Материальная помощ к отпуску на 05 ставки

Материальная помощ к отпуску на 05 ставки


Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г. Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения Л.И.

Рубан заявление. Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г.

по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

29.04.2017 г. Рубан/ Л.И.Рубан Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка. Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным.

Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб.

в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  1. размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
  2. факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах.

НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб.

ежегодно. Начислением занимается бухгалтерия. Основанием служит приказ. Когда выплачивается материальная помощь к отпуску? За 3 дня с начала официального отдыха.

Приказ – основание выплат. Он составляется письменно, с соответствующими реквизитами. В частности, документ содержит:

  1. основание назначения выплат;
  2. наименование фирмы, предприятия;
  3. дата составления;
  4. порядковый номер;
  5. слово «приказ»;
  6. подписи начальника, бухгалтера.
  7. данные о заявлении: если основанием изданного работодателем приказа выступает не только пункт локального НА, но и заявление, поданное работником, указывается дата составления последнего;
  8. текст с назначением должностного лица, ответственного за перечисление выплат;

Материальная помощь к отпуску в качестве денежной поддержки соответствует критериям:

  • Материальная помощь носит единовременный характер.
  • Размер финансовой поддержки устанавливается работодателем.

    Для удобства расчета обычно используют оклад в качестве базы исчисления. Это касается как государственных предприятий, так и частных фирм. Но выплата зависит от того, какая экономическая ситуация на предприятии.

    Если оно находится на грани краха и развала, ЮЛ не может выплатить сотрудникам премиальные деньги.

  • Материальная помощь для частных компаний не является обязанностью руководителя. Это его право, которое он реализует как поощрение сотрудников, отличившихся на работе. Для бюджетных организаций – это обязанность их руководителей, так как этот вид финансовой помощи оказывается персонажу один раз в год.
  • Поддержка ориентирована на удовлетворение потребностей человека, как правило, имущественного характера.
  • Выплаты могут быть переданы сотруднику вне зависимости от занимаемой им должности, интенсивности трудовой деятельности, достигнутых показателей и т.д.
  • Оказание финансовой поддержки может быть нерегулярным.

    Все зависит от состояния в компании или на предприятии.

СПРАВКА: это основные критерии выплаты человеку материальной помощи на работе.

Если предприятие работает эффективно, получает прибыль, то вопрос об оказании финансовой поддержки решается в положительную сторону.

Сотрудник работает по трудовому договору.

Работодатель удовлетворил его просьбу ― выдал ему материальную помощь. Если ее размер за год не превысил 4000 рублей, выплата освобождается т налогов и сборов. Если размер помощи выше 4000, то она облагается взносами в ФСС в размере 30%, а также налогом на доходы граждан. Его ставка по главе 23 НК РФ составляет 13% для резидентов РФ, 30% ― для нерезидентов.
Его ставка по главе 23 НК РФ составляет 13% для резидентов РФ, 30% ― для нерезидентов.

Заявление на материальную помощь к отпуску не имеет законодательно установленной формы. В связи с этим его форма может быть как свободной, так и закрепленной во внутреннем правовом акте организации.

При этом в любом случае не следует забывать о соблюдении правил делопроизводства и требований трудового и налогового законодательства, т. к. это важно, например, для правильного исчисления налога на прибыль организаций и подлежащих уплате страховых взносов, а также удержания налога на доходы физических лиц с работников.

С учетом практики трудовых отношений и правил кадрового делопроизводства заявление должно содержать:

  1. дату направления и подпись работника.
  2. основания осуществления выплаты — причины, по которым работник просит оказать помощь (зависят от особенностей ее установления на предприятии);
  3. сведения об отпуске, предоставленном сотруднику, в том числе его временные рамки и дата отбытия (выплата осуществляется исключительно при предоставлении ежегодного отпуска);
  4. указание размера выплаты (если это допускается внутренним актом);
  5. сведения о работнике, направившем заявление (имя, данные о рождении, адрес регистрации, занимаемая в организации должность, номер страхового пенсионного свидетельства и номер налогоплательщика);
  6. данные адресата (должностного лица, компетентного принимать решение о выплате материальной помощи);

Конкретные правила составления подобного заявления должны содержаться в инструкции по делопроизводству в организации, а также в документе, регламентирующем вопросы осуществления материальной выплаты. С образцом заявления об оказании помощи при отбытии в очередной отпуск вы можете ознакомиться на нашем сайте (скачав, можно использовать его в качестве основы при составлении своего варианта).

Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда).

