Налоговая амнистия 2021 для ип когда спишут

Налоговая амнистия 2021 для ип когда спишут

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы


В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Федеральным законом предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
  2. бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.
  3. физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса. Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования. Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.

Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны. В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо ). Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ ). ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается.

В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов. Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика.

Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ ).

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

  1. НДПИ;
  2. акцизам;
  3. налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам. Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ ).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ. Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени.

Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы.

Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

  1. 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
  2. 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
  3. 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

  1. за 2016 год — 154 851,84 рублей;
  2. 2015 год — 148 886,40 рублей;
  3. 2014 год — 138 627,84 рублей.

В письме ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

  1. в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.
  2. отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
  3. отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
  4. в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон , дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем. В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 4 077 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Строкова Е.

В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т. А. Запись вебинара

Разное → Налоговая амнистия не освободит граждан от погашения большинства долгов

» Кому, когда и как налоговая спишет долги по имущественным налогам — разбираем новый федеральный законПринятый федеральный закон предусматривает списание примерно четверти недоимки по так называемым имущественным налогам на суммы, как правило, не превышающие 2-3 тысячи рублей.

Дополнительные привилегии получат не вернувшие банковские кредиты заёмщики и владеющие шестью сотками пенсио­неры.В ходе состоявшейся 14 декабря годовой пресс-конференции президент России Владимир Путин предложил

«обратить внимание на некоторые налоги, которые достаточно тяжёлым бременем ложатся на граждан и на бизнес и не отвечают никаким интересам, ни самих граждан или бизнеса, ни интересам государства в целом»

. В том числе он указал на необходимость освободить 42 млн граждан, накопленная за многие годы задолженность которых достигает 41 млрд рублей, а также 2,9 млн индивидуальных предпринимателей, не уплативших в казну примерно 15 млрд рублей.

Причём «амнистию» президент России счёл нужным проводить «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». На пресс-конференции 14 декабря 2021 года В.

Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

После этого заявления был подготовлен и в сжатые сроки принят Федеральный закон

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

.ожидается, нормы о прощении долгов вступят в силу 1 января 2021 года.Перечисленные мероприятия, даже если учесть их позитивную направленность, нельзя назвать амнистией.

Амнистия в налогообложении РФ в 2021 году действительно имеет место, но она не связана с мелким и средним предпринимательством.Основными объектами налогообложения, которые государство призывает своих граждан вывести из тени, являются:

  1. капитал, выведенный в оффшорные зоны.
  2. незадекларированное имущество (недвижимость, транспорт, земля), за которые не вносятся в бюджет налоговые платежи;

Призывая граждан стать легальными налогоплательщиками, государство предлагает ряд удобных и не очень затратных схем легализации имущества.В том же случае, если налогоплательщики не воспользуются таким предложением, им нужно будет или еще более тщательно скрываться или нести ответственность без каких-либо смягчающих факторов.Понятие «налоговая амнистия» не раскрывается нормативных актах, но в среде налоговых юристов под данным термином чаще всего понимается освобождение налогоплательщика:

  1. ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.
  2. от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;

«Налоговой амнистией» также называют ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Об этом говорится Википедии. Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые имели место в недавнем времени.ГодАмнистия1993Указом Президента была проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий.

Амнистия длилась месяц и 3 дня.2007– период амнистии распространялся на весь 2007 год; -в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.2015Государство позволило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года.

Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.При этом стоит заметить, что амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики были обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».Сразу скажем, что налоговая амнистия затронула физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».Сразу скажем, что налоговая амнистия затронула физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако, для более ясного восприятия материала, поясним различие между этими категориями.Физические лицаИПСубъектами прав и обязанностей являются физические лица, а именно граждане обладающие право и дееспособностью. Правоспособность возникает с рождения у всех граждан без исключения, дееспособность после совершеннолетия.Индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, прошедшим определенную процедуру регистрации в таком качестве.

Только получив такой статус, физлицо вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, т.е. заключать сделки, с целью получения прибыли.

При отсутствии статуса ИП, физлицо может совершать сделки, направленные только на удовлетворение собственных нужд.Далее рассмотрим, как именно «путинская» налоговая амнистия повлияет на «физиков» и ИП.Вид налогаКто платитТранспортный налогТранспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз.

