Налоговый вычет на обучение ребенка документы

Налоговый вычет на обучение ребенка документы

Налоговый вычет за обучение ребенка


» » При несении затрат на образование ребенка или взрослого можно получить налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы, но не свыше 120 000 руб. ежегодно. При каких условиях применяется льгота, кто вправе заявить об ее получении?Содержание: На основании положений Налогового кодекса РФ возврат средств можно осуществить в отношении расходов:

  1. на образование опекаемого ребенка при назначении попечителем, если обучающемуся не исполнилось 18 лет;
  2. в отношении полнородных (с одними родителями) и неполнородных (с разным отцом или матерью) братьев либо сестер.
  3. при прекращении опеки или попечительства над детьми, если на момент получения вычета им не исполнилось 24 года;
  4. на детей, не достигших 24 лет, если они приняты на очное отделение;
  5. на обучение на отделениях очного, заочного, дневной или вечерней формы;

Существуют следующие особенности в отношении возврата НДФЛ на образование:

  1. в пределах го
  2. заявлять о вычете можно каждый год, уменьшаться налоговая база может многократно;
  3. да возможно получение вычета в максимальном размере без переноса остатка на следующий отчетный период.

Предоставляется вычет для налогоплательщика при наличии свидетельства об аккредитации учебного заведения на основании государственной программы. Определение понятия образовательного учреждения содержится в Законе №3266-1 от 10.07.1992.

К такой категории относятся:

  1. школы;
  2. объекты дополнительного образования для взрослых — центры иностранных языков, автошколы, курсы профессиональной переподготовки и детей — обучение музыке, художественному искусству и др.
  3. организации дошкольного обучения — детские сады;

Принимаются расходы на услуги государственных и муниципальных учреждений, а также частных организаций, имеющих разрешение на соответствующие услуг. Выбор не ограничивается заведениями, находящимися на территории РФ, но иметь российскую аккредитацию все же они должны.При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота.

От этого зависит объем вычета:

  1. 120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.
  2. 50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование.

При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

  1. договор оказания образовательных услуг;
  2. удостоверение личности налогоплательщика;
  3. квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
  4. паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
  5. подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
  6. заявление по форме для налоговой службы;
  7. банковские реквизиты для перечисления средств;
  8. решение местного органа опеки и попечительства.
  9. справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

  1. родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
  2. граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.
  3. лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
  4. опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

  1. В налоговой службе на унифицированном бланке.
  2. При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
  3. Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

  1. полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
  2. наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
  3. в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
  4. адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
  5. сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
  6. во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

Возможность заявить о возврате налога теряется в случаях:

  1. при оплате услуг за счет средств материнского капитала;
  2. при переводе на заочную форму.
  3. вступления в брак при обучении на очном отделении;

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб.

Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб.

для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб.
за весь период (6 500 руб. х 2)Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

  1. сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
  2. выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
  3. ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств.

Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет. Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки.

Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается.

При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.Никитин в 2012 году был повышен в должности в связи с чем ему стало необходимо получить второе высшее образование. Он заключил договор на образовательные услуги, длительность курса — 3 года, стоимость в год — 100 000 руб.

Он поступил в университет и решил заплатить сразу за весь период действия контракта.В 2013 году Никитин при сдаче налоговой декларации подал заявление на возврат 13% от затраченной суммы в счет вычета. Ему был возвращен за счет вычета сбор в размере 13 000 руб. (100 000 х 13%)Иногда в возврате налога отказывают.

Происходит это по следующим причинам:

  1. неполный комплект документов;
  2. отсутствие регулярного дохода с официальных источников, невыплата подоходного налога с полученных сумм;
  3. ошибки в документации;
  4. подача заявления в сроки, не прописанные в законодательстве;
  5. подделка официальной документации.
  6. неверно заполненная декларация;

Для вычета социального характера в связи с оплатой обучения характерны следующие моменты:

  1. Вернуть средства есть возможность до окончания года, в течение которого производились выплаты или до достижения 24-летнего возраста ребенком. Осуществить возврат средств можно за 3 года, которые следуют за производством выплат.
  2. Вычет может предоставляться при получении образования в зарубежном учебном заведении. Однако при этом потребуется переводить договор с учреждением и квитанции об оплате.

    Обязательно учитывается статус налогоплательщика, он должен находится в статусе резидента — постоянно проживать на территории России не менее 183 дней.

    Важно оценить, выгоден ли будет такой вычет в связи с расходами на перевод и заверение документации.