При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2014 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:

  1. предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска (как правило, выплата носит разовый характер и при разделении отпуска выплачивается при предоставлении первой его части);
  2. нахождение получателя такой помощи в штате организации;
  3. установление такой выплаты в письменном документе, обладающем юридической силой (либо готовность представителя работодателя осуществить такую выплату при достаточности на то полномочий);
  4. наличие оснований для получения, если выплата носит социальный характер, а не устанавливается для всех сотрудников без исключения в качестве дополнительной выплаты к окладу.
  5. написание работником соответствующего заявления;

В том случае, когда обязательность выплаты матпомощи к отпуску закреплена в нормативном правовом акте и/или внутреннем акте организации (включая коллективный договор), работодатель не может отказать в ее предоставлении.

Узнайте также

«Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?»

.

Вопросы о предоставлении/непредоставлении материальной помощи, которая предусматривается к отпуску, часто вызывают споры между сторонами трудовых отношений, о чем свидетельствует обширная практика судов различных уровней. Судебные органы в целом выработали единую позицию в отношении подобных споров, которая и позволяет сказать определенно, положена ли такая выплата, если человек увольняется.

В частности, Верховный суд Республики Северная Осетия — Алания в апелляционном определении от 12.08.2014 по делу № 33-943/14 однозначно указал, что истцы не могут требовать выплаты им материальной помощи к ежегодному отпуску, т. к. они в нем не были, правила же денежной компенсации отпусков, установленные в соответствующем правовом акте, подобной выплаты не предусматривают. Аналогичная позиция следует и из апелляционного определения Калининградского областного суда от 07.10.2015 по делу № 33-4953/2015, согласно которому истица имела право на получение единовременной помощи к отпуску, хотя и находилась в нем всего 1 день, т.

к. право на такую выплату установлено рядом нормативных актов, касающихся оплаты труда государственных гражданских служащих региона. Из вышесказанного следует ряд выводов:

  • По общему правилу материальная помощь к отпуску при увольнении может быть предоставлена, если лицо фактически отбывает в отпуск (хотя бы на 1 день), что следует из самого наименования выплаты.
  • При увольнении с работы сотрудник может получить материальную помощь лишь в том случае, если она предусмотрена правовыми актами или трудовым договором.
  • Лишь в том случае, если правовым актом или соглашением сторон устанавливается возможность получения матпомощи к отпуску вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск, такая выплата может быть получена и увольняющимся (увольняемым) сотрудником.

Кроме того, следует учесть, что ч.

2 ст. 127 ТК предусмотрена возможность предоставления по соглашению сторон увольняемому работнику (по его личному заявлению) неиспользованных отпусков, после окончания которых и происходит юридическое прекращение трудовых отношений.

В таком случае материальная помощь, которая выплачивается именно к отпуску, должна быть предоставлена в обязательном порядке. Подробности читайте в материале «Материальная помощь при увольнении по собственному желанию». Таким образом, материальная помощь при предоставлении очередного ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается в соответствии с локальным правовым актом или (в ряде случаев) на основании нормативных правовых актов (например, в случае с муниципальными или государственными гражданскими служащими).

Таким образом, материальная помощь при предоставлении очередного ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается в соответствии с локальным правовым актом или (в ряде случаев) на основании нормативных правовых актов (например, в случае с муниципальными или государственными гражданскими служащими). Она может иметь форму социальной выплаты и зависеть от наступления определенных обстоятельств или выступать в качестве составной части заработной платы, выплачиваемой в любом случае работнику при отбытии в отпуск.

По общему правилу такая помощь может быть предоставлена лишь в случае фактического нахождения в отпуске, поэтому при увольнении с работы и получения компенсации за неиспользованные отпуска ее получить невозможно.

  1. Трудовой кодекс РФ
  2. Налоговый кодекс РФ

Диана Шигапова Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий. Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам.

Расскажем, как это делается. Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

  1. лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
  2. выход работника на пенсию.
  3. рождение в его семье ребенка,
  4. смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
  5. вступление работника в брак,

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽. Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично. Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст.

135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда. Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников.

Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний. В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению.

Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события.

Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя. Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя. Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст.

236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ. Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

139 статья Трудового кодекса России обязывает предприятие сохранить среднюю заработную плату во время отпускного периода. Также организация должна предоставлять сотруднику на период отдыха единоразовое финансирование. Оно рассчитывается, учитывая средний месячный оклад за год.

Отпускные выплачиваются не позднее трех дней до его старта. Сроки, порядок выплат регулируются на основании 136 статьи. Материальная помощь в организации может носить стимулирующий либо поощрительный характер.