1 ст. 357 НК РФ).Налога на имуществоПлатить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).Земельный налогЗемельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст.

388 НК РФ).Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений. Также см.

«Сводные налоговые уведомления в 2021 году: рассылка»

, «Формирование сводных налоговых уведомлений».

Получая уведомления от ФНС люди, зачастую, видят в них начисленные налоги, а также задолженность по ним и накрученные пени. Все перечисленные налоги физических лиц попали под новую налоговую амнистию.

Благодаря комментируемым поправкам полностью списывается недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Заметим, что никаких особых условий для списания долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество не предусмотрено, в частности:

  1. не имеет значения размер доходов должника и его семьи;
  2. не имеет значения причина, по которой человек вовремя не заплатил налоги.
  3. не имеет значения, является ли человек пенсионером или нет;

Также нет никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 9000 рублей.

К концу 2021 года на недоимку были начислены пени – 3447 рублей. Итого задолженность: 12 3447 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы.

Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.Налоговая системаКакие налоги уплачиваются ИПОбщая система (ОСНО)С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС.Упрощенная система (УСН)Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один единый упрощенный налог (УСН).«Вмененка» (ЕНВД)Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов.Патентная система (ПСН)Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Оплачивается стоимость патента.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Могут применять только сельхозпроизводители.

ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей.

Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

  1. недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
  2. задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу.

Также аннулируются все пени и штрафы.

Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет.

То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии. Задолженность физических лиц по транспортному, земельному и имущественным налогам будет приниматься налоговой инспекцией самостоятельно.

Никаких заявлений и документов от человека для этого не потребуется. ИФНС по месту жительства физического лица (месту нахождения недвижимости и транспорта) пример решение о списании долгов на основании своих данных.

Такая же ситуация и ИП.

Налоговики по месту жительства (или учета) ИП должны самостоятельно списать налоговые долги. Комментируемый закон не предусматривает, что предприниматели должны направлять в ИФНС заявления с просьбой о списании долгов.Обратите внимание: если человек или ИП исправно платил налоги и никакой задолженности у него нет, то налоговая амнистия не является основанием для того, чтобы требовать возврата уплаченных налогов для «восстановления справедливости».Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2021 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.Признак в 2-НДФЛЧто означаетПризнак 1В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п.

2 ст. 230 НК РФ).Признак 2Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб.

Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится.

В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя.

Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2».

Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2021 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ).

По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.Новые льготы предоставляются пенсионерам: уже за этот год они вправе не платить земельный налог за находящийся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении участок площадью до 600 кв.

метров (то есть традиционные «шесть соток»).

Если на пожилого россиянина зарегистрировано несколько наделов, в течение ближайшего полугодия (до 1 июля) ему предлагается выбрать единственный, на который будет распространяться льгота. При отсутствии такого волеизъявления фискальная служба автоматически прекратит начислять налог за самый дорогой участок. Целевое назначение земли и её фактическое использование (садоводство, дачное или иное малоэтажное строительство, ферма, размещение гостиницы, офиса или прочие) не имеют значения.А вот для других льготных категорий, в том числе ветеранов, инвалидов и «чернобыльцев», налоговое бремя может возрасти.

В настоящее время такие владельцы участков получают вычет в размере 10 тысяч рублей кадастровой стоимости земли, согласно новому закону – не будут платить налог с тех же 600 кв. метров. Однако стоимость таких соток может оказаться как выше, так и ниже вычитаемой в рамках действующей нормы суммы.ИА «Агентство правовой информации»Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.Доходы в виде дивидендов и процентов.Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях. Как видно, перечень доходов, не подпадающих под налоговую амнистию, довольно широк.

В него входят, в частности, выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым и трудовым договорам.

Но какие же тогда доходы, полученные с 01.01.2015 до 01.12.2017, попали под налоговую амнистию? Для каких доходов ввели новый пункт 72 статья 217 НК РФ?Речь идет о списании налоговых долгов от «условных доходов».