  3. Вычет предоставляется в сумме, потраченной родителями на обучение ребенка в текущем году фактически.

    Однако действует ограничение — невозможно вернуть средства в большем размере, чем было оплачено налогов с заработка.

    Средства возвращаются только с платежей по НДФЛ, начисленных с оплаты по трудовому договору.

    Иная прибыль, к примеру, в связи с владением ценными бумагами — дивиденды, которые оформляются также по ставке 13%, не учитывается.

Если налоговый вычет был оформлен через работодателя, но предоставлен не в полном объеме, то оставшуюся сумму можно получить при обращении в ФНС РФ в сроки6 предусмотренные для отчетности по НДФЛ.Заключение договора и оформление всех платежных документов должно осуществляться исключительно на налогоплательщика. При обнаружении расхождений в квитанциях с контрактом возврат средств не производится.Вычетом можно воспользоваться многократно. Это значит, что обращаться с заявлением к работодателю или в ИФНС за возвратом оплаченного НДФЛ можно в течение года несколько раз в пределах установленного лимита.Ребенок обучается на языковых курсах, стоимость года составляет 30 000 руб.

в платной школе Доход отца составляет в год 500 000 руб. То есть заработная плата равна 41 666 руб.

ежемсячно. При внесении платежей образование за счет дохода родителей максимально принимаемая к вычету сумма составит 41 666 руб.

Оставшаяся оплата в размере 8 344 руб. к возврату налога не применяется.В отношении каждого ребенка вычет предоставляется отдельно в рамках установленного законодательством лимита.У Никонова трое детей, обучающихся в учреждениях различных уровней:

  1. старший сын учится в университете, ему 21 год, стоимость услуг составляет 70 000 руб. в год;
  2. младшая дочь посещает платную школу — расходы равны 20 000 руб. ежегодно.
  3. средний сын ходит на языковые курсы, ему 15 лет, на его обучение тратится в год 50 000 руб.;

Доход Никонова в совокупности за год составил 600 тыс.

руб. Заработная плата в месяц 50 000 руб. С указанной суммы удержано за год 78 000 руб. налога.Вычет в год на образование составит:

  1. на младшую дочку — на 20 тыс. руб.
  2. на среднего — также 50 тыс. руб.;
  3. на старшего ребенка в неполной сумме 50 тыс. руб.;

Итого общая сумма 120 000 руб.

С нее можно вернуть уплаченный НДФЛ 15 600 руб.

поскольку максимально за год допускается осуществить возврат налога при обучении одного ребенка на 6 500 руб. Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб.

Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.Иванов за год понес расходы в связи с получением платной медицинской помощи в размере 80 тыс.

руб. Также он оплатил обучение в ВУЗе в размере 50 тыс.

руб.Итого расходы Иванова составили 130 тыс. руб., то есть вместе 80 000 и 50 000 руб. Полагаются в год вычеты, включая стандартные и социальные, в 120 тыс.

руб. В связи с этим вернуть можно средства из бюджета в размере 36 000 руб., рассчитанных как 120 тыс.

руб., помноженных на 13% по ставке НДФЛ.Утрата паспорта – это очень неприятная ситуация. Случиться такое несчастье.В нашей стране гражданин впервые получает паспорт, когда ему исполняется.После свадьбы меняется все: образ жизни, мироощущение, иногда – фамилия.Всем известно, что договор займа распространяется не только на деньги,.Каждый гражданин хотя бы раз в жизни сталкивался с покупкой.Недавно водители обсуждали новость о повышении госпошлины за получение водительского.Через портал «Госуслуги» и МФЦ любой человек вправе записаться на.Поездка заграницу предусматривает собой обязательное наличие заграничного паспорта, поэтому актуальным.Определить номер СНИЛС по документу, удостоверяющему личность на портале госуслуг.

Случиться такое несчастье.В нашей стране гражданин впервые получает паспорт, когда ему исполняется.После свадьбы меняется все: образ жизни, мироощущение, иногда – фамилия.Всем известно, что договор займа распространяется не только на деньги,.Каждый гражданин хотя бы раз в жизни сталкивался с покупкой.Недавно водители обсуждали новость о повышении госпошлины за получение водительского.Через портал «Госуслуги» и МФЦ любой человек вправе записаться на.Поездка заграницу предусматривает собой обязательное наличие заграничного паспорта, поэтому актуальным.Определить номер СНИЛС по документу, удостоверяющему личность на портале госуслуг.

