Счет фактура кому остается

Счет фактура кому остается

Счет-фактура: что это такое, для чего она нужна в бухгалтерии, что подтверждает и отражает — функции и виды


В статье разберем, что это за документ – счет-фактура и что она отражает, для чего используется и кому пригодится в работе предприятия. Без нее не получится подтвердить, что продукция была доставлена в полном объеме и к поставщику нет претензий.

У этой бумаги есть четко обозначенная структура, от которой нельзя отступать, иначе она перестанет иметь юридическую силу.

Также документ важен для совершения сделки, поэтому очень важно все составить правильно.

Сейчас есть множество программ, которые помогают автоматически создавать и даже заполнять поля для этой документации.

Бухгалтерам остается только проверить корректность и подписать. Это документ, который находится у бухгалтеров. Он подтверждает, что товары были действительно отгружены покупателю или были оказаны услуги, там же прописывается стоимость продукции.

Эта бумага отправляется покупающей стороне одновременно с высылаемой на продажу партией либо по почте. Еще один вариант – выставляется после того, как были приняты продукты или услуги.

Важно соблюдать формат, в котором будет создана и предложена счет-фактура.

Он утвержден постановлением Правительства, поэтому нельзя менять местами поля или создавать свои варианты написания, даже если они будут закреплены уставом и приказом директора предприятия. Когда проходит сделка, эта бумага нужна, чтобы закрепить момент, когда товар был по факту передан покупателю либо были выполнены услуги.

Это реальное подтверждение, с которым можно ознакомиться и принять к сведению, а также включить в качестве первичной документации в бухгалтерии.

Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги.

Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи.

То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно. Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:

  1. объем товара или получаемых услуг;
  2. получатель груза;
  3. единицы, в которых будет все измеряться.
  4. грузоотправитель;

Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.

Когда сделка оплачивается, то продавец начисляет налог на добавленную стоимость. СФ будет рассматриваться в качестве подтверждения операции по оплате изделий, это регистрируется в специализированной книге.

На основании полученной счет-фактуры будут заполнены соответствующие данные в декларации.

Если во всех бумагах нет ошибок и все сделано корректно, то покупатель получает возможность запросить налоговый вычет по данной статье. Бывают ситуации, когда НДС не будет начисляться.

Например, без этого обходятся предприниматели, которые трудятся по системе УСН. Но довольно часто, не глядя на эти обстоятельства, покупающая сторона просит, чтобы ему выдали СФ, даже если в нем не будет прописан НДС.

Конечно, это не обязательство, которое должен выполнить продавец. Но обычно они идут навстречу и оформляют СФ. Единственная особенность – в документе сразу прописывают, что покупка была без налога на добавленную стоимость.

Соответственно, эта строчка в бланке останется пустой. Важный нюанс – если продающая сторона не является плательщиком НДС, то ей нельзя ставить в этом поле 0%. Это отдельная категория предприятий, к которой неплательщики не относятся.

Даже 0% является реальной ставкой, на которую эти фирмы не имеют права. Если необходимо что-то вписать, то лучше указать «Без НДС».

Это будет правдой и не сделает документ недействительным в отличие от 0%. Если же вписать несоответствующие данные, то для получателя бумаги это станет проблемой. Проверяющие органы выписывают штраф или начисляют все стандартные 18-20%.

Я согласен на обработку моих персональных данных

Спасибо!

Спасибо, ваша заявка принята. Продолжить Все условия были прописаны в статье 169 Налогового Кодекса.
Чтобы СФ приняли к учету и изучили, на ней должны быть определенные строчки:

  1. Страна, в которой было все произведено и номер с таможенной декларации. Эта строчка актуальна только для товаров, которые были присланы из-за рубежа.
  2. Название продающей организации, полный адрес и все важные идентификационные номера. Все должно быть корректным, без исправлений и ошибок, легко читаться и быть нормального шрифта. Сокращенный или полный вид нужно делать таким, чтобы он соответствовал учредительным документам и соответствовал уставу фирмы. Не обойтись и без почтового индекса.
  3. Наименование продающихся изделий, единицы, в которых они измеряются. Нельзя допускать ошибки в этих полях. Важно корректно написать, в штуках считаются продукты, в килограммах или в литрах.
  4. День, когда был составлен документ, и порядковый номер по факту создания. Число проставляется то, в которое происходила сделка. Нумерация любая, которая нравится продавцу. Главное – цифры должны идти по возрастанию и оставаться сквозными. Но если фирма нарушила систему и после 55 и 56 выдала СФ №22, то на налоговом вычете это никак не отразится.
  5. Сумма исчисленного налога. Как правило, в программах считается автоматически, у бухгалтеров может рассчитаться и вручную.
  6. Количество продукции, которая была продана или объем предоставленных услуг. В этой строчке прописывается, сколько в итоге деталей или арбузов было реализовано этому покупателю. От этой части зависит калькуляция и итоговая сумма.
  7. Полная стоимость проданной продукции. Обязательно внимательно высчитывается и указывается. Недопустимы ошибки и корректировки. Чаще документ составляется в электронном виде, и там все поля заполняются автоматически, поэтому риск ошибиться стремится к нулю.
  8. Валюта бумаги. В чем все рассчитывается и будет производиться оплата. Пишется код, который значится в Общероссийском классификаторе. Это может быть рубль (643), доллар (840), евро (978) или любая другая официальная валюта.
  9. Налоговая ставка. Может быть 0%, 10% или 20% в зависимости от того, как работает фирма и что она продает. Если компания находится на упрощенке или полностью была освобождена от расчета и выплаты налога на добавленную стоимость по любым причинам, то в этой строке пишется «Без НДС». Мы выше уже разбирали, как это действует и почему рекомендуется корректно писать.
  10. Цена или тариф. Считается за единицу измерения, если это возможно. Указывается без НДС или с его учетом в зависимости от того, что указано в договоре.
  11. Получатель и отправитель груза, их адреса. Эта информация необходима при продаже продукции. Когда выполняются работы или оказывается услуга, то подобная строчка не нужна. При реализации товаров можно не заполнять полностью это поле. Но если написать все реквизиты, то ошибкой это не будет. Получателя нужно описывать полностью в соответствии с уставными документами. В этом случае не зависит, является ли покупатель грузополучателем или нет.
  12. Аналогично все прописывается с покупающей стороны. Следует верно указать, где находится клиент, куда будет отгружаться партия. Эти строчки могут быть интересны налоговой службе.
  13. Полная стоимость за объем проданной продукции или услуг с учетом налога.

