Налог на материальную помощь от организации

Налог на материальную помощь от организации

Материальная помощь


Важное

  1. 18.07.13 Письмо Минфина от 10.06.2013 N 03-04-05/21487 4 557
  2. 07.11.13 Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144 5 777
  3. 31.05.11 Газета «Учет. Налоги. Право» обобщила свежую арбитражную практику Северо-Западного региона по спорам о признании расходов на оплату труда. Как показывает статистика, в этой категории дел побеждают чаще налогоплательщики: из шести споров, которые разрешили судьи за последние полгода, пять выиграли компании и только один – налоговики. Основания для доначислений налоговики выбирают разные. Например, они снимают расходы на материальную помощь. 1 647
  4. 06.09.13 Порядок уплаты страховых взносов с отдельных выплат сотрудникам и их влияние на налогооблагаемую прибыль представим в виде таблицы. 3 711
  5. 13.11.13 Организация выплачивает материальную помощь работникам филиалов, пострадавшим от наводнения на Дальнем Востоке. В письме от 31.10.13 № 03-04-06/46587 Минфин напомнил, что не облагаются НФДЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, независимо от источника выплаты. Указанное положение применяется также . 915
  6. 04.08.17 Письмо Минфина от 12.07.2017 г. N 03-04-06/44336 3 117
  7. 10.04.12 За I квартал 2012 года надо сдать РСВ-1 по новой форме. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н. Минюст России зарегистрировал этот документ 23 марта. Кроме того, приказом № 232н утвержден и порядок заполнения расчета. 6 843
  8. 12.07.13 Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978 5 552
  9. 07.11.13 В письме от 22.10.13 № 03-03-06/4/44144 Минфин напомнил об учете в расходах, а также об обложении НДФЛ выплат работникам, предусмотренных коллективным договором. Письмо является ответом на запрос компании (ФГУП), которая осуществляет выплаты работникам, поименованные в коллективном договоре как материальная помощь, по заявлению работников регулярно (не чаще двух раз в год) в фиксированном размере, зависящем от должностного оклада. . 3 589
  10. 19.02.14 Не секрет, что на сегодняшний день способов законной экономии выплат по страховым взносам не так много. Законодателем за последние годы проведена скрупулезная работа по накладыванию заплат на все возможные здесь лазейки. В тоже время принят и продолжает сохранять свое действие ряд льготных мер для некоторых работодателей, в первую очередь малого бизнеса, деятельность которых осуществляется в сферах: производство, строительство, транспорт, и т.п. (подробнее см. ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее Закон № 212-ФЗ). Однако имеющихся льгот явно недостаточно и бизнес продолжает искать способы законной экономии страховых взносов. 6 947
  11. 05.11.20 В условиях сложившейся тяжелой ситуации с коронавирусом многие работодатели как по своей воле, так и по воле регионального закона по сей день тестируют своих сотрудников на наличие коронавирусной инфекции с целью не допустить ее распространение среди работников. Расскажем о том, как правильно отразить расходы на прохождение тестов, а также о возможных сложностях при обложении НДФЛ и страховыми взносами. 4 183
  12. 28.12.16 Письмо Федеральной налоговой службы от 15.12.2016 г. № БС-4-11/[email protected] “По вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ” 9 440
  13. 30.03.20 Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 986
  14. 03.09.12 Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев в первый день учебного года пообещал изучить возможность отмены подоходного налога с материальной помощи студентам. В ходе встречи премьера со студентами Санкт-петербургского технологического института один из присутствующих попросил рассмотреть возможность отмены подоходного налога, который выплачивается с материальной помощи студентам. По его словам, налог «съедает» существенную часть получаемых денег. 1 278
  15. 27.02.13 Единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотренные трудовым или коллективным договором, не признаются материальной помощью для целей налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому могут включаться в расходы (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.10 №4350/10). Однако такое толкование сути матпомощи, данное ВАС в отношении налога на прибыль, не лишает компанию возможности экономить на страховых взносах и НДФЛ. 4 339
  16. 04.03.11 Работнику выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. в связи со смертью матери. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами эта выплата, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга «Гарант» Елена Титова и Ольга Монако. 45 134
  17. 06.02.13 Организация может выплачивать своим работникам единовременную материальную помощь в любом размере. Действующие нормы Налогового кодекса никак не ограничивают верхний предел таких выплат. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.01.13 № 03-04-05/10-6. При этом нужно учитывать, что единовременные выплаты работнику в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так . 2 548