На неё рассчитывают работники, трудящиеся на предприятии более полугода. Компания может быть государственной, муниципальной, коммерческой. Получить выплаты сотрудники могут при следующих условиях:

  1. не предоставляется при уходе женщины в декрет либо в отпуск по уходу за ребенком.
  2. они предусмотрены внутренним договором;

Материальная помощь сотрудникам выплачивается раз в год при оформлении ежегодного отпуска.

Если он делится на части, то работник получает пособие в первый выход. Если трудящийся оформляет отпуск с последующим увольнением, финансовая помощь для него не предусмотрена. При уходе с места работы сотрудник имеет право получить отпускную компенсацию.

Матпомощь в этом случае также не установлена.

Размер финансирования устанавливает бухгалтерия, согласовав с руководителем. Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия.

Классический вариант — 3 человека. По итогам заседания составляется протокол (акт).

В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. Таким образом, хотя напрямую материальная помощь ТК РФ не предусмотрена, кодекс всё же дает работодателю возможность ее выплачивать, в том числе и приурочивая выплату к моменту выхода работника в отпуск.
Таким образом, хотя напрямую материальная помощь ТК РФ не предусмотрена, кодекс всё же дает работодателю возможность ее выплачивать, в том числе и приурочивая выплату к моменту выхода работника в отпуск. При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата».

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

  1. оклад работника;
  2. размер среднемесячной заработной платы.
  3. тарифная ставка;

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов. Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения.

При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций. Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании. Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль.

В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс.

руб. Обратите внимание НДФЛ = (5000 – 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки.

В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности. Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

Помощь к отпуску:

  1. облагается НДФЛ;
  2. облагается страховыми взносами (в ПФР, ФСС, ФФОМС).
  3. не фиксируется в расходах для целей налогообложения прибыли. Данный вид помощи напрямую указан в списке не учитываемых расходов (ст. 270 НК РФ)
  4. предоставляется раз в год.

Важно учитывать следующие нюансы:

  1. компенсации меньше 4000 руб. (на одного работника) не облагаются налогом;
  2. компенсации, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

Поскольку матпомощь к отпуску не относится к зарплате, премии, другим обязательным выплатам, ее размер определяется произвольно, в зависимости от решения ответственного лица.

Ограничений по нижнему и верхнему пределу нет, однако все определяется финансовыми возможностями бюджета компании. На практике доплата к отпускным часто предоставляется в размере нескольких тысяч рублей. При этом если будет начислено 4000 р, то данная сумма не облагается НДФЛ.

С любой суммы, превышающей это значение, удерживается 13%. Указанная величина 4000 р представляет собой сумму всех видов помощи, выделенных за календарный год.

ПРИМЕР 1 В 2020 году сотрудник уже получил матпомощь в связи с рождением сына в размере 3000 руб. Когда он запросил выплату перед уходом в оплаченный отпуск, руководитель разрешил выделить еще 2000 руб.

В сумме это составляет 5000 руб. (за 1 и тот же календарный год), что превышает допустимый лимит на 1000 руб.

С этой разницы будет удержано 13%, поэтому на руки сотрудник получит не 5000, а 4870 руб. ПРИМЕР 2 В 2020 году у сотрудника умер отец, поэтому он получил материальную помощь в размере 10000 руб.

В том же году он решил уйти в оплаченный отпуск и запросил еще 4000 руб. Руководитель принял положительное решение; общий размер помощи за календарный год составил 14000 руб.

Однако с этой суммы НДФЛ не удерживается, поскольку умер близкий родственник – отец. А 4000 руб. укладывается в установленную законодательством необлагаемую сумму. Работодатель не несет ответственности перед законом в случае невыплаты материальной помощи, поскольку данное действие является правом, а не обязанностью.

При отсутствии у организации необходимых финансовых средств для назначения работникам доплат (недостаточный размер прибыли в частной организации, отсутствие экономии бюджетных средств в казенной) допускается исключение подобных выплат. Таким образом, материальная помощь – предусмотренная трудовым законодательством доплата.

Назначение доплаты производится государственным служащим на основании федерального закона, а остальным категориям трудящихся – на основании локальных нормативных актов предприятия.

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя.

Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску?

Тогда следуйте советам:

  1. Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  2. Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно.

Статья вам в помощь. Уже само название помощи определяет условия его предоставления. Здесь же можно определить ограничения подобных выплат.

