Налоговая база усн или енвд

Системы налогообложения: какой спецрежим выбрать в 2021 году


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 7 августа 2020 Специальные налоговые режимы позволяют снизить налоговую нагрузку.

Но какой спецрежим окажется выгоднее, просчитать сложно, тем более что в 2020 году утвердили много изменений. Мы подготовили шпаргалку по каждому режиму и составили сравнительную таблицу.

Применять спецрежим выгодно тем, кто работает с физлицами, в том числе самозанятыми, компаниями и ИП на УСН, ПСН, НПД и ЕСХН.

Если ваши клиенты — плательщики НДС, то с переходом на спецрежим вы можете часть из них потерять: они не смогут получить вычет по НДС.

Есть компромиссный вариант:

  1. покупатель на ОСНО применяет по выставленному счету-фактуре вычет.
  2. налогоплательщик на спецрежиме выставляет покупателю на ОСНО счёт-фактуру, платит по этому счёту-фактуре НДС и представляет декларацию по НДС — не теряя права на спецрежим;

На УСН переводится вся деятельность ИП — кроме той, которая ведётся в рамках патента. Если вы применяете УСН, то не платите несколько других налогов (п.п. 2 и 3 НК РФ):

  1. НДС (кроме налога при импорте и НДС, который вы заплатите как налоговый агент);
  2. НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  3. налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).
  4. налог на прибыль (кроме нескольких видов доходов, например дивидендов);

На УСН могут перейти ИП и организации.

Для организаций есть дополнительное условие— доходы по итогам 9 месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 112,5 млн рублей (п. 2 НК РФ). УСН не могут применять (п. 3 , п. 4 НК РФ):

  1. банки и страховщики;
  2. компании, добывающие и продающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных);
  3. профучастники рынка ценных бумаг;
  4. организации-участники соглашения о разделе продукции;
  5. плательщики ЕСХН;
  6. инвестиционные фонды;
  7. организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей;
  8. организаторы азартных игр;
  9. организации с филиалами;
  10. казенные и бюджетные учреждения;
  11. участники соглашений о разделе продукции;
  12. НПФ;
  13. производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства;
  14. ломбарды;
  15. организации, в которых доля участия других организаций превышает 25% (кроме ряда исключений для участников — НКО);
  16. МФО и частные агентства занятости.
  17. нотариусы и адвокаты;

До 1 января 2021 года действовало ещё два ограничения, нарушив которые организации и ИП лишались права работать на УСН.

Это ограничение по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей и ограничение по средней численности работников в 100 человек по итогам каждого отчетного или налогового периода. С начала 2021 года организации и предприниматели, нарушившие эти ограничения, права на УСН не лишатся, а будут платит налог по повышенным ставками до тех пор, пока их доходы не превысят 200 млн рублей, а средняя численность — 130 человек. А вот при нарушении ограничений второго уровня право на упрощёнку будет утрачено.

Подробнее об этом мы рассказывали в статье «». Чтобы применять УСН в 2021 году, нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.2-1 (п.

1 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Сменить УСН на другой режим налогообложения нельзя до конца налогового периода. Исключения предусмотрены НК РФ:

  1. утрата права на применение УСН;
  2. переход на ПСН или ЕНВД по отдельным видам деятельности;

Если вы хотите с 2021 года перейти на другую систему налогообложения, подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) Уведомление по форме № 26.2-3 не позднее 15 января (п. 6 НК РФ; Приказ ФНС России ).

Объект налогообложения при УСН компании и ИП выбирают сами — ежегодно. Заявить о своём выборе нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году смены объекта налогообложения, подав в ИФНС по месту нахождения (жительства) Уведомление по форме № 26.2-6.

Различия между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» приведены в таблице ниже (ст. , НК РФ; Приказ ФНС России ). Параметр сравнения Объект налогообложения Доходы Доходы минус расходы Ставка (конкретные ставки устанавливаются региональными законами) 0—6 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек 8 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек 3—15 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек 20 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек 0 % для ИП в регионах с «налоговыми каникулами» Учёт расходов Расходы не учитываются Расходы учитываются строго по перечню, установленному в п.