  18. 03.09.13 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Под единовременной материальной помощью следует понимать материальную помощь, предоставленную налогоплательщику по решению организации на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде (письмо Минфина России от 22.05.06 № 03-05-01-04/130). . 3 146
  19. 05.11.09 Главное в статье: Пособие за первые два дня болезни сотрудника взносами не облагается. Выплаты, не прописанные в трудовом договоре, законом от взносов освобождены. 3 200
  20. 17.07.09 Перед уходом в отпуск выплачиваем сотрудникам матпомощь в размере одного оклада. Можно ли учесть эти выплаты при расчете налога на прибыль, если они предусмотрены в Положении об оплате труда и премировании, на которое есть ссылка в трудовых договорах сотрудников?.Выплатили сотруднику материальную помощь в связи с выходом на пенсию. Можно ли включать эту сумму в расходы по налогу на прибыль? И нужно ли удерживать с нее НДФЛ?.Компания выплатила сотруднице материальную помощь в связи со смертью бабушки. Как облагать эту выплату? 2 080
  21. 04.12.09 С нового года вместо ЕСН все компании и предприниматели будут уплачивать страховые взносы (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.07.09 № 212ФЗ). Поэтому у налогоплательщиков есть выбор, когда начислить годовую премию сотрудникам: в декабре 2009 года с уплатой ЕСН или в начале 2010 года с уплатой страховых взносов. И в каком виде – в виде премии или материальной помощи. Ставки налога и взносов в этом и следующем году равны, но применяются разные правила исчисления. 2 539
  22. 02.09.13 Письмо Минфина России от 16.08.2013 N 03-04-06/33543 2 737
  23. 25.02.19 В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка. В данной консультации рассмотрим нюансы применения этой нормы. 72 514
  24. 08.02.10 С 1 января 2010 года вступил в силу еще один закон, который внес изменения в Налоговый кодекс. В основном они затронули главы 21 «Налог на добавленную стоимость», 23 «Налог на доходы физических лиц» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. 5 242
  25. 18.12.08 На вопросы отвечает Лариса Семина, главный налоговый инспектор отдела выездных проверок МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Московской области. 1 616
  26. 24.06.10 Бывшего руководителя одной из налоговых инспекций Алтайского края обвинили в том, что он вымогал у своих подчиненных часть их материальной помощи. Недавно суд признал доказанными 14 фактов такого получения денег. Всего, как подсчитали следователи, налоговик присвоил более 820 тыс. рублей. По версии обвинения, Олег Рындин, тогда еще начальник МИФНС № 2 по Алтайскому краю, с августа 2007 по апрель 2009 года предлагал подчиненным обращаться за. 959
  27. 31.03.15 В письме от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 Минфин напомнил, что НДФЛ не облагаются суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в течение первого года после данного события. Освобождение при этом действует в отношении суммы, не превышающей 50 000 рублей, выплачиваемой одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. Специальных. 2 2 715
  28. 16.02.10 С этого года со стоимости презентов фонды требуют платить страховые взносы. Подарки также нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль. Чтобы сэкономить, можно подарки завуалировать под другие выплаты. Мы поинтересовались у коллег, кто как в этом году решил отражать подарки к праздникам в учете. 4 047
  29. 23.04.10 Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи? 100 307
  30. 07.07.11 Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 412
  31. 07.02.12 Возможно ли за счет чистой прибыли отчетного года выплатить материальную помощь сотрудникам организации? Какие налоговые обязательства возникают при этом? Какими взносами облагаются такие суммы? 1 26 721
  32. 20.02.08 1. ИФНС России по Центральному району г. Челябинска (454048, г. Челябинск, улица Сони Кривой, д.47-а, телефон: (351) 261-36-13) проводит конкурс на замещение вакантной должности государственной гражданской службы: ведущей и старшей группы должностей заместителя начальника отдела общего и хозяйственного обеспечения старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № 1 2. К. 1 150
  33. 01.03.11 К нам в редакцию позвонила читательница с вопросом: «Директор сказал выплатить всем женщинам к 8 Марта по 500 рублей. Как мне теперь эти деньги оформить?» Мы решили спросить у коллег, какой вариант они сами предпочитают и почему. 7 189
  34. 14.12.09 Организация (ЕНВД) планирует в 2009 году выплатить за счет прибыли премию к Новому году и материальную помощь. Как производится налогообложение выплат? 14 453
  35. 02.08.17 Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении материальной помощи в учете? Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»? 42 031
  36. 30.01.15 Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-05/64847 2 896
  37. 30.07.10 Общий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Однако он требует некоторого пояснения. Чиновники периодически выпускают разъяснительные письма. 1 60 174
  38. 13.11.13 Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587 3 262