Упростить и оптимизировать бизнес-процессы можно с помощью специального ПО.

На сайте «Клеверенс» вы найдете , подходящие для различных целей и задач. В первую очередь она понадобится, чтобы подтвердить исходящий НДС, когда будут продаваться услуги и изделия. А позже она пригодится, чтобы списать входящий налог на добавленную стоимость, в момент покупки. Она будет являться доказательством произошедшей сделки.

Она будет являться доказательством произошедшей сделки.

Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж.

Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок.

В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах. Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ.

Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.

Для бухгалтера это бумаги, которые помогают вести учет, подтверждают текущие хозяйственные операции и являются возможностью получить вычет.

Какие поля необходимо заполнять – мы рассмотрели выше. Теперь давайте пройдем по строкам:

  1. Графа 6. Сумма акциза или фраза «без акциза» в зависимости от вида продукции.
  2. 5, 9. Общая стоимость всего продаваемого. В первом случае без НДС, а во втором – уже с учетом начисленного налога. Прописывается два раза даже если компания работает без НДС.
  3. (1). Здесь будет дата и номер.
  4. 7, 8. Размер налоговой ставки и сколько она составила в рублях и копейках, не округляется до целых чисел.
  5. (3), (4). Наименование и почтовый адрес, которые указываются для получателя и отправителя груза. Для СФ, которая готовится на основе работ или услуг, ставится прочерк в этом поле.
  6. Таблица с графами. В 1 графе наименование реализуемых в данный момент продуктов и так, как оно было прописано в договоре или накладной.
  7. 10, 10а, 11. Необходимо заполнять только в случае, если фирма реализует или перепродает импортные товары.
  8. Графа 2, 2а, 3, 4. Код и обозначение того, в чем измеряется товар, объем, стоимость без НДС.
  9. (5). Дата и номер, который был присвоен платежному документу в случае, если давали аванс. Когда он не выдавался или не был денежным, указывается прочерк.
  10. (7). Как называется валюта и ее код. Даже если компания всегда работала исключительно в рублях, в каждой СФ это пишется заново. Не должно быть двусмысленности или других вариантов.
  11. (2), (2а), (2б), (6), (6а),(6б). Название, адреса, ИНН и КПП покупающей и продающей сторон. Все в соответствии с учредительными бумагами и уставом, даже, если это пишется в сокращенном виде.

В конце обязательно расписывается руководитель организации или его доверенный человек – обычно это бухгалтер.

Ниже печать, которая заверяет корректность всех заполненных полей. Законы РФ разрешают выставлять и принимать такие варианты СФ.

Главное, чтобы она была правильно составлена в соответствии со всеми правилами и передана через оператора документооборота в том формате, в котором это установил ФНС. Для компаний этот вид бумаг является таким же юридически значимым, как и бумажная версия. Чтобы она стала официальным документом, достаточно подписать с помощью ЭЦП уполномоченные лица.

Это обязательные атрибуты функционирования любой организации.

Каждый налогоплательщик обязан составлять СФ и вести данную документацию, когда операции подходят под налогообложение.

Так начисляется НДС в случаях реализации продукции, предоставления услуг или передачи имущественных прав.

Продающая сторона должна зарегистрировать выписанную бумагу в специальной книге продаж. А покупающая – сделает аналогичную запись в своей, уже о покупках.

Так она подтвердит право на получение вычета.

Потом все эти суммы будут учтены в декларациях. Обязанность составлять и отправлять клиенту СФ прописана в НК. Это действительно для всех операций, которые подпадают под налоговый учет.

Составлять их следует по специальной форме, которая утверждена правительством РФ. Этот бланк можно найти во многих программах, которые помогают вести учет хозяйственных операций.

Их составляют в бумажном и электронном виде. Я согласен на обработку моих персональных данных

Спасибо! Спасибо, ваша заявка принята!

Продолжить Если у продающей стороны есть поставщики или другие контрагенты, которые не платят НДС или освобождены от этой обязанности, то с каждой фирмой можно заключить особенное соглашение о том, что СФ не будет выставляться.

Таким партнерам не актуален вопрос вычетов, им эти бумаги не пригодятся к учету.
Можно не составлять документ, если:

  1. Сделка не относится к операциям, которые облагаются НДС.
  2. Организация продает изделия физическим лицам за «кэш».
  3. Юрлицо дарит что-то сотруднику или другому человеку безвозмездно.
  4. Предприниматели с одной или обеих сторон работают на специальных налоговых режимах.