Параметр сравнения Объект налогообложения Доходы Доходы минус расходы Ставка (конкретные ставки устанавливаются региональными законами) 0—6 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек 8 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек 3—15 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек 20 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек 0 % для ИП в регионах с «налоговыми каникулами» Учёт расходов Расходы не учитываются Расходы учитываются строго по перечню, установленному в п. 1 ст. НК РФ Когда выгоден Если расходы не превышают 60 % от дохода Если расходы больше 60 % от дохода Особенности Налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере, для остальных — в пределах 50 % суммы налога Обязательно применяется, если компания участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом На УСН доходы и расходы учитываются по кассовому методу, авансы включаются в доход по дате получения, расходы на товары учитываются после их продажи, расходы на ОС и НМА учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию (ст. НК РФ). Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов (ст.

НК РФ, Приказ Минфина России ). Налоговая декларация сдается только по итогам года (ст. НК РФ). Организации сдают её не позднее 31 марта, ИП — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог уплачивается не позднее срока подачи декларации (ст.

НК РФ). С 1 января 2021 года спецрежим ЕНВД утрачивает силу (Федеральный закон ).

Патент выдаётся на конкретные виды деятельности, по остальным видам деятельности нужно применять другую систему налогообложения. ПСН освобождает от уплаты других налогов (п.п. 2, 10 и 11 ст. НК РФ):

  1. НДФЛ по доходам ИП в рамках ПСН;
  2. налога на имущество по имуществу, которое используется в облагаемой ПСН деятельности, кроме имущества по кадастровой стоимости.
  3. НДС по доходам в рамках ПСН, кроме налога при импорте и НДС налогового агента;

Только ИП по видам деятельности, которые указаны в п.

2 ст. НК РФ и перечислены в региональном законодательстве (п. 2, пп. 2 п. 8 ст. НК РФ). Патент применять нельзя (п.п. 2, 3, 5 и 6 ст. , п. 6 ст. НК РФ):

  1. при продаже газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
  2. при совершении сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
  3. при передаче лекарств по льготным (бесплатным) рецептам;
  4. при продаже товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе почтой, через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети;
  5. при продаже продукции собственного производства (изготовления);
  6. при продаже товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
  7. если в период применения ПСН выручка по деятельности на ПСН и УСН больше 60 млн руб.;
  8. при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью свыше 150 м2;
  9. в розничной торговле, если хотя бы один товар продан не в розницу (например, по договору поставки).
  10. в рамках договора простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  11. если в облагаемых ПСН видах деятельности занято больше 15 человек;
  12. при производстве и торговле подакцизными товарами (в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ);

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям.

За 10 рабочих дней до начала применения ПСН нужно подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-1 (п. 2 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ).

Применение ПСН автоматически прекращается, когда заканчивается срок действия патента.

Если предприниматель прекратил деятельность, на которую получал патент, ему нужно в течение 10 рабочих дней подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-4 (п. 8 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ). В общем случае налог считается по формуле (ст.

— НК РФ): Налог = СТ × (ПВГД / 12 × КМ), где СТ — налоговая ставка (от 0 до 6 %); ПВГД — сумма потенциально возможного годового дохода, которую устанавливает регион; КМ — количество месяцев, на которые получен патент (не более 12). Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России ) по каждому патенту.

Налоговую декларацию представлять не нужно (ст. , НК РФ). Если патент получен на срок до 6 месяцев, вся сумма налога уплачивается не позднее, чем истечёт срок действия патента (п.
2 ст. НК РФ). Если патент получен на 6—12 месяцев, налог уплачивается:

  1. одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента;
  2. две трети суммы — не позднее окончания действия патента.

На ЕСХН переводится вся деятельность компании (ИП, КФХ), кроме той, что ведётся на ЕНВД и ПСН.

ЕСХН заменяет несколько других налогов:

  1. НДФЛ по доходам ИП по ставке 13 %, кроме дивидендов;
  2. налог на прибыль, кроме некоторых видов доходов, например дивидендов;
  3. налог на имущество по имуществу, которое используется при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Плательщики ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение от НДС (п.

3 ст. , п. 7 ст. , п. 1 ст. НК РФ). Применять ЕСХН могут организации, ИП и крестьянские (фермерские) хозяйства, которые подходят под критерии сельскохозяйственных товаропроизводителей (п.п. 1-5 ст. НК РФ). Не могут применять ЕСХН (п.
6 ст. НК РФ):

  1. компании, которые организуют и проводят азартные игры;
  2. организации и ИП, производящие подакцизные товары, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла из винограда собственного производства;
  3. казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Чтобы применять ЕСХН в 2021 году, до 31 декабря 2020 года нужно подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-1 (п.

1 ст. НК РФ, Приказ ФНС России ).