  39. 24.06.10 Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако знать тенденции разрешения спорных ситуаций порой необходимо, для того чтобы принять верное решение. 1 475
  40. 07.05.13 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 4 456
  41. 07.12.10 Президиум ВАС решил какую матпомощь можно учитывать при налогообложении. Если выплаты материальной помощи носят единовременный, а не регулярный характер, обладают социальной направленностью, не связаны непосредственно с производительностью труда и не имеет в силу этого стимулирующего премиального характера, то такие выплаты не учитываются по налогу на прибыль. Следовательно, с них же не подлежал уплате действовавший до 01.01.2010 единый. 1 628
  42. 12.10.17 Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/[email protected] «О направлении письма Минфина России» 2 487
  43. 05.09.13 Письмо Минфина России от 22.08.2013 N 03-04-06/34374 3 470
  44. 22.02.08 Гранты Раньше НДФЛ не уплачивался с сумм грантов (безвозмездной помощи), которые были предоставлены для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями. Теперь же такая безвозмездная помощь может быть получена и от российской организации (п. 6 ст. 217 НК РФ). Отметим, что перечень таких российских организаций должно утвердить Правительство РФ (перечень международных и. 2 425
  45. 30.12.10 Отложить уже назначенную выездную проверку не удастся. За счет резерва по отпускным списывают также и начисленные на них страховые взносы. Заявление о зачете налоговой переплаты можно подавать по местонахождению филиала. Копию каждого документа, запрошенного налоговиками, надо заверять отдельно. Определяя налоговый статус работника, нужно учитывать дни приезда и отъезда. Утверждено новое ПБУ для раскрытия данных по сегментам. Неполный трудовой день на расчет отпускных не влияет. Работнику, сдавшему кровь в выходной, полагается два дня отдыха. За счет материнского капитала дом можно построить. 1 9 123
  46. 14.06.17 Письмо Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546 1 237
  47. 04.05.11 Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского автономного округа обнародовал обобщение судебной практики по рассмотрению споров, связанных с применением главы 25 Налогового кодекса РФ — «Налог на прибыль организаций». Обзор практики опубликован на официальном сайте суда. В данном обобщении проанализированы дела, рассмотренные судьями административной коллегии за 10 месяцев 2010 года. 2 777
  48. 19.09.14 Письмо Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912 4 230
  49. 23.12.10 В 2011 году действуют новые ставки для исчисления страховых взносов. Причем льготные тарифы, предусмотренные для «упрощенки» и ЕНВД, утратили силу. 11 79 830
  50. 28.03.11 ФНС России направила в Минфин России предложения о внесении изменений и дополнений в статью 217 Налогового кодекса. В частности, налоговики предлагают освободить от обложения НДФЛ единовременную материальную помощь, выплачиваемую из средств стипендиального фонда нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, в соответствии с. 707
  51. 22.07.10 В связи с тем, что Россия ратифицировала Конвенцию об отпусках, нормы трудового законодательства наверняка изменятся. Хотя вопросов по отпускам и сейчас немало. Так, если отпуск специалиста приходится на разные месяцы, возникает вопрос по начислению страховых взносов: нужно ли суммы распределять? А если работник трудится в деятельности, приносящей доход, возникает сложность и с признанием затрат: можно ли учесть всю начисленную сумму в налоговом учете? Чиновники дали разъяснения по данному поводу. 94 446
  52. 07.02.17 Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414 1 513
  53. 19.09.11 Финансисты пояснили, должно ли образовательное учреждение удерживать НДФЛ с выплачиваемой студентам за счет средств стипендиального фонда материальной помощи. Доводы чиновников и порядок отражения в учете выплаченных сумм – в статье. 5 209
  54. 21.09.07 В соответствии с письмом Минфина России от 01.08.2007 № 03-03-06/4/103, отсутствуют основания для налогообложения ЕСН сумм материальной помощи к отпуску. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ расходы в виде материальной помощи не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. С другой стороны, по п. 3 ст. 236 НК РФ выплаты и иные вознаграждения в пользу работников, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшают налоговую базу по. 1 438
  55. 28.08.12 Следует ли во внутренних актах учреждения предусматривать положения о выплате материальной помощи? В каких случаях выплата материальной помощи является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами? 222 351
  56. 18.06.10 Многие работодатели время от времени оказывают финансовую поддержку сотрудникам. Выясним, как оформляется материальная помощь, чем облагается и отражается ли в налоговом учете при УСН. 1 68 868
  57. 24.10.13 Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 681
  58. 02.12.09 Накануне Нового года сотрудники многих компаний надеются на получение денежного поощрения. Как правило, оно осуществляется в виде премии (бонуса). С одной стороны, выплаты рассматривают как элемент материальной мотивации для работников. А с другой – как дополнительные расходы, порой создающие серьезные проблемы с налогообложением. Поговорим о том, как выбрать вид денежного поощрения и грамотно его оформить, чтобы не поставить компанию под удар проверяющих органов. 13 136
