Освобождается ли от уплаты налога ип на землю

Освобождается ли от уплаты налога ип на землю

Платит ли земельный налог индивидуальный предприниматель пенсионер


»

Налогом облагаются ИП и юридические лица, являющиеся собственниками территорий в пределах федеральных образований. Относящийся к местным сборам, земельный налог для ИП определяет НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления, в пределах которых расположен участок.Нужно ли платить сбор в году, если ИП арендует землю? В этом случае имеет значение то, кто является арендатором:

  1. если участок арендуется у физ лица или компании, обязанность по оплате сбора лежит на арендаторе;
  2. при аренде государственной собственности расчет земельного налога ИП обязан делать самостоятельно.

Земельный налог для ИП в 2020 году рассчитывался налоговой службой. ИП рассматривается как физ лицо.

Документы для оплаты в 2016 году высылаются всем физ лицам, имеющим в собственности землю. Если до начала сентября ИП так и не дожидался подобного письма, следовало самостоятельно обратиться в отделение ФНС.Срок уплаты земельного налога ИП – 1 октября года, следующего за отчетным периодом.

При просрочке, ИП будет вынужден заплатить помимо сбора, еще и пеню.

Для расчета пени, если сроки уплаты пропущены, применяется следующая формула:

  1. неоплаченная сумма сбора умножается на количество дней просрочки и повторно умножается на 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.Налоговая ставкане может превышать0,3% от кадастровой стоимости участков:

  1. с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
  2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  3. приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5%от кадастровой стоимости.Обратите внимание!С 2020 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно.

Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,Кст– кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).Д– размер доли в праве на земельный участок.Ст– налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).Кв– коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/8Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка.

Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев».

Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них.

Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.Петров И.А.

владеет земельным участком в Московской области.Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб.(2 400 385 руб.

x 0,3 / 100).В октябре 2020 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.Налоговые уведомления в 2020 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.В случае обнаружения ошибочных данныхв уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением).

зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.Налоговые уведомления в 2020 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.В случае обнаружения ошибочных данныхв уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.C 1 января 2020 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщатьв налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года.

Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года(для уплаты налога за 2020 год).Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ.

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.Для этого необходимо:

  • Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:
  • Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
  • Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
  • Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/Расчет земельного налога ИП производится с учетом правил, установленных Налоговым законодательством и муниципалитетом соответствующего населенного пункта.

ИП освобождается от уплаты сбора, если:

  1. занимаемые земли входят в лесной или водный фонд.
  2. занимаемая территория ограничена в обороте или вовсе изъята из него;

Льготы предусматриваются отдельным категориям граждан и юридическим лицам, использующим землю в личных целях.

Если целевое назначение участка – ведения бизнеса, то обложение сбором производится на общих основаниях.Земельный налог при УСН налогоплательщиками уплачивается на общих основаниях, так же как и на ОСНО.

Освобождение от уплаты земельного налога при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено (в п.

2 ст. 346.11 НК РФ перечислены все случаи освобождения от уплаты налогов организаций, работающих на УСН).Общие положения о земельном налоге при УСНОтражение земельного налога в учетеПорядок расчета земельного налогаСроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налогаНалоговые уведомления для ИПИтогиПлатеж определяется по такой формуле: налоговая ставка умножается на налоговую базу с применением соответствующих коэффициентов.

Налоговая ставка, установленная местными органами самоуправления не должна превышать 1,5%. Узнать ее величину можно в муниципалитете или на сайте местной администрации. Для отдельных категорий земель налоговая ставка составляет не более 0,3%.

Сюда относятся:

  1. земли ведомства таможни и гос. обороны;
  2. дачные участки:
  3. участки жилищного фонда с инженерной инфраструктурой.
  4. земли сельхозугодий;

Налоговая база вычисляется стоимостью участка, указанной в кадастре (ИП нужно узнавать ее самостоятельно). Определенные сложности могут возникнуть, если ИП как физ лицо владеет долей участка. В формулу расчета нужно будет добавить умножение на размер этой части.Пример: ИП как собственнику (от 25.01.2016) принадлежит участок ведомства муниципального образования.

Кадастровая цена земли на начало года составляет 320 тыс.

руб. Налоговая ставка – 1,5%.

Льгот – нет. Сумма платежа за землю составит:

  1. 320000 руб. х 1,5% х 11/12 (коэффициент владения участком в течение 11 месяцев) = 4 400 руб.

Принятые авансовые платежи несколько меняют формулу расчета:

  1. итоги года: 4400 руб.

    – 800 руб. – (1200 х 2) = 1200 руб.