Это доходы, которые на самом деле реально не существуют. Например:

  1. иногда компании, обслуживающие жилищно-коммунальный комплекс, списывают пени по коммунальным платежам, когда лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации, просто не могут их выплатить. В такой ситуации также у людей возникает доход, с которого нужно уплатить НДФЛ.
  2. Банки иногда списывают часть долга в процентах по выданному кредиту, когда они видят, что человек не в состоянии выплачивать кредит. В соответствии с действующим налоговым законодательством все эти средства после их списания становятся доходом лица, и, следовательно, осуществив такое прощение долга, банк или компания должны немедленно известить налоговую службу о том, что с этих доходов лица должны уплатить подоходный налог (то есть, направить справки 2-НДФЛ с признаком «2»);

Подобного рода доходы попали под налоговую амнистию.

По таких доходам, полученным с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года сдавать декларацию 3-НДФЛ и перечислять налоги не требуется.Амнистия по уплате налогов для ИП, объявленная на 2021 год, подразумевает списание безнадежной задолженности.

Недоимка возникает вследствие неисполнения обязанностей по уплате обязательных налогов и взносов. Она формируется из-за невозможности ее взыскания по разным объективным причинам:

  1. срок исковой давности прошел;
  2. ликвидация организации;
  3. признание должника банкротом;
  4. у должника нет финансовых и/или материальных (через реализацию имущества) возможностей погасить недоимку;
  5. должник лишился свободы или наступила его смерть и пр.
  6. исключение физического лица из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
  7. вынесение приставом постановления об окончании исполнительного производства;

Проводимая в 2021 году амнистия имеет как свои неоспоримые плюсы, так и минусы.

С точки зрения предпринимателей она является безболезненным способом списания образовавшегося финансового бремени. Административный аппарат тоже поддерживает такие шаги – уменьшается «бумажная» работа, экономятся средства, направляемые на взыскание долгов, и появляется шанс наладить сотрудничество с ИП по-новому.Закон о налоговой амнистии для ИП 2021 поможет решить вопрос с задолженностью и избежать штрафов для бывших предпринимателей, которые не справились с ведением бизнеса, или зарегистрировавшись, так и не приступили к развитию собственного дела. Если говорить о недостатках, существует риск увеличения должников среди законопослушных граждан, оплачивающих свои обязательства вовремя.

Налоговый режим Налоги Общая система налогообложения (ОСНО)

  1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  2. налог на добавленную стоимость (НДС)

Упрощенная система налогообложения (УСНО) Единый налог Вмененная система (ЕНВД) Единый налог на вмененный доход, который не зависит от полученной выручки Патентная система (ПСН) Оплачивается стоимость патента в зависимости от вида деятельности и условий применения Система налогообложения для производителей, переработчиков и реализаторов сельскохозяйственной продукции Уплачивается единый налог Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ вся образовавшаяся недоимка по вышеперечисленным налогам подлежит полному списанию. Дополнительно будут прощены пени и штрафы, начисленные за непогашенные вовремя обязательства. Никаких дополнительных условий по величине задолженности тоже не существует.

Налоговики обязаны аннулировать все долги, возникшие у ИП до 1 января 2015 года.Помимо налоговых недоимок у индивидуальных предпринимателей могли образоваться долги по неуплате страховых взносов, которые перечисляются в государственные внебюджетные фонды. Налоговая амнистия 2021 для ИП по страховым взносам предусматривает возможность аннулирования образовавшейся задолженности и возникших в связи с этим пеней и штрафов за период до 1 января 2021 года.В данном случае амнистия распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, но еще нотариусов, адвокатов и прочих физических лиц, занимающихся частной практикой и обязанных вносить страховые взносы в ПФР, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медстрахования.

Кампания затрагивает всех ИП – которые продолжают заниматься предпринимательством и тех, кто прекратил деятельность.При внимательном изучении закона становится ясно, что не вся задолженность по страховым взносам идет в зачет. Аннулирование долгов будет произведено только тем ИП, для которых взносы по обязательному страхованию начислялись в максимальном размере согласно закону № 212-ФЗ, подписанному 24 июля 2009 и утратившему силу с 1 января 2021. Этим объясняется установленный амнистией период.8 х МРОТ х 26% х К, где:

  1. 2015 – 5 965 р.;
  2. 2016 – 6 204 р.
  3. К – количество месяцев и/или дней году, на протяжении которых осуществлялось ведение предпринимательской деятельности;
  4. 26% – величина тарифа страховых взносов;
  5. Величина МРОТ:
      2014 – 5 554 р.;

Методом вычисления можно определить сумму, положенную к уплате страховых взносов.