Документы для налогового вычета за обучение

24 мая 2021 Для граждан является сложным моментом оформление и подготовка документов.

Вам необходимо предоставить в налоговый орган документы для налогового вычета за обучение:

  1. Справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал);
  2. Лицензия учебного заведения — копия (если информация о лицензии не содержится в Вашем договоре с учебным заведением). Если Вы обучались в образовательной организации иностранного государства, то предоставляются документы, подтверждающие статус этой организации как образовательной.
  3. Договор с учебным заведением, а также все дополнительные соглашения в случае изменения стоимости обучения или иных изменений — копия;
  4. Декларация 3-НДФЛ в оригинале (для заполнения декларации 3-НДФЛ мы рекомендуем воспользоваться услугами нашего сайта www.nalogia.ru). Также к декларации 3-НДФЛ Вам необходимо приложить оригинал «Заявление на возврат налога» с реквизитами банковского счета для перечисления денежных средств (на нашем сайте www.nalogia.ru заявление заполняется непосредственно с декларацией 3-НДФЛ);
  5. Квитанции или иные платежные документы, подтверждающие оплату обучения — копии. Если оплата была внесена за Вашего ребенка, мы рекомендуется в качестве плательщика указывать именно родителя. Если же оплата уже была произведена и в квитанции прописан ребенок, потребуется подтвердить факт оплаты со стороны родителя. Для этого нужно оформить доверенность на внесение денег ребенком от имени своего родителя. В данном случае нет необходимости нотариально заверять доверенность, достаточно будет письменной формы с росписями. Налоговые органы могут ответить отказом на заявление с доверенностью, поэтому желательно заранее уточнить данный момент в местном ФНС;

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка дополнительно предоставляются:

  • Копия свидетельства о рождении ребенка;
  • Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).
  • Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).

    В ИФНС подается оригинал справки.

обязательно должны включать в себя соответствующую лицензию или иной документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование), так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.).

По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная.

Вычет можно получать каждый год, при наличии расходов на обучение. должны быть заверены. Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале. Мы также рекомендуем подавать оригинал справки 2-НДФЛ.

Что касается остальных документов, то нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно.

В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Поданные документы не возвращаются, поэтому мы рекомендуем подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе.

При заверении копий самостоятельно, необходимо включать фразу «Копия верна», Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью), дату заверения.

Заполняя и подготавливая документы для налогового вычета за обучение, Вы должны помнить, что максимальный размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов:

  1. за обучение каждого ребенка не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей;
  2. по собственному обучению не более 120 000 рублей в год;
  3. на обучение брата или сестры не более 120 000 рублей в год.

Другие вычеты

Скачайте актуальную декларацию 3-НДФЛ

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение

→ → Текущая статья Налоговый вычет — это сумма, которую вы можете вернуть обратно, после уплаты государству 13%-го подоходного налога. Пункт №1, статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает два варианта при которых возможен возврат части средств потраченных на обучение:

  • Если вы самостоятельно оплачиваете своё обучение, то можете вернуть не более 50 000 руб., от суммы потраченной на обучение в течении календарного года;
  • Если вы оплачиваете обучение своих детей, то также можете вернуть не более 50 000 руб., но от уже от суммы потраченной на обучение каждого ребёнка, то есть налоговый вычет на обучение двух детей может достигать 100 000 руб.

При этом общая сумма налогового вычета распространяется, как на одного из родителей, так и на обоих родителей. То есть , если родители оплачивают образование одного ребёнка и оба родителя, оформляют налоговый вычет, то общая сумма возвращённая родителям всё равно будет не более 50 000 руб.

В каждом конкретном случае итоговая сумма будет рассчитываться в зависимости от фактических затрат на обучение и уплаченного подоходного налога.

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

  1. Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).
  2. Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
  3. Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  4. Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
  5. Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

Налоговый кодекс не предусматривает возможности налогового вычета для следующих лиц:

  1. Налогоплательщиков, осуществляющих оплату образования за счёт средств материнского капитала.
  2. Налогоплательщиков, получающих доходы с которых взимается налог не по 13%-й ставке (если вы платите налог по ставке 9%, 15%, 30%, 35%);
  3. , зарегистрированных, как индивидуальные предприниматели и применяющих систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

  • Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
  • Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
  • Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
  • Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
  • Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
  • Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.
  • Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
  • Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
  • Оригинал и копию договора с учебным заведением;
  1. Налоговый вычет оформляется по окончании налогового периода, как правило это календарный год;
  2. Если вы не успели оформить налоговый вычет или не знали о такой возможности, вы сохраняете право на вычет в течении трёх лет.

