Материальная помощь включается или нет при начислении отпуска

Материальная помощь включается или нет при начислении отпуска

Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается


Последние изменения: Февраль 2022Перед уходом в отпуск работник вправе рассчитывать на получение обязательных отпускных, рассчитанных по среднему заработку за последний период, однако в некоторых случаях помимо обычного расчета работникам полагается материальная помощь к отпуску. Данная выплата не является обязательной по ТК РФ, однако может регулироваться отдельными федеральными положениями и коллективным договором.

Чтобы получить матпомощь, следует изучить порядок, принятый на предприятии, когда выплачивается дополнительная сумма.

Отдельной статьи в ТК РФ, регулирующей выплату материальной помощи, нет, однако есть ряд положений, из которых следует допустимость дополнительного финансирования отпускника:

  • Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
  • Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
  • Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора.

Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

  1. может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
  2. устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
  3. предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
  4. выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;
  5. служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
  6. размер помощи назначается по усмотрению предприятия.

Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов.

Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.

Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы. Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

  1. нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
  2. иные ситуации с негативными последствиями.
  3. удовлетворение нужд многодетной семьи;
  4. смерть члена семьи;
  5. болезнь, требующая дорогостоящего лечения;

Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается. Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

  • Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.
  • При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
  • Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.

Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск.

Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.

Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.

Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

  1. Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
  2. При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
  3. Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.

Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных. Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке. Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:

  1. длительность работы.
  2. действующая тарифная ставка работника;
  3. текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
  4. среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;

Есть некоторая норма в отношении госслужащих – законодательно определена величина матпомощи, равная размеру 2 окладов работника.

Для работников иных бюджетных сфер матпомощь может варьировать от одной до трех зарплат.

Бухгалтерия, организуя перечисление, обязана действовать согласно закону, вычитая из суммы взносы и удержания, установленные по закону. Чтобы узнать правильный размер суммы к выплате, следует разобраться в вопросе, облагается ли страховыми взносами данный вид перечисления.

В Налоговом Кодексе (ст. 270) утверждается, что материальная помощь входит в число неучитываемых расходов предприятия. Для работника принят следующий порядок налогообложения:

  • Уплачиваются из суммы страховые взносы в Пенсионный фонд, внебюджетные фонды Соцстраха и обязательного медстрахования.
  • Удерживается подоходный налог.

При расчете размера удержаний из матпомощи бухгалтерия должна учитывать следующие правила:

  • Поскольку федеральное законодательство прямо определяет неприменимость районных коэффициентов, различных надбавок, доплаты в отношении к матпомощи, ее размер рассчитывается отдельно.

    Если же помощь оформлена как единовременный платеж в счет заработной платы, если это установлено законодательством или внутренним регламентом компании, повышающие коэффициенты могут включаться.

  • Из перечисления вычитают 22 процентов страховых платежей и 13 процентов подоходного налога.
  • Если работник является алиментоплательщиком, следует различать характер выплат – если матпомощь носит социальный характер, платеж в пользу ребенка не удерживается. Если матпомощь рассматривается как акт поощрения работника со стороны руководства (премия), отчисляются в обязательном порядке, как и из обычного заработка человека.
  • Если размер перечисления не более 4 тысяч рублей, работник освобождается от уплаты налогов.

Материальная помощь, не являясь обязательной частью трудового договора, тем не менее, часто используется при оформлении предстоящего ежегодного очередного отпуска.

Со стороны предприятия это выглядит как добровольная мера финансовой поддержки добросовестных работников. Однако такие платежи возможны только при наличии прибыли у коммерческой организации и невозможны в состоянии банкротства. Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника.

Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.

Отпускной период – приятное время, и получение дополнительной прибавки к отпускным в виде матпомощи позволяют планировать полноценный отдых и восстановление сотрудников.

По этой причине, перед оформлением отпуска, стоит поинтересоваться в отделе кадров или других уполномоченных структурах, имеется ли пункт о матпомощи отпускникам во внутреннем регламенте предприятия или коллективном договоре. © 2022 zakon-dostupno.ru

    Похожие записи

Матпомощь к отпуску при расчете среднего заработка

Чек ККТ от ИП Индивидуальный предприниматель (без наемных работников) оказал услуги организации.

Подотчетное лицо оплатило наличными деньгами. Должен ли ИП выдать кассовый чек?

По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в , обязаны применять ККТ (, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

), в частности, при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги). На основании Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа Однако, в соответствии с Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2022. Таким образом, индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, при оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие услуги до 01.07.2022 (см., например, Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-01-15/10844, 03.03.2020 N 03-01-15/15670).