  59. 08.05.14 Арбитры указали, что материальная помощь работникам из малообеспеченных семей не облагается взносами. Рассмотрим порядок удержания НДФЛ и начисления взносов с материальной помощи по разным основаниям. 11 401
  60. 04.06.07 В соответствии с письмом Минфина Рф от 27 апреля 2007 № 03-11-04/2/114, , которая оказывается «упрощенцем» своим сотрудникам, должна облагаться единым социальным налогом и пенсионными взносами. Причем не имеет значение то обстоятельство, что источником выплаты материальной помощи является чистая прибыль организации. с одной стороны, по п. 3 ст. 236 НК РФ не подлежат обложению ЕСН выплаты, которые не учитываются для целей. 1 019
  61. 12.03.07 На сайте ФНС России представлено краткое содержание 6-го номера журнала «Российский налоговый курьер». В журнале опубликованы следующие статьи.Н.С. ВОРОНЦОВАНалоговые планы Минфина: впереди еще три года реформПравительство РФ определило основные направления развития налоговой политики в России на 2008—2010 годы. Проект с одноименным названием был одобрен на заседании правительства 1 марта 2007 года. Документ подготовлен Минфином России в. 1 135
  62. 13.12.13 Письмо ФНС от 28.11.2013 № БС-4-11/21330 7 691
  63. 31.03.15 Письмо Минфин от 24.02.2015 № 03-04-05/8495 3 349
  64. 26.04.10 Для компании теперь не имеет значения, из прибыли ли идет выплата. Облагаются ли взносами компенсации за вредные условия. Матпомощь при рождении ребенка ограничена временем. Нужно ли платить фондам за временно пребывающих иностранцев. Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС РФ. 3 935
  65. 19.08.16 Письмо Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 2 209
  66. 21.08.13 В общем случае материальную помощь облагают налогом на доходы. Однако из этого правила есть исключения. Так, законодательством предусмотрены отдельные виды помощи, которые налогообложению не подлежат. Кроме того, есть минимальный размер помощи, в пределах которого налог на нее также не начисляют. 54 334
  67. 07.03.14 До 2009 года компания применяла общий режим налогообложения, а с 01.01.2009 года перешла на применение УСН. По результатам выездной налоговой проверки за 2009-2010 годы компании доначислен налог по УСН по двум эпизодам. Основанием для доначисления налога явилось уменьшение фирмой налоговой базы по УСН за 2009 год на расходы по заработной плате и ЕСН, начисленные за декабрь 2008 года, а также земельного налога за 2008 год. По мнению. 2 836
  68. 13.09.11 Сумма НДФЛ, которую компания на «упрощенке» может списать в расходы и отразить в Книге, зависит от выплаты, с которой удержан налог. В Минфине нам подтвердили, что если выплата учитывается в затратах, то НДФЛ, удержанный из нее, также является расходом. Если же компания удержала и перечислила налог с материальной помощи, непроизводственной премии и других выплат, которые не включают в затраты, то и налог тоже не списывают. 4 180
  69. 05.07.11 О материальной помощи с точки зрения начисления страховых взносов и НДФЛ мы рассказали в «Актуальной бухгалтерии» № 7, 2011 на странице 44. Теперь поговорим о том, можно ли учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль. 40 364
  70. 08.04.10 Весь 2010 год, а некоторых случаях и позже, бухгалтера при расчете среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут сталкиваться с тем, что в расчетный период будут входить месяцы 2009 года, а иногда и более ранние периоды. Каким образом необходимо учитывать выплаты, произведенные сотрудникам в прошлом году и ранее, в связи с «заменой» единого социального налога страховыми взносами во внебюджетные фонды, и в частности, в Фонд социального страхования России? Вновь принятые законодательные акты этого момента не уточняют. 14 133
  71. 31.03.14 Если организация не учла расходы при расчете налога на прибыль, то она может их признать после перехода на «упрощенку». Но только если эти затраты оплачены после смены режима. 2 550
  72. 09.03.16 Письмо Минфина России от 17.02.2016 № 03-04-05/8718 2 593
  73. 23.04.18 Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568 1 923
  74. 03.06.11 Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах? 1 49 879
  75. 18.05.12 БУХУЧЕТ, НАЛОГИ К 1 ноября бухгалтерская отчетность для ряда налогоплательщиков будет упрощена Опубликован Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 596 «О долгосрочной государственной экономической политике» Подробнее >> Минфин обяжет компании переводить зарплату на карты Тексты двух законопроектов оказались в распоряжении наших коллег из газеты «Учет. Налоги. Право» Подробнее >> ВАС предстоит изучить придуманное. 2 586
  76. 24.12.08 На вопросы отвечает Лариса Семина, главный налоговый инспектор отдела выездных проверок МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Московской области. 1 667
  77. 09.02.17 Проанализированы особенности оформления отношений между централизованными бухгалтериями и обслуживаемыми ими учреждениями, а также рассмотрены нарушения законодательства РФ, которые в своей деятельности допускаются централизованными бухгалтериями при ведении бухгалтерского учета обслуживаемых учреждений. 22 079