Если вы хотите перейти на другую систему налогообложения с 2021 года, нужно не позднее 15 января 2021 года подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-3 (п. 6 ст. НК РФ; Приказ ФНС России ). Ставка налога составляет от 0 до 6 % в зависимости от регионального законодательства (п.
Ставка налога составляет от 0 до 6 % в зависимости от регионального законодательства (п.

1 ст. НК РФ). Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на ограниченный перечень расходов (ст. НК РФ). Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Авансы включаются в доход по дате получения; расходы на товары учитываются после их продажи.

Расходы на ОС и НМА учитываются после ввода в эксплуатацию в течение календарного года равными долями каждое полугодие (ст. НК РФ). Предприниматели ведут налоговый учёт в книге учёта доходов и расходов (Приказ Минфина РФ ), организации — на основании данных бухучёта.

Налоговая декларация сдаётся только по итогам года (п. 8 ст. , п. 2 ст. НК РФ). Авансовый платёж уплачивается за январь-июнь не позднее 25 июля, налог — не позднее срока подачи декларации (ст.

, п.п. 2 и 5 ст. НК РФ). Налог на профессиональный доход ещё называют самозанятостью — он действует почти по всей России, а с 1 июля 2020 года все регионы РФ получили право вводить этот спецрежим на своей территории (ст. 1 Федерального закона ). Применять НПД могут физические лица, в том числе ИП без наёмных сотрудников, которые ведут деятельность на территории любого из субъектов РФ, включенного в эксперимент (ст.

Федерального закона № 422-ФЗ).

Для юридических лиц этот режим недоступен.

Для применения спецрежима нужно соблюдать одновременно следующие условия:

  • Не привлекать к деятельность на НПД наёмных работников по трудовым договорам.
  • При ведении этой деятельности не иметь работодателя, с которым заключен трудовой договор. То есть нельзя учесть в НПД доходы, полученные от работодателя. При этом совмещать трудовой договор и самозанятость можно.
  • Вести деятельность, условия осуществления или доходы от которой не попадают в перечень исключений, указанных в ст. и Федерального закона № 422-ФЗ.
  • Получать доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Не зарабатывать более 2,4 млн рублей в год.
  • Вести деятельность в регионе-участнике эксперимента.

НПД можно платить до тех пор, пока сумма дохода по этому режиму с начала года не достигнет 2,4 млн рублей. После превышения лимита нужно будет платить налоги, предусмотренные другим режимом налогообложения.

Сумма месячного дохода не ограничена, то есть можно заработать 2 млн за первый месяц, а потом совсем ничего не зарабатывать. Физические лица без статуса ИП освобождаются от НДФЛ с тех доходов, по которым платят налог на профессиональный доход (ст. Федерального закона № 422-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели не уплачивают (ст.

Федерального закона № 422-ФЗ):

  1. фиксированные страховые взносы.
  2. НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД;
  3. НДС, кроме импортированных в РФ товаров;

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и получить подтверждение.

Без этого применять режим и формировать чеки не получится. Для регистрации не нужно заполнять бумажные заявления и посещать налоговую, достаточно воспользоваться приложением «Мой налог».

Для этого понадобится:

  1. ИНН и пароль от личного кабинет налогоплательщика-физлица или логин и пароль от портала «Госуслуги».
  2. скан паспорта и фотография на камеру смартфона;

Нужно войти в приложение «Мой налог» и нажать кнопку «Сняться с учёта».

Далее нужно выбрать одну из причин и подтвердить своё решение.

Снятие с учёта произойдёт автоматически. Налоговая база по НПД — денежное выражение дохода с начала месяца (ст. Федерального закона № 422-ФЗ). Ставка по налогу зависит от того, кто выплатил вам доходы (ст.

Федерального закона № 422-ФЗ):

  1. 6 % — для расчётов с ИП и юридическими лицами.
  2. 4 % — для расчётов с физлицами;

Сумму налога можно уменьшить на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей. Для расчётов с физлицами вычет составит 1 % от налоговой базы, для расчётов с юрлицами — 2 %.

То есть ставки уменьшатся до 3 и 4 % соответственно.

Расчёт налога полностью автоматизирован — приложение само определит ставку, применит вычет, проконтролирует лимит дохода и посчитает сумму налога к уплате.

Вам нужно только формировать чек на каждое поступление, в котором указывать сумму дохода и плательщика. Чек нужно отправить покупателю в электронном формате или распечатать на бумаге. Самозанятые могут не вести и, как правило, не ведут бухгалтерский учёт.