Однако, следует учесть, что для включения в налогооблагаемые расходы, факт оплаты подотчетным лицом должен быть документально подтвержден. Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 29 июня 2020 г. Пересчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка Земля зарегистрирована в регистрационной палате 30.11.2019г.

08.06.2020 по решению кадастровой комиссии снизили кадастровую стоимость земли. С какого времени организация имеет право переначислить земельный налог по новой кадастровой стоимости (с 30.11.2019, с 01.01.2020 или с 08.06.2020)?

В соответствии с НК РФ в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания. Таким образом, после того как новую кадастровую стоимость внесут ее в ЕГРН, применять ее можно с 30.11.2019 года. То есть, можно подать уточненную декларацию за 2020 год.

Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 30 июня 2020 г. Что предоставляют комиссионеры Наша организация работает с несколькими контрагентами по договору комиссии и является комитентом. Одни комиссионеры предоставляют нам пакет документов, включающий в себя отчет комиссионера и акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение, другие — только отчет комиссионера.

Какие документы необходимы для подтверждения расходов на комиссионное вознаграждение?

Согласно ст.999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии.

Однако данная норма не предусматривает подачи комиссионером документов, которые подтверждали бы включенные в отчет сведения, как и актов, выполненных комиссионером работ. Законодательством не установлены специальные правила в отношении формы и содержания отчета комиссионера, поэтому стороны сами договариваются о той информации, которая должна содержаться в отчете и которая необходима комитенту для исчисления налогов.

Законодательством не установлены специальные правила в отношении формы и содержания отчета комиссионера, поэтому стороны сами договариваются о той информации, которая должна содержаться в отчете и которая необходима комитенту для исчисления налогов.

Целесообразно в отчет комиссионера включать следующие сведения: — количество и стоимость реализованного комиссионером товара с выделением соответствующих сумм НДС; — сумма вознаграждения комиссионера (включая НДС), которая исчисляется в соответствии с условиями договора; — сумма денежных средств, полученных от покупателей в счет оплаты товаров или в качестве аванса (при договоре комиссии на реализацию товара); — сумма фактически произведенных расходов, подлежащих возмещению, с приложением первичных документов, подтверждающих факт возникновения и оплаты указанных расходов (при отсутствии первичных документов комитент не сможет включить эти суммы в состав затрат). При отказе комиссионера представить комитенту данные о сделках, заключенных во исполнение комиссионного поручения по продаже товаров, комитент вправе требовать возмещения ему полной рыночной стоимости всех переданных комиссионеру товаров без уплаты комиссионного вознаграждения ( Обзора практики разрешения споров по договору комиссии (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85)).

Если отчет комиссионера лишь уведомляет об исполнении договора и не содержит детализации работ, обычно составляется акт сдачи-приемки услуг комиссионера. В акте подробно описывают действия комиссионера по договору. Форму акта сдачи-приемки услуг комиссионера разрабатывают самостоятельно, включив в нее все необходимые реквизиты первичного учетного документа (, Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Рекомендуется форму акта установить в приложении к договору комиссии.

Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 06 июля 2020 г. Работа в выходной с 6 утра Режим работы спасателей с 08 (20) часов по 12 часов (день, ночь). Для выполнения прыжков с вертолета вынуждены привлекать спасателей в их выходной день. Обычно привлекали с 8 часов утра до 12 часов.

Обычно привлекали с 8 часов утра до 12 часов. В связи с повышенной температурой воздуха полеты начинаются с 6 часов утра. Можем ли мы привлекать работников в их выходной день с 6 часов утра?

Согласно ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ. Нормами действующего законодательства не установлены ограничения или требования ни по продолжительности работы в выходные или нерабочие праздничные дни, ни по привязки к трудовому распорядку дня, установленного трудовым договором с работником.

В рассматриваемой ситуации привлечение работников к работе в их выходные дни возможно с 6 часов утра при наличии их письменного согласия. Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 07 июля 2020 г.

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь

› Статья акутальна на: Май 2022 г.

Материальная помощь – мера поощрения. Она присуждается по решению работодателя.

Ее могут получить лучшие работники, которые продемонстрировали свои успехи за определённый период, например, месяц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Это быстро и БЕСПЛАТНО! Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника.

Это быстро и БЕСПЛАТНО! Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника. Будет ли учитываться материальная помощь при расчете отпускных, а именно среднего заработка сотрудника?

Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос и исключает материальную помощь из числа доходов, которые учитываются при проведении расчетов размера отпускных.

Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (ст.

114 ТК РФ). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней (ст. 115 ТК РФ). В некоторых случаях данный период увеличивается.

Например, когда сотрудник трудится на условиях ненормированного рабочего дня, он получает дополнительные 3 дня. Отпуск могут получить также работники, которые выполняют трудовую функцию неполный рабочий день.

Его получают совместители. Отпуск предоставляется согласно графику отпусков.

Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите в суде.

Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних. Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске.

В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы. Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска.

Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка.

Чтобы получить данный показатель необходимо выявить расчетный период и суммировать доходы, полученные за этот срок. Законодатель определяет понятие среднего заработка в ТК РФ. Необходимо придерживаться установленных в законе правил для его расчета.

При вычислении среднего заработка учитываются выплаты работника за расчетный период. Необходимо знать, что не вся прибыль будет рассматриваться при проведении расчетов.

Так, следующие доходы не учитываются при вычислении среднего заработка в 2022 году:

  1. командировочные;
  2. пособия по временной нетрудоспособности;
  3. пособия, которые не облагаются НДФЛ;
  4. выплаты, которые носят компенсационный характер (за питание, проезд и пр.).

Не учитываются при расчетах отдельные виды премий.

А именно те, которые не предусмотрены принятой системой оплаты труда работника.
Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  1. 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
  2. 29,3 – среднее количество суток в месяце.

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период.

В число таких выплат включаются следующие:

  1. доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
  2. премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.
  3. размер оклада;
  4. прибыль от сдельной работы;
  5. вознаграждение в не денежной форме;
  6. авторское вознаграждение;

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью. Из данного периода исключаются дни, если работник не трудился в силу следующих причин:

  1. отпуск без сохранения заработной платы.
  2. декретный отпуск;
  3. отсутствие на работе по причине болезни, травмы, что подтверждает листок временной нетрудоспособности;
  4. периоды простоя;

На предприятии может действовать система вознаграждения работников, которые лучше всех отработали определённый период, или же в течение какого-либо времени осуществляли работы без замечаний.

Обычно такая выплата именуется материальной помощью. Ее основное значение – стимулирующее действие. Она призвана повысить качество выполняемой работы. Учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Будет ли она включена в «доходы» при вычислении среднего заработка? Данные вопросы очень важны, так как чем выше доходная база, тем больший размер отпускных получить сотрудник.
Данные вопросы очень важны, так как чем выше доходная база, тем больший размер отпускных получить сотрудник.

Как рассчитывается сумма отпускных?

Смотрите тут. Материальная помощь, так же, как и разовые вознаграждения не включается в доходную базу при вычислении среднего заработка. Она исключается по причине ее отсутствия в предусмотренной для работника системе оплаты труда.

Выше мы определили, какие выплаты будут суммироваться для вычисления суммы среднего заработка. Полученное число необходимо разделить сначала на количество месяцев, которые составляют расчётный период, а затем на среднее число суток в месяце (29,3). Таким образом можно вычислить размер среднедневного дохода.

При умножении данного числа на количество суток отпуска можно получить сумму отпускных, которые будут начислены работнику.

Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Большой опыт в защите в суде. Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников.

Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов.

Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно. Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах.

Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.

Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца.

Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете?

Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению. Если сложилась такая ситуация, то необходимо учитывать не весь месяц, а лишь те дни, которые работник выполнял свою трудовую функцию, то чтобы вычислить сутки, включаемые в общий период необходимо выполнить следующие вычисления: 29,3/количество суток в месяце*сутки, которые работник выполнял свою трудовую функцию. Продемонстрируем на примере. Иванов А.П.

уходит в отпуск. В сентябре он брал больничный на 14 дней. Соответственно, фактически он отработал 16 дней.

А теперь проведем вычисление количества суток, которые будут включены в расчетный период: 29,3/30*16=15,63 Денежные вознаграждения являются частью системы оплаты труда, поэтому они включаются в состав доходной части.

Не играет роли срок начисления поощрения. Выплаты, которые производятся за день, месяц или год учитываются в равной мере, если были выданы в расчетном периоде.

Но данные правила распространяются только на премии, которые определены внутренними документами и носят не разовый характер. Когда должны переводить отпускные по закону? Читайте здесь. Нужно ли с отпускных платить страховые взносы?

Подробности в этой статье. Совместитель имеет право на отпуск. Выходные дни на дополнительной работе предоставляются параллельно с периодом отдыха на основном месте.