Так, например, за 2021 целый год она равняется 154 851,84 р. (8 х 6204 х 0,26 х 12 = 154851,84). Вдобавок к этому стоит учесть начисленную пеню и штрафы.

Итоговая сумма без каких-либо ограничений по максимальной величине будет списана с задолженности предпринимателя. Аннулировать долги в 2021 году, которые образовались у бывших и действующих предпринимателей, будет ИФНС, расположенная по месту проживания физлица.

Сумма задолженности будет определяться согласно информации, которая имеется в государственных структурах. Законом не предусмотрена точная форма документа, касающегося амнистии недоимки.Статьи 11 и 12 закона № 436-ФЗ оговаривают, что решение по амнистии принимается УФНС без личного участия предпринимателя, т.

е. выполнение норм закона происходит автоматически без направления уведомления. Не фиксируется и срок, на протяжении которого аннулируется просрочка.

По предположениям специалистов, такая неопределенность может послужить причиной затягивания процесса.Поставленная президентом задача дебюрократизировать процесс амнистии 2021 года предполагает, что налоговые органы сами выполнят всю работу без привлечения к процессу задолжников. Законодательством не возбраняется предпринимателю самостоятельно обращаться в ИФНС с просьбой разъяснить порядок принятия решения о списании недоимки и в какие сроки будет проведена процедура.Если ИП, попадающий под налоговую амнистию, подал в налоговую соответствующее заявление, рассмотреть обращение специалисты инспекции обязаны не позднее 30 дней с момента подачи бумаги. Такие нормы установлены федеральным законом № 59-ФЗ от 02.05.2006.

После этого задолжник будет извещен о принятом в отношении его решении с указанием сроков списания задолженности в 2021 году.Жителям России будут прощены не только сами налоги, но и штрафы, которые были начислены в указанный период.

Не попадут под действие нового закона такие категории доходов:

  1. проценты по вкладам;
  2. выигрыши и призы.
  3. материальная выгода;
  4. вознаграждения за оказание каких-либо услуг;

Вы можете узнать о состоянии вашей задолженности на официальном сайте УФНС.Физлицам простят отсутствие выплат по транспортному налогу, а также все накопившиеся штрафы при условии, что они образовались до начала 2015 года.На примере дело обстоит так: если владелец автомобиля не заплатил на него налог в 2012 или 2013 году, задолженность будет списана. Все пени, которые накопились с этого момента, также будут аннулированы.Это не касается штрафов из Госавтоинспекции, которые были начислены в соответствующий период.

Изначально закон Путина предполагал, что будут прощены просрочки, образовавшиеся до 2017 года, но в окончательной редакции установили другой срок – 2015. Дополнительные правки коснутся пенсионеров. Сегодня они не платят налог на имущество, отчисляя в бюджет только налоги на земельные участки.В некоторых регионах сумма достигает 20 тыс.

руб. ежегодно. Не у всех пенсионеров есть возможность перечислять такие внушительные платежи.В связи с этим представители власти внесли дополнительное предложение.

Пенсионеры не будут платить налог на участок, если его площадь менее 600 кв. м.Если она больше, взнос будет рассчитываться по следующей схеме: площадь надела – 600 кв.м. x кадастровую стоимость.Существенно были изменены статьи Налогового кодекса, регулирующие патентную и упрощенную системы налогообложения, а также нормы, связанные с порядком проведения проверок и привлечения налогоплательщиков к ответственности.Несмотря на то, что рекламная кампания государственных мер по поддержке малого и среднего бизнеса началась еще в конце 2014 года, реальные механизмы, позволяющие предпринимателям на деле получать определенные преференции, до конца еще не заработали.Тем не менее, к концу первого полугодия можно говорить уже о первых результатах задекларированных налоговых поблажек:

  • Снижено налоговое давление на производственные, научные и социальные предпринимательские инициативы в плане проведения проверочной деятельности.
  • В региональных подразделениях ФНС заработали «единые окна», позволяющие предпринимателям быстро и удобно исполнять свой долг налогоплательщика.
  • Власти практически всех регионов разработали и утвердили муниципальные программы поддержки своих предпринимателей, в которые также входят пакеты законов о налоговых льготах для мелкого и среднего бизнеса.