Осталось до конца разобраться, что подтверждает выданная счет-фактура и какую функцию она выполняет.

Основная задача, которая вменяется этой документации – зафиксировать, что сделка состоялась, а деньги были перечислены или обещаны. Она записывается в книги и позже становится поводом для получения вычета. В любой, даже официальной бумаге, могут случайно допустить неточности, неправильно указать какую-то величину или наименование.

В любой, даже официальной бумаге, могут случайно допустить неточности, неправильно указать какую-то величину или наименование.

Если СФ заполнена неверно, то покупателю могут отказать в получении вычета.

Часто после этого клиент не желает продолжать торговые отношения с предприятием. В части случаев допускается исправлять отдельные поля.

Но важно учесть несколько правил:

  1. обязательно пишется дата, когда скорректировали данные, можно рядом с исправлением или на полях поблизости.
  2. изменять только оба экземпляра – тот, что у продавца и тот, что у покупателя;
  3. все корректировки визируются руководителем продающей стороны, ставится печать;

Еще один нюанс – если менять нужно много или это сложно из-за заполненных соседних строчек, то лучше составить бумагу заново.

Это не будет противоречить законодательству. Мы разобрали, что счет-фактура для целей налогообложения – это документ, подтверждающий, что продукция была отправлена от продавца получателю или просто продана ему. С помощью этой бумаги можно получить вычет, а также сформировать калькуляцию для заполнения налоговой декларации.

Это нужный документ, без которого не может работать компания, реализуящая любой вид товаров или услуг. Количество показов: 8503

Pravoza +7 800 301-79-56

Счет-фактура представляет собой серьезный и важный документ, создающийся многими компаниями.

Он выступает подтверждением продажи определенного количества товаров или предоставления конкретных услуг.

Предназначается она для клиентов и покупателей, а также копия остается у самого продавца, причем используется для расчета НДС. Содержание Данный документ используется компаниями, работающими по и учитывающими в процессе деятельности НДС. Именно с помощью счета-фактуры рассчитывается НДС.

Бумага непременно делается от имени владельца компании, а в качестве получателя указывается покупатель товаров.

Непременно в счете-фактуре указываются данные о продавце и покупателе, а также составляется он в двух экземплярах, так как одна копия остается у фирмы-поставщика, а другая отправляется покупателю. Если фирма выдает другим организациям счета-фактуры, то непременно на предприятии ведется специальный журнал регистрации этих счетов, причем он должен быть открытым.

В него вписывается любой полученный формуляр.

Что такое счет-фактура?

Важно! Компания обязана формировать отчеты по НДС, куда дополнительно вносятся сведения о выставленных и полученных счетах. Использование данных документов обладает плюсом для любой организации. С их помощью легко рассчитывается НДС и создается оптимальный учет на предприятии.

Наличие НДС дает возможность сотрудничать с разными другими компаниями, использующими в процессе работы данный налог.

К минусам применения счетов-фактур относится сложность составления документов. Нередко фирмы, оказывающие услуги, имеют трудности с их отражением, так как применяются для составления счетов специальные единицы измерения, а при этом трудно для разных действий определить точные ОКЕИ.

Важно! При наличии такой сложной отчетности непременно на предприятии должен работать профессиональный бухгалтер. Необходимость в выставлении данного документа возникает в ситуациях:

  1. Компания осуществляет операции, по которым обязательно должен уплачиваться НДС. Данное правило относится даже к организациям, которые по закону имеют право на освобождение от уплаты этого налога.
  2. Предприятия, получившие аванс или частичную оплату от покупателей или заказчиков.
  3. Фирмы, являющиеся посредниками и занимающиеся продажей товаров или предоставлением работ и услуг от собственного имени, для чего используется агентский контракт или договор комиссии. При этом важно, чтобы комитент или принципал использовал ОСНО в процессе работы.

Важно! Отсутствие счетов-фактур при совершении операций, для которых требуются данные документы, является нарушением налогового законодательства, что может привести к определенным проблемам с налоговыми органами.

Данный документ выставляется в течение 5 дней после совершения сделки. Важно! Если 5 день является выходным или праздником, то переносится последний срок предоставления документа на следующий день, являющийся рабочим. Чтобы не возникало никаких проблем с нарушением сроков передачи документа, рекомендуется оформлять и выставлять его в день отгрузки каких-либо товаров, осуществления работ или оказания услуг.

Нередко вовсе выставляется он до отправления товаров покупателю. В законодательстве отсутствует информация об ответственности, используемой в случае несоблюдения сроков, но такое отношение к заказчикам может стать причиной того, что они могут легко отказаться от сотрудничества, а также местные налоговые органы имеют право наложить штрафы на фирму. Кто и в каких случаях выставляет счет-фактуру, расскажет это видео: Непременно поставщики выставляют данный документ при удовлетворении определенных условий:

  1. фирма импортирует товары или перевозит их через границу России.
  2. фирма функционирует от имени собственника, применяющего в процессе ведения деятельности НДС;
  3. компания выступает налогоплательщиком, поэтому является официально зарегистрированной;
  4. компания — это участник товарищества доверительного управления или иных аналогичных предприятий;

Также надо компаниям выставлять документы, если их деятельность сопровождается следующими особенностями:

  1. фирма уплачивает налоги по сумме частичного или полного аванса;
  2. арендует собственность, находящуюся в собственности муниципальных властей.
  3. покупает имущество, принадлежащее государству;
  4. продает товары или оказывает услуги иностранным гражданам;

Важно!