  2. аванс за 1 квартал текущего года, учитывая количество месяцев владения: ¼ х 320000 руб.

    х 1,5% х 2/3 = 800 руб.;

  3. оплата за 6 и 9 месяцев: ¼ х 320000 руб. х 1,5% = 1200 руб.;

Согласно общему порядку, для расчета земельного налога Вам потребуются два показателя: налоговая ставка и кадастровая стоимость земли. Налог рассчитывается как произведение данных показателей:ЗемН =»» Ст * КадСтгде Ст – налоговая ставка,КадСт – стоимость участка согласно данным Госкадастра.Ставки налога определяют региональные власти, но в пределах значений, установленных НК (ст.

394):

  1. в общем порядке для прочих видов участков предусмотрена ставка 1,5%.
  2. если Вы используете участок для жилищного строительства, то для расчета платежа Вы можете применять пониженную ставку 0,3%. Аналогичная ставка используется также в случаях, когда на участке размещены дачные постройки либо ведется сельскохозяйственная деятельность (разведение животных, садоводство, огородничество и т.п.);

Что касается кадастровой стоимости участка, то этот показатель Вы можете узнать:

  1. использовав сайт Росреестра;
  2. лично обратившись в Госкадастр;
  3. проверив данные, указанные в кадастровом паспорте.

Для расчета Вам понадобятся данные на 1 число отчетного года (для расчета налога за 2020 года – на 01.01.16). Если Ваш надел был образован в середине года, то для расчета используйте показатель на момент формирования участка.Возможна ситуация, когда кадастровая стоимость на участок отсутствует (актуально для ИП в Республике Крым). В таком случае Вам для расчета необходимо применять нормативную стоимость земли.Достаточно часто право собственности на земельный участок делят между собой несколько лиц и организаций, и предпринимателю, как правило, принадлежит небольшая доля.

Если Вы владеете частью общей земли, то оплачивать налог Вы должны пропорционально площади, которая имеется у Вас в собственности.Как ИП платит земельный налог на упрощенном налоговом режиме? Раньше обязанностью налогоплательщика было скачать и заполнить налоговую декларацию.

Сегодня декларация по земельному налогу ИП от 2016 не требуется. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму платежа и рассылает владельцам участков соответствующее уведомление. В извещении указывается:

  1. крайний срок уплаты сбора.
  2. сумма земельного налога;
  3. налоговая база, индивидуальная для каждого налогооблагаемого объекта (сумма зависит от кадастровой стоимости);
  4. объект налогообложения;

При УСН ИП вправе добавить платеж в графу «расходов».

Это позволит уменьшить платежи по «упрощенке». Эти данные необходимо зафиксировать в книге учета и приложить квитанцию об оплате.Обязательный платеж начисляется на участки земли, если они используются на основании:

  1. собственности;
  2. бессрочного постоянного пользования;
  3. наследуемого пожизненного владения.

Если юридическое лицо или ИП арендует надел у гражданина либо организации, собственник не теряет фактического права доступа к земле, поэтому взнос вносит сам владелец. При аренде муниципальной или федеральной собственности фирме придется платить налог на земельный участок, расположенный под объектом недвижимости, самостоятельно.Подробная информация о данном виде платежей представлена на следующем видео:Оплатить сбор на УСН в году легко, сегодня нет необходимости, как раньше, узнавать налоговые ставки и пользоваться сложными формулами.

За ИП все расчеты выполнит налоговый орган. После получения письма из налоговой службы, можно произвести оплату следующим образом:

  1. через любое отделение Сбербанка;
  2. с помощью электронного сервиса ФНС.
  3. через систему «Банк-Клиент»;

При оформлении платежного поручения понадобятся следующие данные – ФИО, ИНН плательщика и наименование оплачиваемого налога. Обязателен и код бюджетной классификации (КБК): земельный налог ИП не пройдет без него.

КБК уточняют на официальном портале налоговой службы.Большинство индивидуальных предпринимателей, имея собственный бизнес, используют специальные программы для ведения дел.На сегодняшний день существуют специальные компьютерные программы, которые предназначены специально для ИП на УСН и ЕНВД.Подобная программа для ведения бизнеса имеет множество функции, одними из которых являются:

  1. формирование годовой и квартальной отчетности.
  2. ведение финансовых дел (составление зарплатных ведомостей, уплата налогов и авансов);
  3. ведение всех торговых операций (составление накладных, актов, счетов, договоров);

Большинство предпринимателей даже не подозревают о том, что все важные дела можно сделать при помощи одной программы. Но в нынешний век это становится сделать абсолютно реально.Также для ИП на ЕНВД И УСН существует возможность сдавать отчетность посредством интернета.