  78. 24.08.11 Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? 15 065
  79. 07.05.10 До 1 января 2010 года любая сумма, выплаченная работнику в качестве материальной помощи, не облагалась ЕСН – независимо от того, на какие цели эти деньги были выданы. Дело в том, что расходы компании по выплате матпомощи своим работникам налогооблагаемую прибыль не уменьшают, а такие выплаты до 1 января 2010 года от ЕСН были освобождены – это было записано в пункте 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2010 года ситуация изменилась. 1 011
  80. 15.05.12 В апреле вышла целая серия писем Минфина, которая подтверждает, что ведомство смягчило свою позицию в отношении учета материальной помощи, выплачиваемой работникам к отпуску (от 28.04.12 № 03-03-06/1/211, от 20.04.12 № 03-03-06/1/200, от 11.04.12 № 03-03-06/1/192 и др.). По мнению Минфина, выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. При условии, что такие выплаты. 4 987
  81. 14.10.08 Что следует выплачивать сотруднику при направлении его в служебную командировку – средний заработок или заработную плату, если последняя будет больше? Надо ли рассчитывать и уплачивать ЕСН и НДФЛ с суммы начисленного работнику среднего заработка за время его нахождения в командировке? Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения его в командировке? 72 349
  82. 21.03.11 Уже второй год компании уплачивают страховые взносы, введенные Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В 2010 году бухгалтерам приходилось привыкать к правилам работы с этими платежами. Переходный период всегда непростой. В 2011 году по страховым взносам тоже вступило в силу немало новшеств. 8 764
  83. 27.12.16 Письмо Минфина от 02.12.2016 № 03-04-05/71785 3 162
  84. 05.12.19 Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-04-05/88251 1 687
  85. 16.03.18 Письмо Минфина РФ от 07.02.2018 N 03-04-05/7228 1 102
  86. 11.09.18 Требования, содержащиеся в исполнительных документах, могут быть различными: о взыскании алиментных обязательств, штрафных санкций за административное правонарушение, налоговых платежей, о возмещении причиненного вреда. Как действовать учреждению при поступлении исполнительных листов? Каковы особенности расчета удержаний по ним? Как отразить в бюджетном учете начисление таких удержаний и перечисление удержанных сумм взыскателю? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье. 15 931
  87. 08.07.13 Довод жалобы о том, что привлеченное к ответственности промышленное предприятие на момент проверки находилось в стадии реконструкции, в связи с чем от него не требовалось соблюдения норм и правил защиты населения от чрезвычайных ситуаций, отклонен, поскольку мероприятия по защите населения в случае возникновения чрезвычайных ситуаций, которые не выполнены предприятием, не зависят от его функционирования. 2 817
  88. 24.10.08 Экономических стимулов, которые разработали наши государственные мужи, явно недостаточно для решения в стране демографической проблемы. Часть финансирования (в виде материальной помощи молодым родителям) предложено взять на себя работодателям, которым пообещали налоговые послабления. Об особенностях налогообложения таких выплат – как за счет ФСС, так и из чистой прибыли организации, и пойдет речь в статье. 19 101
  89. 17.02.20 Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.12.2019 г. N 03-04-06/99903 О расчете предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартного налогового вычета 2 672
  90. 11.09.17 Письмо Минфина РФ от 07.08.2017 N 03-04-06/50382 1 896
  91. 22.09.17 Письмо Федеральной налоговой службы от 07.09.2017 г. № БС-4-11/[email protected] “О налоге на доходы физических лиц” 2 132
  92. 07.10.09 Затраты можно учесть, несмотря на нарушение миграционного законодательства. Простой – еще не повод для отказа в вычете НДС. облагается взносами на страхование от несчастных случаев. Налоговый агент может избежать штрафа за то, что не перечислил НДФЛ. Контрольная закупка вновь грозит налогоплательщикам неприятностями. Затраты на рекламу чужих товаров или товарных знаков также учитываются при налогообложении. Входной НДС можно вычесть, как только имущество будет учтено на счете 08. Возвращаемая госпошлина не всегда увеличивает доходы компании. 1 535
  93. 16.11.11 , выплачиваемая российской организацией своим сотрудникам, которые не являются налоговыми резидентами, относится к доходам, полученным от источников в РФ. А значит, такой доход облагается НДФЛ. Правда, лишь в том случае, если сумма матпомощи превышает 4000 руб. в год. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 02.11.11 № 03-04-06/6-297. Авторы письма рассмотрели следующую ситуацию. Работники. 4 169
  94. 08.09.08 На вопросы, связанные с исчислением бухгалтерами образовательных организаций налога на доходы физических лиц, отвечает Светлана Петровна Павленко, консультант отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России. 2 010
  95. 18.12.12 Письмо Минфина от 07.12.2012 № 03-04-06/8-346 6 579