По оценкам специалистов, до конца года конкретных цифр, которые бы показали фактическую пользу проводимой программы льготного налогообложения для малого бизнеса в 2021 году, не будет.Первые данные появятся после проведения отчетной кампании, которая покажет, сколько субъектов малого и среднего бизнеса образовалось, сколько ликвидировалось, сколько рабочих мест было создано и насколько вырос валовой внутренний продукт региона за счет поддержки местных производителей.

  1. Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов.

    Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:

      квалифицированную электронную подпись;
  2. Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица.

    Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.

  3. регистрационную карту для входа в личный кабинет.
  4. учетную запись на портале Госуслуг;
  5. Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них.

    Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.

Закон № 436-ФЗ ограничивает период, за который списываются налоговые долги россиян. Под амнистию попадает недоимка, образовавшаяся до 1 января 2015 г.

и до сих пор не погашенная, а также пени, начисленные на эту недоимку, и не уплаченные на момент, когда налоговики приняли решение о ее списании. Долги, возникшие позднее 01.01.2015 г., подлежат оплате.Сразу нужно уточнить, каких долгов не касается закон о налоговой амнистии-2017 для физических лиц: капремонт (неуплаченных взносов на него), непогашенных кредитов, алиментов, коммунальных платежей и т.п. Эти обязательства граждан не относятся к налоговым, поэтому освобождения от них данная амнистия никому не принесет.Налоги, по которым подлежат «прощению» долги в рамках налоговой амнистии для физических лиц:

  1. налог на имущество граждан,
  2. земельный налог.
  3. транспортный налог,

Имущественные налоги физлиц налоговики рассчитывают сами, а затем, не менее чем за месяц до окончания сроков, установленных для уплаты, рассылают уведомления налогоплательщикам.

Крайний срок платежей по имущественным налогам – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Исходя из данных сроков, следует, что фактически налоговая амнистия-2018 для физических лиц транспортный налог, земельный и налог на имущество затронет в части просроченных обязательств за 2013 год и ранее.Амнистии подлежат все должники-физлица, независимо от их материального состояния и размера накопленного долга, а также от причин, по которым этот долг возник.Согласно закону об амнистии, признается безнадежной к взысканию недоимка по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам в ПФР, ФСС и ФФОМС для ИП и занимающихся частной практикой лиц.

Речь идет о долгах, образовавшихся на 1 января 2021 года и числящихся за ИП, адвокатами, нотариусами и другими занимающимися частной практикой лицами, в том числе теми, кто к этому времени уже прекратил свою деятельность. При этом обратите внимание: задолженность по взносам вплоть до 1 января 2021 года налоговики спишут только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им начислили взносы в максимальном размере.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды. То есть, для списания задолженности по страховым взносам ИП не нужно собирать никакие документы и обращаться в ИФНС или внебюджетные фонды.Если же ИП исправно платил взносы до 2021 года, сдавал отчетность в фонды и налоговую, но имеет, например, просрочку по одному платежу, то такой платеж под амнистию не попадет.

Ведь Президент на пресс-конференции говорил, что под амнистию попадают именно те, кто зарегистрировался в качестве ИП, но бизнесом так и не занимался.

“Человек начал бизнес, но у него что-то не получилось, таких людей не нужно наказывать” – призвал Президент.На наш взгляд, если у ИП есть задолженность по страховым взносам, то имеет смысл в январе 2021 года поинтересоваться в своей ИФНС, когда будет принято решение о списании.Заметим, что до принятия комментируемого закона списания задолженности ИП по страховым взносам «за себя» было невозможно без решения суда.Но справедлива ли амнистия по налогам и взносам по отношению к тем людям, которые постоянно и исправно платят обязательные платежи? Чтобы это понять, нужно оценить само предназначение амнистии. Дело в том, что подавляющая часть списываемых долгов безнадежна, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет.

Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Конечно, не исключено, что под амнистию попадут и те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы.

Однако таких задолженностей незначительное количество, так как срок образования таких долгов превышает три года.

Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.На наш взгляд, поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных ИФНС в порядок. Ведь если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит – они достаточно условны.С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой.А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой

«налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки»

.Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной.

Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п.

9 Постановления ВАС № 57.Сроки взыскания считают так.Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате.

Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП.⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП.Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы.

Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2021 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов.

По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.Предпринимателям стоит проверять сроки для решений.

Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.Согласно налоговой амнистии 2021 для ИП не все долги подлежат списанию.