Подобная процедура занимает всего лишь несколько минут.Схожие законы относительно платежей за использование государственной земли для предпринимательской деятельности, действуют в РБ. Регулируемый ст.193 НК РБ, размер налогового сбора формируется в зависимости от:

  1. решения госорганов о переходе права собственности на участки;
  2. наличия свидетельства о регистрации прав предпринимателя на рассматриваемую территорию;
  3. удостоверения на временное пользование;
  4. гос. акта на занимаемый участок земли;
  5. расположения на занимаемых ИП территориях объектов сверхнормативного неоконченного строительства.

Освобождаются от налоговых платежей:

  • Поля, используемые для науки.
  • Участки под строительство жилых домов.
  • Базы спортивной подготовки сборных Беларуси по различным видам спорта.
  • Участки под шоссе.
  • Территории, занятые объектами, представляющими историческую и культурную ценность.
  • Земли, предоставленные эксплуатационным и строительным организациям.

Данный вид деятельности относится к самостоятельной деятельности, главной целью которой является получение определенной денежной прибыли от реализации товаров, оказания определенных услуг и т.д.Основные признаки предпринимательской деятельности:

  • Основной задачей предпринимательской деятельности является получение прибыли.

    В том случае, если таковой цели не имеется, то деятельность не принадлежит к предпринимательской отрасли.

  • Деятельность должна осуществляться только теми лицами, которые поставлены на налоговой учет. Этот признак считается формальным, но, однако его отсутствие делает деятельность незаконной
  • В данном виде деятельности присутствует своя доля риска.

    Уменьшение прибыли можно избежать, заключив договора страхования предпринимательского риска.

  • Подобная деятельность подразделяется на две категории: имущественная и организационная, где имущественная характеризуется наличием у предпринимателя собственного имущества, а организационная характеризуется самостоятельным принятием решения в процессе предпринимательской деятельности.
  • Ответственность предпринимателя перед своим имуществом также является еще одним признаком данного вида деятельности.

Налог на землю для компаний и ИП определяется исходя из следующих параметров:

  1. коэффициента, установленного муниципальной властью.
  2. стоимости надела по кадастру;

Ставку, размер платежа организации определяют самостоятельно (НК РФ гл. 31) и оплачивают по месту регистрации.При изменении цены участка или допущении ошибок при ее определении необходимо произвести перерасчет и внести соответствующие корректировки в государственный реестр.В случае завышенной стоимости объекта необходимо подать заявление в судебные инстанции. После обращения будет создана специальная комиссия, которая на основании полученных данных снизит стоимость надела.

Принять подобное решение может суд.

Но перерасчет произведут с момента подачи заявления.Сначала определяется цена участка земли. Получить информацию относительно кадастровой стоимости можно:

  1. в отделении картографии, кадастра;
  2. на основании кадастрового паспорта надела;
  3. на сайте госуслуг.

К примеру, стоимость объекта 10 000 000 руб., а ставка на данную категорию наделов – 0,2%. Сумма к уплате:

  1. 10 000 000 х 0,2% = 20 000 рублей.

До 2020 года земельный налог не претерпел существенных изменений.

Исчислением ставки платежа для компаний занимаются компетентные муниципальные учреждения на основе кадастровой стоимости объекта налогообложения. В 2020 году в связи с изменениями в части кадастрового учета произошло повышение налоговых выплат.Существует несколько категорий участков, не облагающихся налогом:

  1. земли, расположенные на Крайнем Севере.
  2. территории, по которым проходит автомобильная трасса общего назначения;
  3. земля, расположенная под многоэтажными домами;
  4. участки лесного фонда;
  5. объекты, имеющие особую ценность для государства;
  6. ограниченные наделы либо полностью устраненные из оборота;

Ограничения на внесение обязательных платежей могут накладывать власти на местах, но в основном подобным правом они пользуются при исчислении налога относительно участков организаций, имеющих особое значение для города.

Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет).

Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а землю вы используете для:

  1. сельского хозяйства;
  2. жилья или будущего жилья;
  3. сада, огорода, личного подсобного хозяйства – вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку.Для земель, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.К содержаниюКадастровая оценка земель проводится раз в пять лет.

Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете ЗН.Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.К содержаниюПлательщики данного сбора – собственники наделов, осуществляющие на данной территории коммерческую деятельность.