пора учиться!

  1. 26 мая 2021 / Москва
  2. 25 мая 2021 / Москва
  3. 25 мая 2021 / Москва
  4. 25 мая 2021 / Москва
  1. 27 мая 2021 / Москва
  2. 26 мая 2021 / Москва
  3. 26 мая 2021 / Москва
  4. 26 мая 2021 / Москва
  1. 27 мая 2021 / Москва
  2. 27 мая 2021 / Москва
  3. 27 мая 2021 / Москва
  4. 27 мая 2021 / Москва

1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Налоговые последствия материальной помощи работникам

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 марта 2018 г. КАДРЫ

А.В. Овсянникова,старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВыплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя.

Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате. Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать соответствующее заявление. К заявлению работнику нужно приложить копии документов, подтверждающих наступление случая, в связи с которым ему будет оказана материальная помощь.

Например, копию свидетельства: •или о рождении ребенка, если материальная помощь оказывается в связи с рождением; •или о смерти, если помощь оказывается в связи со смертью члена семьи или родственника работника. Причем если умерший являлся именно членом семьи работника, то к заявлению нужно еще приложить копию документа, подтверждающего этот факт, к примеру копию свидетельства о браке. Приведем образец заявления от работника.

Генеральному директору ООО «Февраль»Морозову А.Н.от программистаСивакова Е.П.

В связи с рождением ребенка прошу оказать мне материальную помощь. Копию свидетельства о рождении прилагаю. Приложение: свидетельство о рождении (копия) — 1 л. 14 февраля 2018 г. Е.П. Сиваков Кстати, в некоторых случаях документ-подтверждение работник может принести работодателю уже после выплаты материальной помощи.

14 февраля 2018 г. Е.П. Сиваков Кстати, в некоторых случаях документ-подтверждение работник может принести работодателю уже после выплаты материальной помощи. Допустим, материальную помощь по случаю свадьбы иногда выплачивают до того, как она состоялась.

Соответственно, работник должен написать заявление до бракосочетания, а копию свидетельства о браке донести уже потом. И конечно, возможны ситуации, когда подтверждающих документов у работника может просто не быть.

К примеру, если помощь оказывается в связи с трудным материальным положением работника.

Справка В 6-НДФЛ не нужно отражать материальную помощь, которая в полной сумме не облагается НДФЛ, то есть для которой не установлен лимит (например, помощь в связи со смертью члена семьи).

Если же материальная помощь облагается частично, то в разделе 1 6-НДФЛ указывается: •в стр. 020 — вся сумма помощи; •в стр.

030 — часть помощи, не облагаемая НДФЛ (это вычеты с кодом 503 и/или 508); •в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с выплаченной помощи. В разделе 2 расчета нужно отразить всю сумму материальной помощи, которая была выплачена в последние 3 месяца отчетного периода.

Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (выплачена сумма в пределах лимита), то в разделе 2 6-НДФЛ проставляется: •в стр.

100 — дата выплаты помощи; •в стр.

110 и 120 — 00.00.0000; •в стр. 130 — сумма помощи; •в стр. 140 — 0. А если с материальной помощи НДФЛ все-таки был удержан, то указывается: •в стр.

100 и 110 — дата выплаты; •в стр.

120 — рабочий день, следующий за днем выплаты помощи; •в стр.

130 — сумма материальной помощи, включая НДФЛ; •в стр.

140 — сумма удержанного НДФЛ. На основании полученного заявления работодатель издает приказ приблизительно следующего содержания. г. Москва 15.02.2018 В связи с рождением ребенка у работника Е.П. Сивакова ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Выплатить материальную помощь Е.П. Сивакову в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей.
Сивакову в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей.

2. Материальную помощь выплатить в срок, установленный для перечисления заработной платы за первую половину месяца. 3. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера С.М. Антипову. Основание: — заявление Е.П.

Сивакова от 14.02.2018; — свидетельство о рождении от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия). Генеральный директор А.Н. Морозов С приказом ознакомлены: Главный бухгалтер С.М.

Антипова 15.02.2018 Программист Е.П.

Сиваков 15.02.2018 Разобраться с тем, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам, поможет наша таблица.

Вид материальной помощи НДФЛ Страховые взносы В связи с рождением ребенка Не облагается НДФЛ и страховыми взносами при соблюдении двух условий, ; : •размер помощи не превышает 50 000 руб.; •помощь выплачена в течение года после рождения ребенка.

Причем не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей. С суммы сверх лимита необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы В связи со смертью члена семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме, ; .

Напомним, что членами семьи являются; : •супруги; •родители, в том числе приемные; •дети, в том числе усыновленные В связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год, ; . С суммы превышения нужно исчислить НДФЛ и взносы. Если работнику в течение календарного года несколько раз оказывалась материальная помощь, то для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов нужно суммировать эти выплаты.

Причем в расчет не нужно включать суммы материальной помощи в связи с рождением ребенка и в связи со смертью члена семьи К отпуску В связи с бракосочетанием В связи с трудным материальным положением или иными обстоятельствами * * * Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль или по налогу при УСН, .

Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Аргументы неубедительны
  3. Слишком много слов
  4. Нет ответа по поставленные вопросы
  5. Тема не актуальна
  6. Почему оценка снижена?
  7. Другое
  8. Статья появилась слишком поздно
  9. Ничего нового не нашел
  10. Есть ошибки
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 2, № 2
  • , № 10, № 10, № 10
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 5, № 5
  • , № 4, № 4
  • , № 8, № 8, № 8
  • , № 1
  • , № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 8
  • , № 15, № 15
  • , № 14, № 14
  • , № 23
  • , № 1
  • , № 21
  • , № 12, № 12
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 17, № 17, № 17, № 17, № 17
  • , № 3, № 3
  • , № 6, № 6
  • , № 20, № 20, № 20
  • , № 11
  • , № 22, № 22, № 22
  • , № 4
  • , № 19
  • , № 5, № 5
  • , № 13
  • , № 2
  • , № 22
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 19, № 19
  • , № 1, № 1
  • , № 8
  • , № 13
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 4, № 4
  • , № 20, № 20
  • , № 6
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 9, № 9
  • , № 14
  • , № 17, № 17
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 12, № 12

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Шесть нестандартных ситуаций при оказании материальной помощи: как правильно заплатить налоги и взносы

Фото Тимура Громова, Кублог Оказание материальной помощи работникам — это право, а не обязанность работодателя.

Суммы матпомощи ограничиваются только финансовыми ресурсами компании, Налогообложение зависит от конкретных ситуаций, которые далеко не всегда однозначны. Остановимся на этом подробнее.Ситуация 1.

Единовременная материальная помощь оказана работникам, которые оформили пеку над несовершеннолетними детьми.

Бухгалтер затрудняется — освобождаются ли такие выплаты от страховых взносов.Решение.

Не облагаются страховыми взносами матпомощь, выплачиваемая в течение первого года после оформления опеки в сумме, не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Работники-опекуны поименованы в подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в числе лиц, которым может быть оказана материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами.

«в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в числе лиц, которым может быть оказана материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами. Однако норма закона предусматривает условия о периоде выплаты и размере материальной помощи для освобождения от начисления страховых взносов. Работник должен подтвердить, что второй родитель не получил матпомощь (50 000 руб.) у своего работодателя.

При этом НК РФ не обязывает работодателя требовать сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о том, что другой родитель не получал помощи. Если сотрудник не представит сведений о том, что матпомощь получена (или не получена) другим родителем, то работодатель может запросить их самостоятельно (письмо ФНС России от 02.04.2013 № ЕД-17-3/36).

Когда второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978).Внимание! Не облагается НДФЛ материальная помощь при рождении (усыновлении, опеке) ребенка, предоставленная в размере не более 50 000 руб.

одному из родителей (по их выбору), либо каждому из родителей на общую сумму не более 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ).Ситуация 2. Работница организации является матерью-одиночкой двойни (отец в свидетельстве о рождении не указан) и находится в отпуске по уходу за детьми до трех лет.

В ноябре 2015 года ей начислили материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 20 000 руб., что меньше ее оклада в два раза. Облагается ли НДФЛ указанная материальная помощь? Вправе ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет?Решение.

НДФЛ облагается сумма выплаты, превысившая 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Минфин допускает применение стандартных налоговых вычетов к суммам, превышающим этот порог — если только вычеты не были получены лицом по иным доходам (письмо Минфина России от 27.12.2010 № 03-04-05/9-753).

Стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала периода не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; 350 000 руб.

– в 2016 году) (письмо Минфина России от 04.09.2014 №03-04-06/44338). Если у ребенка один родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун), вычет представляется в двойном размере (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) до момента заключения брака.

Таким образом, в момент фактической выплаты материальной помощи удерживается налог в размере 1352 руб., то есть: ((20 000 (сумма выплаты) — 4000 (не облагаемая НДФЛ сумма) – 2800 (двойной вычет на первого ребенка) – 2800 (двойной вычет на второго ребенка)) x 13% = 1352 руб.Внимание!

Материальная помощь физлицам в связи с одним и тем же событием, но оказанная на основании разных распоряжений организации, не рассматривается как единовременная выплата. Напротив, по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами.
Напротив, по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами.

И при этом продолжает оставаться единовременной (письма Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 22.08.2013 № 03-04-06/34374, от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006).Ситуация 3.

Организация оказала материальную помощь родному дяде (единственному родственнику) бывшего работника в связи со смертью последнего, причем работник был уволен по сокращению штата.

Облагается ли такая выплата НДФЛ и страховыми взносами?Решение.

Такая выплата будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, а вот страховые взносы начисляться не должны. Поясним. Среди доходов, не облагаемых НДФЛ (освобождаемых от налога) в п. 8 ст. 217 НК РФ названы единовременные выплаты (в том числе материальная помощь) от работодателей членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Или самому работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. В нашем случае работника уволили по сокращению штата, поэтому действие нормы п.