При этом, если вы подаёте документы на налоговый вычет, сразу за три года, то вам необходимо подготовить документы (квитанции, налоговые декларации, справки о доходах, справки из образовательного учреждения) за каждый год в отдельности. Вычет оформляется в отделении Федеральной налоговой службы по месту жительства. Если документы пройдут проверку, то деньги будут перечислены на ваш банковский счёт в течении месяца.

Юрист ответит на ваши вопросы в комментариях к статье Мария Шатрова Разделы сайта О нашем сайте Информация на сайте предоставлена исключительно в ознакомительных целях.

Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом.

Руководство сайта не несет ответственности за использование размещенной на сайте информации.

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт или источник информации. Информация Контакты По вопросам сотрудничества и рекламы, а также жалоб и претензий просим писать на наш электронный адрес. the.site [@] whatdocs.ru Scroll to Top

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
  2. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  3. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
  4. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  5. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен .

предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

  1. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
  2. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  3. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

  1. в детских садах;
  2. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
  3. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  4. в школах;

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  1. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  2. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  3. лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

  1. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  2. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
  3. свидетельство о рождении ребенка;
  4. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Социальный налоговый вычет за свое обучение и обучение детей


Дата публикации: 17.02.2012 11:20 (архив) Инспекция Федеральной налоговой службы № 43 по г. Москве сообщает, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.Указанный социальный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.К указанным документам также прилагают:- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период;- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного заведения (в случае, если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения, с указанием ее реквизитов).В случае если налогоплательщиком произведены расходы в связи с обучением ребенка, необходимо представить копию свидетельства о рождении ребенка.Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 данной статьи, в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы, на накопительную часть трудовой пенсии (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб.

в налоговом периоде.В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подпунктами 2-5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.Указанный размер социального вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2009 года.Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты.Таким образом, в 2012 году налогоплательщик вправе с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение (или обучение детей) представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ за период 2009-2011 годов.К налоговым декларациям необходимо представить пакеты указанных выше документов, включая справки по форме 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов за указанные налоговые периоды. Поделиться:

Налоговый вычет по расходам на обучение

→→→→Вычет за обучение Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

  • Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

    Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

  • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;
  • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
  • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
  • Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения.

    Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

  • Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб.

    (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

  • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
  • Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах, но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  • Вычет за обучение – многоразовый.

    Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;

  • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  • Сумма в 120 000 руб.

    является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).

    Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;

  • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  • Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
  • Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке); Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет.

    Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы.

    Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  • Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно.

    Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей.

    То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

  • детских садах и школах;
  • Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2021 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2020, 2020, 2018 годах;
  • Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб.

    Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.

В 2020 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб. Доход за 2020 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб.

(480 000 руб. x 13%). Расходы на обучение за 2020 год составили 60 000 руб.

в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%). Так как за 2020 год Петров И.А.

заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб.

налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

В 2020 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб. Доход за 2020 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расходы на обучение за 2020 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб.

(120 000 руб. x 13%). В связи с тем, что за 2020 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб. В 2020 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Доход за 2020 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб.

(480 000 руб. x 13%). Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2020 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб.

(50 000 руб. x 13%). В связи с тем, что за 2020 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб. В 2020 году Петров И.А. оплатил:

  1. Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  2. Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  3. Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Доход за 2020 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб.

(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А.

заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб.

(50 000 руб. x 13%). За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%). Так как дочь Петрова И.А.

получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.). Так как за 2020 год Петров И.А.

заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

В 2020 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб. Доход за 2020 год инженера Петрова И.А.

составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расходы Петрова И.А.

за 2020 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб.

(120 000 руб. x 13%). Так как за 2020 год Петров И.А.

заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб. Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа: Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

  • .
  • .
  • . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места). Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.
  • Договор с образовательным учреждением, в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии). В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии. Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.
  • . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.
  • Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

  • Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).
  • Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
  • Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  • Свидетельство о рождении ребёнка + копия.

Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N Обратите внимание, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Передать собранные документы можно следующими способами:

  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.
  • Лично обратившись в по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  • Через представителя по (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).
  • По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов. При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет. Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган. В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить , если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение. Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%. Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа: Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше). Но есть следующие отличия:

  • Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.
  • Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
  • Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см.

выше). По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя. После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы. Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%.

Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше). Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 7 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.