Следовательно, к этой категории субъектов относятся:

  1. индивидуальные предприниматели.
  2. юридические лица;

В случае недвижимых объектов, входящих в состав имущества паевого фонда, ответственными лицами выступают управляющие организации.Налог не уплачивают лица, которым наделы были отданы на основании срочного безвозмездного пользования или согласно договору аренды.Согласно действующему законодательству, несмотря на то, что коэффициенты по обязательным платежам устанавливаются муниципальными образованиями, ставка не может превышать 0,3% касательно следующих объектов:

  1. наделов сельхозназначения;
  2. жилищного многоквартирного фонда.
  3. подсобного личного хозяйства;

Относительно наделов другого назначения коэффициент по платежу не может быть более 1,5%.От внесения обязательных платежей освобождаются следующие объединения:

  1. общества творческого направления;
  2. организации религиозного характера;
  3. общественные организации лиц с инвалидностью (но только при условии, что инвалидов в них не менее 80%);
  4. судоремонтные, судостроительные мастерские, но только в пределах земель, занятых под данный тип деятельности.
  5. учреждения исполнения назначенных наказаний;

Ответственность юридических лиц и ИП за невнесение обязательных платежей, задержку выплат и оплату некорректной суммы практически идентична:

  1. Если будут найдены доказательства того, что налог не был уплачен умышленно, то размер повысится до 40%.
  2. Штраф в размере 20% от основной величины долга будет начислен при любых обстоятельствах.
  3. Кроме того, предпринимателю и организации может грозить ответственность согласно УК РФ, так как данное нарушение определяется как умышленное преступление.

Для предотвращения необратимых последствий к выплате налогов стоит относиться со всей ответственностью. Срок исковой давности относительно платежа за пользование землей – три года.

Но гарантии того, что по окончании данного периода компания освободится от налогового бремени, нет.При переплате, когда сумма платежей превысила норму – инспекция зачтет средства в последующем периоде.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Финансовый эксперт

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры

15571 Содержание страницы Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками. Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка. Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам. Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них.
Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

  1. для иных земель — 1,5%
  2. для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%

Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты. Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.
Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е. ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка.

Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода. Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года.

Как рассчитывать налог в таких ситуациях? Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет. При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности.

Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года.

Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%.

При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты. Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше. В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь. Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять: 1 млн.

руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент: 5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем: 1 млн.

руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы: 6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

– 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления. К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица.

Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога. Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли.

При себе необходимо иметь все регистрационные документы. Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря.

А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре. Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность.

В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени. В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

Льготы по земельному налогу для ип

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Доводы апелляционной жалобы о распространении на спорные объекты льготного режима налогообложения несостоятельны и отмену состоявшегося судебного акта не влекут. В собственности физического лица Г., являющейся плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, находится 1/2 квартиры, расположенной по адресу: <.>, 1/2 иных строений, помещений и сооружений по адресу: <.>, а также 1/2 земельного участка по указанному адресу.

В данном случае собственниками недвижимого имущества являются два лица, при этом освобождение Б. в связи с использованием помещений в деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в связи со специальным статусом и применением льготного режима налогообложения, не свидетельствует о наличии оснований для освобождения Г. от уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога за оспариваемый период, поскольку в 2017 году она не являлась ни сельскохозяйственным товаропроизводителем, ни индивидуальным предпринимателем, соответственно положения статьи 346.1, статьи 346.11 и статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации к ней не применимы.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Доводы апелляционной жалобы о распространении на спорные объекты льготного режима налогообложения несостоятельны и отмену состоявшегося судебного акта не влекут.

В собственности физического лица Г., являющейся плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, находится 1/2 квартиры, расположенной по адресу: <.>, 1/2 иных строений, помещений и сооружений по адресу: <.>, а также 1/2 земельного участка по указанному адресу.

В данном случае собственниками недвижимого имущества являются два лица, при этом освобождение Б. в связи с использованием помещений в деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в связи со специальным статусом и применением льготного режима налогообложения, не свидетельствует о наличии оснований для освобождения Г.
в связи с использованием помещений в деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в связи со специальным статусом и применением льготного режима налогообложения, не свидетельствует о наличии оснований для освобождения Г.

от уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога за оспариваемый период, поскольку в 2017 году она не являлась ни сельскохозяйственным товаропроизводителем, ни индивидуальным предпринимателем, соответственно положения статьи 346.1, статьи 346.11 и статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации к ней не применимы. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Об уплате НДФЛ; о специальных налоговых режимах; о льготах по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу пенсионерам; об уплате страховых взносов ИП — военным пенсионером.