8 ст. 217 на него не распространяется. Кроме того, к членам семьи относятся лишь супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст.

2 Семейного кодекса РФ; письмо Минфина России от 03.08.2006№03-05-01-04/234). Получается, что материальная помощь, выплаченная дяде работника, налогом облагается на общих основаниях.

Правда, были случаи, когда членами семьи признавались братья, сестры, проживающих совместно с работником (письмо Минфина России от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318); родители супруга (постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А56-14851/2010).

Страховыми взносами матпомощь не облагается, поскольку с лицом, которому она произведена, в организации не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры (письмо Минздравсоцразвития России от 27.05.2010№1354-19).Ситуация 4. Работникам организации в 2016 году выплачена материальная помощь для проведения профилактических мероприятий в связи с эпидемией гриппа. Возможно ли освобождение таких выплат от НДФЛ?Ответ.

Выплаты (в том числе материальная помощь) налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, не облагаются НДФЛ с 1 января 2015 года (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом налоговое законодательство не раскрывает понятия «чрезвычайное обстоятельство».

Значит, нужно руководствоваться иными отраслями законодательства ( НК РФ). Одним из чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, Трудовой кодекс называет эпидемию (п.

7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Кроме того, эпидемия отнесена к биолого-социальным чрезвычайным ситуациям (п.

3.2.1 ГОСТ Р 22.0.04-95 «Безопасность в чрезвычайных ситуациях. Биолого-социальные чрезвычайные ситуации. Термины и определения», утв. постановлением Госстандарта России от 25.01.1995 № 16). Значит, если материальная помощь выплачивается в связи с эпидемией гриппа, объявленной отделением Госсанэпиднадзора соответствующего населенного пункта либо на основании официальной информации органа государственной власти/местного самоуправления, то она не облагается НДФЛ (п.
Значит, если материальная помощь выплачивается в связи с эпидемией гриппа, объявленной отделением Госсанэпиднадзора соответствующего населенного пункта либо на основании официальной информации органа государственной власти/местного самоуправления, то она не облагается НДФЛ (п.

8.3 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, выплаченные работнику в пределах 4000 руб.

за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).Ситуация 5. В локальном акте организации определено, что к ежегодному оплачиваемому отпуску выплачивается материальная помощь. Однако в связи с плохим финансовым положением организация материальную помощь не выплатила, о чем и сообщила работнику.

Работник подал жалобу в трудовую инспекцию и организацию привлекли к административной ответственности по ч.

1 ст. 5.27 КоАП РФ.Решение. Организация привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ обоснованно. Если работодатель предусмотрел такую гарантию, и условия для ее назначения были соблюдены, уклоняться от выплаты он не вправе.

Этот вывод подтверждается и судебной практикой.

Такие выводы сделаны, например, в Апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого АО от 31.08.2015 по делу №33-2218/2015.

Если работодатель предусмотрел в локальном акте предоставление социальной гарантии в виде материальной помощи к ежегодному основному отпуску, такая выплата должна быть произведена. В случае спора организация должна доказать, что ее финансовое положение не позволяет исполнить данное обязательство.Ситуация 6.

Гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ, работает на основании патента и не является налоговым резидентом РФ. Он получил от работодателя материальную помощь в размере 6000 руб.

в марте 2016 года, а также два подарка стоимостью 5000 руб. каждый в феврале и марте 2016. Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной помощи и подарков?Решение.

Если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности. Если их получили нерезиденты, то налог уплачивается по ставке 30% (письмо ФНС России от 26.04.2011 № КЕ-4-3/6735).

Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 руб. (включая НДС) (п. 28 ст. 217 НК РФ; письмо ФНС России от 02.07.2015 № БС-4-11/11559). Материальная помощь освобождается от НДФЛ в такой же сумме, не более 4000 руб.

за календарный год (абз. 4 п.

28 ст. 217, ст. 216 НК РФ). Необлагаемая сумма 4000 руб. относится при этом к каждому виду доходов, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ. Статус налогового резидента при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 16.09.2010 № 03-04-05/10-553).

Итак, при выплате материальной помощи гражданину Украины, не являющемуся налоговым резидентом РФ, организация — налоговый агент удержит НДФЛ с 2000 руб.

(6000 руб. — 4000 руб.) по ставке 30%, с 4000 руб. налог не удерживается. При оказании работнику материальной помощи несколько раз за год, работодатель удержит налог уже со всей суммы. Со стоимости подарков в феврале работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 30% с 1000 руб.

(5000 руб. — 4000 руб.). А в марте налог придется удерживать с полной стоимости, то есть с 5000 руб. Подарком могут стать вещи и деньги, и подарочные сертификаты.

Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ удерживается при выдаче подарка, когда подарены деньги.