Счет-фактура оформляется на все предлагаемые товары, причем по результатам каждого месяца, а также по окончанию квартала, а особенно это важно организациям, которые ежемесячно или каждый день отгружают товары.

Существуют определенные параметры, при наличии которых может быть ограничено использование счетов-фактур или вовсе отсутствует необходимость в их создании. Поэтому не требуется оформлять этот документ фирмам:

  1. компании, работающие в сфере общественного питания;
  2. ПФ.
  3. фирмы, продающие товары или услуги исключительно при использовании безналичного расчета;
  4. страховые компании, соответствующие некоторым требованиям;
  5. компании, не уплачивающие НДС;
  6. банки или компании, предоставляющие некоторые специфические операции, по которым на основании определенных законов отсутствует необходимость в уплате налогов, поэтому не требуется составлять счета-фактуры;
  7. , специализирующиеся на реализации розничных товаров или предоставлении услуг населению;

Таким образом, существует множество различных организаций и ИП, которым не требуется заниматься составлением счетов-фактур.

Представляться данный документ может разными способами:

  1. лично, а в этом случае он должен быть представлен в письменной форме;
  2. электронной отправкой, для чего используется электронная форма.

Важно! Заполнять документ надо только по специальной форме, закрепленной на законодательном уровне.

Электронные версии допускается использовать только в случае, если обе стороны согласны на это. При этом у компаний должны иметься одинаковые технические возможности и обеспечение для передачи данных.

Когда используется счет-фактура?

Важно! Использование электронных форм документа может оговариваться сторонами в устной форме или может быть добавлено специальное условие в договор.

Если выбирается электронный вариант, то важно учитывать рекомендации при выборе особых операторов документооборота в электронном виде, а эти советы располагаются в сети на специализированных порталах.

Непременно выставляется документ в случаях:

  1. регулярное оказание услуг, связанных с электрообеспечением, подведением газа или нефти;
  2. ежедневная работа компаний, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания.
  3. периодическая отгрузка товаров;
  4. оказание услуг связи.

Документ надо оформить в течение 5 дней после отгрузки товаров. Важно! На федеральном уровне полностью отсутствуют сведения в законах относительно ответственности для предпринимателей в случае, если ими будут нарушены сроки выставления.

Однако операция по представлению данных документов считается обязательной, так как только в этом случае покупатель имеет возможность для вычета НДС.

Допускается выдавать документы заранее, так как они считаются активными даже в случае, если были созданы до непосредственной передачи товаров или оказания услуг. Поэтому если на счете указывается дата, предшествующая дате, когда был отгружен товар, то это не будет считаться каким-либо нарушением.

Если же передаются счета позже назначенного срока, то это считается нарушением. За него может назначаться штраф налоговыми органами.

Также допускается использование мер наказания =, если отсутствуют эти документы или нужные сведения не заносились книгу регистрации.

Важно! Размер штрафа обычно не меньше 10 тыс.

руб., а если обнаруживается повторное нарушение, то наказание может быть представлено штрафом в 30 тыс. руб., так как такая документация считается важной для каждого предприятия.

Некоторые предприниматели вовсе не выставляют счета-фактуры для снижения налоговой базы по НДС, а в этом случае штраф рассчитывается как 20% от долга, но он не может быть меньше, чем 45 тыс. руб. Счет-фактура является документом, заполняемым поставщиком и содержащим реквизиты обеих сторон, а также информацию о совершенной сделке. При оформлении и учитываются основные правила:

  1. непременно ставится дата осуществления сделки;
  2. присваивается каждому документу регистрационный номер;
  3. оформляется документ от имени продавца или компании, которая оказывает услуги;
  4. дополнительно ведется журнал регистрации данных документов;
  5. создается в двух экземплярах;
  6. именно от цифр, которые имеются в счетах-фактурах, зависит размер НДС, поэтому данные документы должны своевременно передаваться в налоговые органы.
  7. все данные из этих документов отражаются в отчетах по НДС;

Зачем нужен счет-фактура смотрите в этом видео: Не используются счета-фактуры в случае, если предприниматель или организация работают по таким упрощенным системам, как ПСН, или УСН, так как там НДС заменяется одним налогом, а также сдается исключительно декларация по выбранному режиму.

При этом такие организации могут работать с другими компаниями, применяющими НДС, но большинство фирм отказывается от сотрудничества, поэтому приходится вынуждено переходить на ОСНО, чтобы рассчитывать НДС и не терять крупных покупателей. Таким образом, счета-фактуры – это важные документы, которые должны создаваться всеми компаниями, работающими с обязательным расчетом НДС.

Они являются обязательными к заполнению, причем важно для этого пользоваться определенными требованиями и правилами.

За отсутствие эти документов или непредставление их к нужному сроку, непременно назначаются меры наказания, представленные значительными штрафами. |

Порядок оформления счёта-фактуры и внесения в него изменений

В ходе осуществления предпринимательской деятельности граждане нашей страны сталкиваются с необходимостью оформления разного рода документов.

