Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль.

В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2021, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2021. В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением. Например, если и больничные и зарплату за февраль 2021 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2021.

Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС. Данную сумму ставят с учетом НДФЛ. Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС.

Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ ).

Довольно часто при выплате сотруднику пособия по нетрудоспособности, которое выплачивается в связи уходом за ребенком – инвалидом возникает вопрос. Нужно ли оплачивать НДФЛ с этой суммы.

Рассмотрим этот вопрос подробнее. На основании НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как сумма доходов налогоплательщиков, которые они получают в виде денег или в натуральной форме. Статья 217 НК содержит перечень доходов, которые от обложения НДФЛ освобождены.

Больничное пособие, включая пособие по уходу за больным ребенком в данный перечень не включен.

Соответственно, данная выплата облагается НДФЛ и удержать и перечислить его в бюджет должна сторона, которая его удерживает, а значит выступает в качестве налогового агента. Законодательный акт Содержание Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Письмо Минфина №03-04-05/14992 от 29.04.2013 «Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом» Закон №255-ФЗ от 25.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

Законодательный акт Содержание Статья 217 НК РФ

«Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Письмо Минфина №03-04-05/14992 от 29.04.2013 «Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом» Закон №255-ФЗ от 25.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат.

Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день. Следовательно, перечислить налог с указанных сумм, выданных работникам в марте 2020 года, необходимо не позднее 01.04.2019.

Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная.

Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2020 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019. А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным?

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода. Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода ().

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам. При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями .

Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

ФНС РФ в разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку.

В реквизите «107» следует указать «МС», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в марте – «МС. 03.2019»). При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки.

Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ ().

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

  1. строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

Раздел 2:

  1. строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
  2. строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
  3. строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
  4. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

    Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;

Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета ().

Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected], ). Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:

  1. строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
  2. строки 100 и 110 — дата выплаты;

Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.

  1. строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  2. строка 140 — удержанный с пособий налог.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, то никаких особенностей в заполнении формы 6-НДФЛ в данном случае нет. Ведь отпускные отражаются в форме за тот период, когда они фактически выданы работнику.Правда, если последний день квартала выпал на выходной, то нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в . В этом случае суммы, выплаченные в последнем месяце квартала, нужно отразить только в разделе 1.

В раздел 2 отпускные включаются лишь в отчет за следующий квартал. Журнал : Теги:

НДФЛ по больничному листу в 2021 году: порядок и сроки уплаты

Автор:Мария Новикова Содержание Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом.

Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет. Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату. Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ. С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34.

Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы.

Об этом говорит ст. 422 п.1.1.: «Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

  • государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве.

Этому свидетельствует п. 1.1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС. Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы. Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ). Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС.

Это происходит, когда:

  1. существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
  2. подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).
  3. компенсация была выплачена с нарушением законодательства;

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

А как насчет НДФЛ — берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

  1. по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
  2. при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного.

Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен «пилотный проект» ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

  • предприятие, оплачивающее 3 дня;
  • ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой. У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню.

Текст закона говорит следующее: «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам».

Значит, декретные больничные не облагаются налогом. А вот НДФЛ на больничный по уходу за ребенком начисляется.

Внимание! Работникам, оформленным по договорам ГПХ, больничные не оплачиваются, соответственно и не облагаются никакими платежами, потому что работодатель не платит за них страховые взносы. Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ.

Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч.

8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).

Внимание!

Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.

В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты»

.

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат.

Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу. Ставка по налогу — 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Работник болел 5 дней.

Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб. Стаж работы — более 20 лет. Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект». Алгоритм расчета:

  • 2 254,74 × 13% = 293,12 руб. — НДФЛ, который удерживает организация;
  • 548 650 / 730 = 751,58 руб. — оплата одного дня больничного;
  • 751,58 × 3 = 2 254,74 руб. — сумма, оплачиваемая работодателем;
  • 751,58 × 2 = 1 503,16 — сумма, оплачиваемая ФСС;
  • 1 503,16 × 13% = 195,41 — НДФЛ, который удерживает ФСС.

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб.

двумя платежами: от работодателя — 1 961,62 руб. (2 254,74 — 293,12), от ФСС — 1307,45 руб. (1 503,16 — 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно.

Общая сумма составит — 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ.

Соответственно оно облагается налогом. Исключение составляют только декретные листки.

Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе. С листка нетрудоспособности не перечисляются никакие страховые взносы.