Расчёт отпускных осуществляется по тем же правилам.

  1. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  2. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

При оплате ежегодного отпуска бухгалтер суммирует доход сотрудника за год и делит на отработанные дни. Полученный дневной заработок умножается на дни отдыха, в итоге получается сумма отпускных к выплате. Если в расчетном периоде работнику выплачивалась материальная помощь, то следует правильно ее учитывать при расчете среднего заработка.

Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Суммы, включаемые в общий доход для среднедневного заработка, указаны в п.2 Положения №922 от 24.12.2007. В числе приведенных выплат значатся все те суммы, которые включены в систему оплаты труда.

Это же подтверждает и ст.139 ТК РФ. Что такое материальная помощь и можно ли ее отнести к выплате, связанной с оплатой труда? Мат. помощью называется финансовая поддержка, оказываемая работнику в связи с различными жизненными ситуациями.

Например, работодатель может помочь своему сотруднику деньгами в связи с рождением ребенка, смертью родственника, свадьбой, болезнью, сложной жизненной ситуацией, в которую попал человек. Решение о выплате принимается работодателем либо на основании своей локальной документации, либо по собственной инициативе.

В организации могут быть приняты локальные акты, где прописано, за что работнику может быть выплачена материальная помощь, а также ее размеры. При наступлении события сотруднику выплачивается денежная сумма.

Кроме того, человек сам, попав в тяжелую ситуацию, требующую существенных денежных вливаний, может обратиться к руководству с просьбой о денежной поддержке безвозмездного плана. В этой ситуации работодатель самостоятельно принимает решение об удовлетворении просьбы заявителя. Подобные материальные выплаты никак не связаны с трудовой деятельностью работника в организации, его производственной функцией, выполнением рабочих задач, а потому такая денежная помощь не может включаться в систему оплаты труда и не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом.

Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите в суде.

Этот же вывод подтверждает и п.3 Положения №922, где сказано, что выплаты социального характера и иного плана, не связаного с рабочим процессом, не входят в расчет. Тут же дано пояснение, что к подобным суммам можно отнести и материальную помощь.

Рассчитать отпускные в онлайн режиме на сайте можно в калькуляторе. В Положении №922 четко говорится о том, что материальная помощь, оказываемая сотруднику в связи с различными жизненными ситуациями, никак не связана с оплатой труда и не должна включаться в расчет отпускных. Однако на практике возникает множество сложностей с тем, нужно ли учитывать ту или иную выплату работнику в общий доход.

Связано это с отсутствием четкого понятия у работодателя, что такое система оплаты труда.

Многие организации не утруждают себя процессом оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора. То есть в некоторых компаниях нет четкой информации, какую выплату можно трактовать как премия, а какую как материальная помощь.

В средний заработок можно включить только те выплаты сотрудникам, которые связаны с:

  1. рабочими заслугами;
  2. его трудовыми обязанностями;
  3. выполнением поставленных рабочих задач;
  4. выполнение определенных трудовых показателей.

Подобные выплаты именуются премиями, могут назначаться по итогам месяца, квартал, года или иного периода, а также носить разовый характер. Именно единовременные премии чаще всего путают с материальной помощью. Разовые премиальные за достижения на работе нужно включать в расчет, а материальную помощь социального и иного характера, не связанного с трудовой деятельностью работника, учитывать не нужно.

Денежную выплату можно назвать материальной помощью, которая не входит в заработок для отпускных, в случае, если для нее выполняются следующие условия:

  1. не стимулирует работника к лучшей работе.
  2. направлена на удовлетворение социальных потребностей;
  3. не носит регулярный характер;
  4. не прописана в локальных актах и положениях в качестве составной части оплаты труда;
  5. она не связана с выполнением должностных обязанностей;

Примерами такой мат.помощи являются суммы:

  1. выплачиваемые по причине сложной жизненной ситуацией (не хватает денег не оплату кредита, лечение);
  2. назначаемые в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, наводнение);
  3. выдаваемые в связи со значимыми событиями в жизни работника (свадьба, рождение, смерть);
  4. прочие выплаты, носящие социальный характер.
  5. выплаты к праздничным датам (день рождения, официальные праздники, день фирмы);

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2020 года. Какие из выплат нужно включить в расчет:

  1. 5 000 – это разовая премия, выплаченная в связи с выполнением определенного трудового показателя – входит в отпускные.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных: Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Большой опыт в защите в суде. В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику.

По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные. Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.

В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.

Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.

Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь». Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.

Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении. Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.

Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев. Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  • Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  • Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
  • Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
  • Не обладает стимулирующими к труду свойствами.
  • Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью. Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

  1. денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  2. иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.
  3. выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
  4. суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.

В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.

Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке. Работодатель вправе называть выплачиваемые дополнительно к зарплате доходы как угодно — премия или материальная помощь, это не принципиально. Но сумму нужно учесть в составе заработка для отпускных, если в отношении дохода соблюдается выполнение таких условий:

  • Присутствие стимулирующего характера — то есть деньги, платятся за какие-то достижения в работе, за хорошее исполнение обязанностей, выполнение показателей.
  • Обязанность по выдаче денег закреплена в коллективном соглашении, трудовом договоре или ином внутреннем локальном акте.
  • Включение в состав системы для оплаты труда персонала.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных.

При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  1. назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  2. выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
  3. выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью. При этом их выплата систематическая — деньги выдаются каждый раз при оформлении ежегодного оплачиваемого отдыха, кроме того, как правило, предусмотрена коллективным соглашением или иным внутренним актом.

Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом.

Специализация — гражданское право.

Большой опыт в защите в суде. Не входит в расчет финансовая помощь разового характера, выплата которой не запланирована ни одним актом заранее, назначение которой не имеет отношение к трудовой деятельности работника и носит исключительно поддерживающий социальный характер. Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Социальные выплаты выделяются на проезд, питание, обучение и прочие нужды.

Одна из их разновидностей материальная помощь.

Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат. помощи помочь сотруднику в сложных финансовых обстоятельствах. Выплаты предусмотрены для таких случаев:

  1. приближение события, требующего больших затрат например, свадьба или похороны;
  2. необходимость в лечении;
  3. неожиданные потери средств.

Мат.

помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии.

Информация о порядке выплат входит в текст трудового договора.

Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи. Важно! Дополнительные выплаты к отпускным, которые начисляются в качестве поощрения, не могут приравниваться к материальной помощи.

Они связаны с трудовыми достижениями работника. Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка.

В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:

  1. материальная помощь и прочие социальные выплаты на оплату питания, обучения или проезда;
  2. поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.
  3. суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;

Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным.

Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников. Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка Важно! Материальная помощь не учитывается при определении размера отпускных.

Порядок, как будет начисляться материальная помощь, определяется руководством организации.

Чтобы зафиксировать положения, издается отдельный приказ или формулируется соответствующий пункт в коллективном договоре. Понятие материальной помощи должно быть четко оговорено. Если в уставных документах прописаны неоднозначные формулировки, для налоговой инспекции это может выглядеть как занижение налоговой базы.

Должно быть ясно оговорено:

  1. суммы;
  2. порядок осуществления выплат.
  3. основания для начисления мат. помощи;
  4. виды денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
  5. сроки перечисления;

На практике перечисление мат. помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов.

Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях.

Уставная документация должна предписывать один порядок как в главном офисе, так и в филиалах. Чтобы получить мат. помощь, сотруднику нужно написать заявление и прикрепить документы, подтверждающие необходимость в этих средствах.

Такую помощь отличают следующие характеристики:

  1. не выплачивается систематически;
  2. рассчитывается индивидуально;
  3. не является поощрением;
  4. не компенсирует затраты;
  5. начисляется вне зависимости от заработной платы, карьерного роста или сферы деятельности компании.

Заявление подается руководителю.

Если он принимает решение в пользу перечисления финансовой помощи, издается отдельный приказ. В нем прописывается ФИО сотрудника, причина и ссылка на документ, подтверждающий ее, конкретная сумма, срок выплаты.

Берется в расчет и источник, откуда будут выделяться средства из прибыли за период времени или из заработной платы. Средства, выделенные в качестве материальной помощи, выдаются наличными либо перечисляются на счет. В первом случае ее начисление может проводиться:

  • Вместе с зарплатой. Тогда перечисление вносится в ведомость.
  • Отдельно от заработной платы. В такой ситуации заполняют расходный кассовый ордер.

Учет материальной помощи зависит от того, выплачивается она бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию, его родственнику или тому, кто еще работает на предприятии.

В первом случае сумма идет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если средства передаются на руки работнику предприятия, используется для учета кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В зависимости от того, из какого источника выделяется сумма, указывается соответствующий дебет.

  • Когда финансовая поддержка берется из заработной платы дебет счетов 20, 26, 44.
  • Если средства взяты из прибыли, полученной в прошедших годах, дебет счета 84.
  • Если средства выделены из текущей прибыли дебет счета 91.