К обязательным для многих организаций, находящихся на общей системе налогообложения (при которой уплачивается и возмещается налог на добавленную стоимость), относится и счёт-фактура, вызывающий немало вопросов у бизнесменов.СодержаниеКогда говорят о счёте-фактуре, подразумевают специальный документ, где обязательно указывается информация об услугах, которые оказывает организация, а также о товарах, которые она реализует.Правила оформления счетов-фактур регулируются на законодательном уровне рядом актов:

  1. Налоговым кодексом РФ;
  2. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость»;
  3. Постановлением Правительства РФ от 19 августа 2017 г. №981 (регламентирует изменения в оформлении), с документом можно ознакомиться .

Счёт-фактура нужен для подтверждения исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания входящего НДС при покупке товара или услуг.Не секрет, что в цену товара заложен налог на добавленную стоимость (НДС). Покупатель всегда должен его уплачивать. Для юридических и физических лиц существует предоставленная государством возможность получить налоговый вычет по НДС.

Эта возможность действует, когда осуществляются крупные оптовые закупки.Счёт-фактура может не оформляться, если покупатель не является налогоплательщиком НДС.

Обе стороны сделки купли-продажи в таком случае должны подписать соответствующее соглашение.Если продавец освобождён от НДС (такая возможность предусмотрена ст. 145 НК РФ), то он вправе оформлять счета-фактуры без НДС. Согласно законодательству фирмы или ИП могут поступать так в том случае, если они не реализуют подакцизные товары.

Аналогичные действия возможны, если их выручка за три месяца подряд не более 2 млн р. Налогоплательщики должны выполнять следующие действия:

  1. по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении товара на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.
  2. применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
  3. уведомить ИФНС (налоговый орган) о намерении не платить НДС;

СФ выставляется поставщиком заказчику после того, как товар (услуга) был принят.

Существуют два способа направления этого документа:

  1. по почте;
  2. вместе с отгруженным товаром.

НаименованиеХарактеристикаСтандартный счёт-фактураНе позже пяти дней после оплаты товара или услуги он оформляется поставщиком. Аналогичная схема действует, если возникла необходимость в возврате товара поставщику.Авансовый счёт-фактураВыписывается в счёт будущей поставки, если имела место предоплата. В нём фиксируются данные расчётно-платёжного документа.Не стоит путать счёт-фактуру и товарную накладную.Товарная накладная — документированное доказательство перехода в собственность того или иного товара.Товарная накладная имеет ряд отличий от счёта-фактурыОтличия данных документов друг от друга прослеживаются в следующем:

  • В количестве предоставляемых экземпляров. Товарная накладная подписывается в двух экземплярах (продавцом и покупателем), тогда как счёт-фактура — только продавцом.
  • В назначении. Для вычета НДС используется только счёт-фактура. Накладная выступает доказательством того, что товар был передан заказчику.
  • В предъявлении претензий к поставщику. Заказчик может выставлять претензии на основании накладной. Счёт-фактура таким способом не используется.
  • В оформлении. Накладная может быть составлена в свободной форме, тогда как счёт-фактура должна заполняться по предложенному законодательством образцу.

Помимо этого, счёт-фактура отличается и от счёта.Счёт — это документированное уведомление об оплате товара/услуги, выдаваемое покупателю продавцом.Если договор предполагает многоразовую услугу, например, ежемесячно в течение года, счёт может выписываться как на год, так и на каждый месяц по мере необходимости.

Табличная часть документа должна иметь наименование позиции, её единицу измерения, количество, цену за единицу и сумму по каждой позиции. Кроме того, в счёте прописываются реквизиты, согласно которым необходимо перечислить денежные средства на счёт исполнителя.Счёт не касается обязательств по НДС, он предназначен исключительно для создания платёжного документаСуществуют следующие отличия счёта от счёта-фактуры:

  1. счёт не является бланком строгой отчётности, предоставляемым ИФНС.
  2. счёт не касается обязательств по НДС;
  3. не определены сроки для выставления счёта (если только конкретные сроки не оговорены в договоре);

https://youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVsДля учёта в налоговом органе счёт-фактура должен содержать подобного рода информацию:

  • Наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.
  • Цену за единицу товара или услуги без учёта налога.
  • Полную стоимость товаров, оказанных услуг с учётом суммы налога.
  • Порядковый номер и дату составления.
  • Сумму налога.
  • Налоговую ставку.
  • Название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  • Количество проданных товаров или объём оказанных услуг.
  • Наименование продавца (поставщика), его адрес и идентификационные номера.
  • Страну происхождения товара и номер таможенной декларации (только для импортных товаров).
  • Наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.
  • Валюту документа, которая используется при переводе денежных средств.
  • Полную стоимость продаваемых товаров, оказанных услуг.

Заполнить счет-фактуру может каждый бухгалтер, но чтобы сделать это грамотно, потребуются определённые знания. Бланк документа можно скачать .Законодательством предусмотрена новая графа «1а» для фиксирования кода вида товаровВ 2018 г.

счёт-фактура оформляется несколько иначе чем раньше:

  1. в бланк добавили графу для подписи уполномоченного лица, подписывающего счёт-фактуру за ИП. Ранее графы предусматривались только для подписей лиц, расписывающихся за руководителя или главного бухгалтера. Для более подробного ознакомления можно обратиться к постановлению Правительства РФ №981.
  2. в бланке добавлена графа «1а» для кода вида товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой. Её должны заполнять только те организации, которые поставляют товары в страны ЕАЭС (Являющиеся участниками Евразийского экономического союза). При отсутствии таких товаров, в данной графе ставится прочерк;

Образец для заполнения счёта-фактуры .Данные, фиксируемые в документеХарактеристика оформленияКод единицы измерения (указывается в столбце 2 формы)Код берётся из ОКЕИ (общероссийского классификатора единиц измерения). Он используется всеми предпринимателями в процессе оформления документа. Утверждён классификатор постановлением Госстандарта РФ №366.Страна-производитель товаров (отображается в графах 10 и 10а)Такого рода информация нужна налоговой службе, контролирующей перемещение импорта.