С его основными функциями помогает приложение «Мой налог». Налоговая декларация по НПД в налоговые органы не представляется (ст. Федерального закона № 422-ФЗ).

Налоговый период по НПД — месяц. Сумму налога по итогам месяца вы узнаете до 12-го числа следующего месяца, а до 25-го числа его нужно будет заплатить любым удобным способом.

Можно настроить автоматическое списание суммы налога со счёта (ст. Федерального закона № 422-ФЗ). УСН НПД Патент ЕСХН Какие налоги заменяет УСН облагается вся деятельность, кроме той, что ведётся на ПСН.

Не заменяет агентский и импортный НДС, налог на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ для сотрудников НПД облагаются любые виды деятельности, кроме п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ. Не заменяет импортный НДС, налог на имущество, НДФЛ для сотрудников ПСН облагаются виды деятельности, на которые приобретён патент.

Не заменяет агентский и импортный НДС, налог на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ для сотрудников ЕСХН облагается вся деятельность, кроме той, что ведётся в рамках ПСН. Не заменяет НДС (но можно получить освобождение) и НДФЛ для сотрудников Кто вправе перейти на спецрежим ИП и организации, у которых доходы без НДС за январь-сентябрь 2020 г. не превысили 112,5 млн руб. Физлица и ИП, которые ведут деятельность в одном из субъектов-участников эксперимента, без наёмных сотрудников ИП с видами деятельности, из п.

2 ст. НК РФ, а также дополнительными, перечисленными в региональных законах. Организации, ИП или КФХ, которые признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями Как перейти на спецрежим До 31.12.2020 подать в ИФНС уведомление по форме В любое время года с помощью приложения «Мой налог» За 10 рабочих дней до начала применения ПСН подать в ИФНС заявление по форме До 31.12.2020 подать в ИФНС уведомление по форме Как уйти со спецрежима С 2021 года, подав в ИФНС уведомление по форме не позднее 15.01.2021 В любое время года через приложение «Мой налог» ПСН автоматически прекращается по завершении срока действия патента.

Рекомендуем прочесть:  Бланки 2 ндфл 2021 бланк бесплатно

В течение 10 рабочих дней нужно подать в ИФНС заявление по форме С 2021, подав в ИФНС уведомление по форме не позднее 15.01.2021 Налоговый учёт В книге учёта доходов и расходов Не ведётся В книге учёта доходов и расходов ИП ведут в книге учёта доходов и расходов, организации — на основе данных бухучёта Налоговая отчётность Декларация по итогам года Декларация не представляется Декларация не представляется Декларация по итогам года Налоговая ставка На объекте «доходы» — 0–6 %, на объекте «доходы минус расходы» — 0–15 % 4 % — для доходов от физлиц 6 % — для доходов от ИП и юрлиц От 0 до 6 % 6 % Уплата налога Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог — не позднее срока подачи декларации Налог уплачивается ежемесячно до 25-го числа следующего месяца Если патент на срок до 6 месяцев, налог уплачивается полностью не позднее окончания патента.

Если патент на 6—12 месяцев, 1/3 налога не позднее 90 календарных дней после начала патента, 2/3 налога — не позднее окончания Авансовый платеж по налогу за январь — июнь не позднее 25 июля, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации Подписаться × Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Анна Сатдарова Екатерина Костакова Алексей Смирнов Алексей Смирнов Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Мазаева Ирина Васильева Алексей Смирнов Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

Бухгалтер-эксперт 25 января 2020 Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет.

Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

Содержание Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов. УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором.

УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения). К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  1. «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  2. «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье . А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено.

Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить. Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.). ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств.

Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения). Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты.

Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности.

К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ.

Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки. ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (). Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности.

Ставка налога — 6 %. Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах. Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности.

Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период.

Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет.

А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется. Теперь проанализируйте основную структуру затрат.

Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы». Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей.

Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД.

Далее определим существенные различия между системами налогообложения. Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД.

Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия. Критерий УСНО ЕНВД Налоговый период Календарный год.

Квартал. Право на применение При соблюдении условий () — с нового календарного года. При соблюдении обязательных условий () — с любого месяца года.

Когда можно отказаться С нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО. С любого месяца года. Отчетность Налоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны.

Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Оплата Авансовые платежи и итоговый расчет.

Фиксированные ежеквартальные платежи. Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет. ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход.

При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

Правовые документы Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?