Мнение эксперта Лебедев Сергей Федорович Юрист-практик с 7-летним опытом.

Специализация — гражданское право.

Большой опыт в защите в суде.

Начиная с 2010 года, материальная помощь подлежит налогообложению уплачивается НДФЛ и взносы в фонды.

Объясняется это тем, что оказание такой поддержки проходит как часть трудовых отношений между работником и предприятием.

Однако в ряде случаев перечисления освобождаются от налогообложения:

  1. деньги выплачиваются вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного происшествия.
  2. средства передаются в связи со смертью близкого родственника либо самого работника;
  3. выплата делается по случаю рождения ребенка, усыновления, удочерения, оформления опекунства и не превышает 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  4. помощь оказывается бывшему сотруднику и не превышает 4 тысячи рублей;

Важно! Материальная помощь освобождается от налогообложения и начисления страховых взносов только в случае, когда она выдана единовременно. Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается.

Используется следующая формула: Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы.

Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий: Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула: Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.

  • Вначале рассчитывается количество отработанных дней в июне: 30-7=23.
  • Затем высчитывается общее количество дней в частично отработанных месяцах: 29,3/30*23=22,46.
  • Сумма отпускных: 28*870,17=24364,76.

По такому алгоритму высчитывается размер отпускных.

Материальная помощь в этот расчет не включается.

Оплачивая ежегодный отпуск, сотрудником бухгалтерии суммируется годовой заработок сотрудника и делится на отработанные дни. Полученный результат умножается на количество дней.

Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь. Действующее законодательство при расчете среднего заработка для определении суммы оплаты за ежегодный отпуск регламентирует учитывать все доходы сотрудника, выплаченные ему в рамках системы оплаты труда.

В заработок включаются: оклад, надбавки за специальные условия труда, сверхурочная работа, премии, бонусы.

Компенсационные выплаты не входят в расчет среднего заработка.

Материальная помощь не является выплатой, начисленной в связи с выполнением должностных обязанностей, а является финансовой поддержкой работнику в сложных жизненных ситуациях.

К примеру, работодатель может перечислить подчиненному денежные средства в связи с рождением ребенка, бракосочетанием, смертью родственника, болезнью.

Решение о выплате средств принимается руководителем предприятия на основании локальных актов или собственной инициативе. На основе этого можно сделать вывод, что материальная помощь не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Ситуация расчета отпусков осложнена особыми нормами законодательством для госслужащих. Постановление Правительства РФ № 562 от 6 сентября 2007 г. (п.6) указывает, что материальная помощь входит в общий заработок сотрудника при расчете отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 1 год перед началом отпуска.

Подобное требование распространено на всех служащих государственных органов за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы. Данные выплаты должны соответствовать критериям: отсутствие стимулирующего характера, регулярности выплат, зависимости от результатов трудовой деятельности. На практике законодательные акты указывают на отсутствие аналогичного права у региональных и муниципальных служащих.

Ниже рассмотрено два примера расчета оплаты за отпуск, когда мат.помощь была выплачена государственному служащему и работник негосударственной сферы.

Исходные данные: Он написал заявление на отпуск в июле продолжительностью 28 дней. В июне он заболел, ему выписан больничный на 7 дней. Количество отработанных дней в этом месяце: 30-7=23 дня.

Общее количество дней в частично отработанном месяце: 29,3/30*23=22,46.

В мае в связи с рождением ребенка ему выписали материальную помощь в сумме 8000 рублей.

Расчет отпускных: В данном пример назначенная и выплаченная мат.помощь в мае не входит в расчет среднедневного заработка. Отпускные = 28 * 1015,2 = 28425,6 руб. Исходные данные: Отпуск оформлен с 01.10.2019 г.

на 14 дней. Денежное содержание за месяц (в рублях):

  1. 700 — 1/12 материальной помощи за предыдущий год;
  2. 1690 — доплата за чин;
  3. 7900 — оклад;
  4. 9480 — за особые условия;
  5. 790 — за стаж;
  6. 800 — 1/12 всех премий за год до отпуска.

Расчет: Указанные выше виды доплаты полностью включаются в расчет.

Сумма отпускных = (7900+1690+790+9480+700+800) / 29,3 * 14 = 10206,14 руб. С данной суммы следует удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы к уплате по общей ставке 30%.

Автор статьи Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право.

Большой опыт в защите в суде. Отличная статья 0 Помогла статья?