В специальном справочнике уточняется код страны. В том случае, если товар произведён общими усилиями нескольких стран, то в графе 10 указывается шифр одной из стран Евросоюза, в графе 10а — общее название (Евросоюз).

Данные графы заполняются в отношении товаров, произведённых не на территории России.АдресУ многих граждан возникают вопросы, связанные именно с этой графой счёта-фактуры. Как известно, у организации может быть юридический и фактический адрес.

Юридический связан с местом регистрации организации, фактический говорит о её местонахождении. В строке 2а необходимо указывать адрес юридических лиц, зафиксированный в ЕГРЮЛ (в едином госреестре юридических лиц), или адрес места жительства ИП, внесённый в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей).Порядковый номер документаДолжен быть сквозным и по возрастающей.Подробнее с правилами оформления счёта-фактуры можно ознакомиться .В некоторых случаях допускается частичное принятие товара, например, при ненадлежащем качестве приобретённого. Отбракованный товар возвращается поставщику, а тот, в свою очередь, выписывает корректировочный счёт-фактуру на уменьшенный объём поставляемого товара.

Рекомендуем прочесть:  По инн определить фамилии

Покупатель в данной ситуации не выставляет счёт-фактуру (если товар не принят на учёт). Подробнее об этом далее.Наименование счёта-фактурыКогда в нём возникает необходимостьНулевой счёт-фактураЕсли ИП и коммерческая организация освобождены от выплаты НДС, то, согласно Налоговому кодексу, нет нужды выставлять счёт-фактуру.

И всё же не запрещено выставлять счёта-фактуры с нулевой суммой налога. Если покупатель всё-таки попросил оформить нулевой счёт-фактуру, то графа бланка, в которой обычно указывается ставка НДС, продавцом не заполняется.

Ставку в 0% нельзя вписывать в графу, т. к. это будет означать, что реальная ставка всё же есть.

В остальном правила оформления нулевого счёта-фактуры те же, что и при обычном счёте-фактуре.Сводный счёт-фактураНередко поставщик пользуется услугами посредника для продажи своего товара.

В этом случае именно посредник при продаже товара покупателю, выставляет счёт-фактуру от своего имени. После этого он должен предоставить поставщику отчёт о продажах.

К отчёту прилагаются копии счетов-фактур отгруженных товаров. Поставщик на основании этого отчёта оформляет свои счета-фактуры на эту продажу, где в качестве продавца отражает себя.

Если у посредника не один покупатель, поставщик должен завести для каждого отдельный документ. Для этого и применяется сводный счёт-фактура, чтобы данные были сведены в одном документе.В реквизитах сводных счетов-фактур следует перечислить следующее:

  1. их ИНН;
  2. их адреса.
  3. все наименования организаций-покупателей через запятую;

При этом в общем перечне указываются все проданные товары (или оказанные услуги).Счета-фактуры используются бухгалтерами не только при продаже товара, оказании каких-либо работ, но и при предоставлении услуг.

Это же касается и услуг по сдаче объекта в аренду.В данном случае допускаются отступления от общих правил оформления, т.

е.:

  1. данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставится прочерк).
  2. акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза»;
  3. не надо приводить наименование фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо товаров;
  4. когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующей графе ставится прочерк. Если единица всё-таки определяется, её наименование должно быть взято из классификатора ОК 015–94;

Наименование услуги, зафиксированное в счёте-фактуре, должно соответствовать той, что указана в договоре на её оказание. Образец счёта-фактуры на оказание услуги .В случае предоставления услуг с НДС обязательно требуется оформление счёта-фактурыСчёт-фактуру нужно подписать и заверить печатью организации. Эта обязанность лежит на руководителе и главном бухгалтере организации, поставляющей товары (или оказывающей услуги).

Счёт-фактура может подписываться и другими людьми, уполномоченными на это руководством. В таком случае выписывается соответствующая доверенность (п.

6 ст. 169 НК РФ). Образец приказа .

Для заверения документа могут использоваться печати обособленных подразделений и специальные печати «для счетов-фактур». Главное требование для них заключается в том, что они должны содержать обязательные данные.К обязательным данным относятся:

  1. ИНН организации;
  2. полное наименование организации на русском языке;
  3. местонахождение организации (субъект РФ).

Если счёт-фактура выставляется индивидуальным предпринимателем, документ подписывается им же. ИП обязан указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации.В процессе заполнения документа могут возникнуть разного рода ошибки.

Одни из них считаются незначительными (т. е. не повлияют на размер вычета по НДС), другие ошибки могут привести к тому, что счёт-фактура не будет принята налоговой службой.К серьёзным ошибкам относятся следующие:

  • Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Нередко допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчёты между организациями, или определении её кода. Арифметические ошибки в общем расчёте стоимости также недопустимы.
  • Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки вопросов не вызывают, но если ИНН и наименование указаны неверно, такой документ не примут.
  • Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара.
  • Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена (в том числе указание другого товара).

Если счета-фактуры оформлены с серьёзными ошибками, налоговая служба не примет их на рассмотрениеЗаконодательством РФ предусмотрен порядок и срок хранения счетов-фактур.

Подшиваться они должны по мере выставления и поступления в хронологическом порядке.

При этом может использоваться не только бумажная, но и электронная форма документа. Когда говорят об электронной форме, подразумевают подтверждения оператора и извещения покупателей о получении счёта-фактуры. Минимальный срок хранения такой документации составляет 4 года.

В течение этого отрезка времени необходимо хранить также:

  1. таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем или главным бухгалтером организации (ИП);
  2. заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;
  3. книги покупок и продаж;
  4. платёжные и прочие документы, подтверждающие уплату НДС, в отношении товаров, ввезённых на территорию РФ или импортируемых из ЕАЭС и т. д.
  5. журнал учёта счетов-фактур;

Законодательством предусмотрен минимальный срок хранения счетов-фактур, и равен он 4 годамПолный список документов НДС зафиксирован в пунктах 10 и 11 постановления Правительства РФ №981. Выставленные, принятые и исправленные счета-фактуры необходимо регистрировать.Действия с таким документом отражаются:

  1. в журнале учёта счёта-фактуры (реестре) в момент выставления и получения ();
  2. в книге покупок в момент получения права на вычет.
  3. в книге продаж в момент отгрузки товара;

Стоит иметь в виду, что на посредников, привлекаемых поставщиками, возлагается обязанность по ведению журнала учёта. Он может быть оформлен в бумажной или электронной форме.

В число посредников также входят:

  1. застройщик, организующие строительство с привлечением подрядчиков.
  2. экспедиторы, организующие исполнение услуг с привлечением третьих лиц;

В 2018 году вести журнал необходимо не только для фиксации деятельности в рамках договоров с посредниками, но для субагентских договоров и договоров субкомиссии (т. е. посредники могут пользоваться услугами других посредников), а также транспортная экспедиция и выполнение функций застройщика.Помимо вышеназванных случаев, журнал ведётся:

  1. плательщиками НДС, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, а также лицами, освобождёнными от уплаты НДС;
  2. лицами, не являющимися плательщиками НДС.

В 2018 журнал учёта счетов-фактур вести не требуется, если:

  1. по условиям договора с заказчиком посредник включает в расходы стоимость товаров (работ, услуг), которые он приобрёл от своего имени;
  2. комиссионер (агент) реализует товары иностранным организациям, которые не стоят на налоговом учёте в российских ИФНС.
  3. комиссионер (агент) реализует товары работы (услуги) неплательщикам НДС или покупателям, которые освобождены от НДС и не составляют счета-фактуры с их согласия;

С примером того, как ведётся журнал, можно ознакомиться .В обязательном порядке у плательщиков НДС должны быть заведены книги покупок и продаж.

При этом налогоплательщик может по своему усмотрению выбрать подходящий ему способ ведения: электронный или бумажный формат. В случае с бумажным вариантом книг до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, руководителю или ИП необходимо внести свою подпись.

Страницы нумеруются и прошнуровываются, после чего скрепляются печатью организации. В случае электронного оформления ИП или руководитель фирмы подписывают своей цифровой подписью только при необходимости их передачи в ИФНС.

для ознакомления.Наименование документаПредусмотренные законодательством измененияКнига покупок

  1. В заголовке граф 11–12 учли дополнительные категории налогоплательщиков — если раньше это были «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)», то теперь к ним добавились экспедитор и лицо, выполняющее функции застройщика.
  2. Уточнено название графы 13, теперь она звучит как «Регистрационный номер таможенной декларации». Это не порядковый, а номер, который присваивает декларации должностное лицо таможенного органа. Тот же номер следует указывать в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца», если в регистре отражают НДС, уплаченный при ввозе товара в РФ.

Книга продаж

  1. Введена новая графа «3б», предназначенная для кода вида товара из единой номенклатуры ТН ВЭД ЕАЭС. Код указывают те, кто экспортирует товар из РФ на территорию стран — участников ЕАЭС.
  2. Появилась графа «3а», в которой указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров согласно таможенной процедуре свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

Бланк книги продаж можно посмотреть .Счёт-фактура может выставляться в электронном формате. Для этого требуется взаимное согласие участников сделки, а также необходимые технические средства, при помощи которых происходит приём и обработка электронных счетов-фактур.

Согласие выражается в специальном соглашении, которое составляется в свободной форме.В соглашении надо указать следующие моменты:

  • Подписи сторон, печати.
  • Реквизиты сторон.
  • Срок действия соглашения.
  • Ссылки на законодательные документы, устанавливающие порядок взаимодействия сторон при электронном документообороте.
  • Указание на то, что должно быть выполнено требование приказа №174н о подписании документов УКЭП.
  • День вступления соглашения в силу.
  • Название бланка.
  • Дату и место составления.
  • Подтверждение того, что стороны будут обмениваться счетами-фактурами в электронном виде.

Электронный счёт-фактура поступает заказчику в кратчайшие срокиЭлектронный счёт-фактура (ЭСФ) — это файл в формате XML, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).Утверждён данный формат ФНС РФ приказом от 24.03.2016 № Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи обращаются в удостоверяющий центр.

Помимо этого, необходимо заключить договор с одним из операторов электронного документооборота, перечень которых размещён на сайте ФНС. Далее можно приступать к работе с ЭСФ. Одним из достоинств использования ЭСФ является то, что в электронном виде проще вносить изменения в счета-фактуры, исправлять, корректировать документ.Участники обмена ЭСФХарактеристика процессаПродавецЗаполняет ЭСФ в формате, утверждённом ФНС.

Далее он отправляет его своему оператору, предварительно подписав при помощи электронной подписи. Оператор, в свою очередь, должен подтвердить, что ЭСФ до него дошёл. После того как продавец получил подтверждение оператора, он должен отправить ему извещение о получении подтверждения.Оператор продавцаДождавшись от продавца файла ЭСФ, оператор направляет ему подтверждение о получении ЭСФ, указав в нём время и дату поступления файла.

Сделать это он должен не позднее следующего рабочего дня. Сам файл со счётом-фактурой отсылается оператору покупателя.Оператор покупателяОтправляет файл со счётом-фактурой и подтверждением покупателю.ПокупательПокупатель, получив ЭСФ, отправляет продавцу извещение об этом, которое проходит через двух операторов.Если счёт-фактура оформлен с ошибками (например, в реквизитах) или требуется заменить данные (количество товаров и т.

д.) в связи с изменениями условий сделки, возникает необходимость в аннулировании данного документа.

Это возможно с помощью корректировки (выставления корректировочного счёта-фактуры) или исправления (выставления исправительного счёта-фактуры).В ряде случаев возникает необходимость в аннулировании счёта-фактурыКорректировочный счёт-фактуру выставляют в таких случаях:

  1. при изменении стоимости товаров и услуг;
  2. при недостаче товара (когда товар приходит в одном количестве, а в счёте-фактуре указано большее количество);
  3. при обнаружении брака (когда часть товара повреждена).

Корректировочный счет-фактура оформляется дополнительно к первоначальному документу.При возврате бракованной продукции оформляется корректировочный счёт-фактураПостановление Правительства РФ от 19.08.2017 №981 официально зафиксировало право налогоплательщиков добавлять в корректировочный счёт-фактуру любые строки и графы.Исправительный счёт-фактура выставляется в следующих ситуациях:

  1. когда имеются арифметические ошибки.
  2. когда имеются ошибки технического плана (в документе зафиксирован неточный адрес);

Если ошибки не искажают зафиксированную в документе информацию, то нет необходимости оформлять новый экземпляр счёта-фактуры.

В исправительном счёте-фактуре в строке 1а («исправление») указывается порядковый номер и дата исправления «первичного» документа.

Образец исправительного счёта-фактуры . Продавец должен выполнить следующие действия:

  • Зарегистрировать правильный образец.
  • Аннулировать запись об ошибочном счёте-фактуре.

Если это происходит в рамках текущего налогового периода (квартала), то запись аннулируется в самой книге, а если по истечении — в дополнительном листе.Нередко товар возвращается обратно продавцу (из-за ненадлежащего качества и т. д.), что должно быть отражено в учёте.

Накладная в таком случае является основным документом.Образец заполнения счёта-фактуры на возврат товара зависит от того, принят возвращаемый товар на учёт или нет.Если товар принят, производится следующий порядок действий:

  • Оформляется обычный счёт-фактура на обратную реализацию товара.
  • Продавец и покупатель меняются местами, а товар возвращается в исходную точку.

Если заказчик (покупатель) намеревается вернуть товар, не состоящий на учёте, действуют следующим образом:

  • Покупатель не оформляет вычет НДС, так как входящий счёт-фактура не был зарегистрирован.

    Продавец же имеет право на вычет, для этого счёт-фактуру необходимо внести в книгу покупок (по факту получения от покупателя возврата партии товара).

  • На основании полученного счёта-фактуры покупатель возвращает всю партию поставщику. Продавец не оформляет счёт-корректировку, а просто уменьшает стоимость отгруженных товаров на сумму возврата.

Бракованный товар при возврате продавцу должен быть учтён надлежащим образомНередки ситуации, когда оформляется частичный возврат продукции (часть товара не соответствует требованиям).

Корректировкой поставки в этом случае занимается поставщик:

  • В книге покупок покупатель регистрирует товар, признанный качественным.
  • Полученный от продавца счёт-корректировку в книге покупок покупатель может не регистрировать. Уточнение суммы осуществляется на основании справки-расчёта, оформленного при возврате товара (сумма поставки за минусом стоимости возврата, выделенный НДС по каждой позиции).
  • Продавец предоставляет покупателю счёт-корректировку. На сумму НДС по возвращённому товару продавец может оформить вычет НДС. Но для этого корректировку нужно провести в том квартале, в котором покупатель сделал возврат товара.

В том случае, если покупатель, возвращающий товар, использует упрощённый режим налогообложения, то процедурой оформления документа занимается продавец.Для правильного заполнения счёта-фактуры нелишним будет ознакомиться с постановлениями Правительства РФ и Налоговым кодексом, регулирующими процедуру оформления документа поставщиком (продавцом) заказчику (продавцу). В том случае, если в журналах покупок и продаж организацией зафиксированы неверные данные, лицо, ответственное за выполнение этих обязанностей, должно аннулировать счёт-фактуру и произвести изменения в записи. В этом случае оформляется либо корректировочный счёт-фактура, либо исправительный.

Действия зависят от периода, в котором существовал счёт-фактура, требующий аннулирования, записи производятся в самих журналах или в дополнительных листах к ним.Юрист, автор статей на юридическую тематику.