Среди ключевых моментов предоставления материальной помощи необходимо выделить такие нюансы:

  1. могут начислять только после отработанного полугодичного периода;
  2. положение предусматривает минимальную продолжительность отпуска (обычно это не меньше двух недель);
  3. работник обязательно должен оформить отпуск;
  4. сумма помощи выплачивается полностью, пересчету и возврату не подлежит;
  5. определяется размер помощи (фиксированная сумма, либо процент от должностного оклада (ставки));
  6. могут устанавливаться ограничения по начислению подобной помощи в случае отпусков с дальнейшим увольнением.
  7. распространяется только на оплачиваемые работодателем виды отдыха за счет администрации;
  8. подобный вид выплат (помощи) должен быть установлен в компании;

Помните, правила начисления и выплаты единовременной помощи к отпуску устанавливаются индивидуально каждой компанией. Поэтому следует внимательно читать условия коллективного договора, либо соответствующих Положений.

Форма и порядок оформления заявления на материальную помощь устанавливается компанией. Допускается:

  • Отдельное заявление. В этом случае оформляется отдельный документ на имя руководителя с конкретной просьбой предоставить помощь.
  • Совместное заявление. Тут просьба о денежной помощи излагается дополнительным абзацем к заявлению об отпуске.

По общему правилу, заявление на помощь должно в обязательном порядке иметь такие реквизиты:

  1. сразу под должностью пишется ФИО руководителя (фамилия полностью, имя и отчество сокращенно);
  2. под ним указывается наименование должности обращающегося сотрудника (писать следует полностью, как указывается в трудовом договоре);
  3. дальше посреди листа пишется слово «Заявление»;
  4. после прошения (строкой ниже) указывается дата обращения, ставится подпись сотрудника и делается ее расшифровка.
  5. в левом верхнем углу (занимает приблизительно половину страницы) указывается полное наименование должности работодателя (лица принимающего решения по трудоустройству и выплате зарплаты);
  6. ниже полностью пишем ФИО обращающегося (в больших компаниях условие обязательное, ибо бывают совпадения по должностям и инициалам);
  7. следующей строкой (в обычном порядке с абзаца) излагается прошение о предоставлении материальной помощи.

    Как пример: «прошу предоставить материальную помощь к отпуску на оздоровление в соответствии с п… коллективного договора»;

Помните, здесь изложены ключевые реквизиты, позволяющие идентифицировать обращающегося, а также его просьбу. Учитывая, что материальная помощь является дополнительным видом вознаграждения, ее фактические выплаты могут иметь некоторые нюансы. Тут все зависит от источника финансирования.

Это может быть:

  • Нераспределенная прибыль компании. Она может быть прошлых лет, либо же текущая. В первом случае может потребоваться время на согласование этого вопроса с собственником компании. Второй случай подразумевает наличие свободных финансов. Поэтому сама выплата может немного растянуться во времени. При такой ситуации писать заявление на отпуск (а также денежную поддержку) следует заблаговременно. Тогда вероятность получить все своевременно возрастает.
  • Фонд общей оплаты труда. В этом случае выплаты обязаны быть выполнены одновременно с выплатой заработной платы. Если же это касается отпускных, денежную поддержку необходимо перечислить до начала отдыха сотрудника.

Не забывайте, денежную поддержку к отпуску не стоит путать с другими видами помощи разового характера (например, на лечение, для решения материальных проблем, в связи с трагическими событиями в семье). Для этих целей могут использоваться другие источники финансирования, в том числе разового характера.

Помните, выплата денежной помощи должна осуществляться совместно с перечислением отпускных. Иначе ее смысл попросту теряется. Налоговый кодекс РФ определил четкие критерии, когда начисляется НДФЛ относительно материальной помощи.

При этом, если в календарном году работнику суммарно выплатили до 4000 рублей, налоги с него сниматься не будет. Все, что выше этой суммы облагается НДФЛ по общему правилу. Например, работнику выплатили материальное разовое вознаграждение в размере 7000 рублей.

Из этой суммы стоит отнять 4000 рублей, на которые распространяется налоговая льгота, а остаток обложить налогом НДФЛ. Однако помните, что материальная помощь — это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения.

Термины и определения», утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников.

Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным».

Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:

  • перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
  • перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.
  • размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,

Примечание : Постановление Администрации города Нижневартовска от 29.08.2011 N 988 (ред.

от 22.10.2013)

«О порядке и условиях оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений города Нижневартовска, подведомственных департаменту образования администрации города»

предусмотрена материальная помощь к отпуску на профилактику заболеваний. . Москва Просмотрен 56 раз. Задан 2011-10-17 10:45:52 +0400 в тематике «Трудовое право» — В какие сроки должны начислять материальную помощь к отпуску сотруднику гос службы?.

. Москва Просмотрен 109 раз. Задан 2012-11-22 12:20:02 +0400 в тематике «Трудовое право» — По материальной помощи к отпуску. . Москва Просмотрен 165 раз. Задан 2012-06-04 13:49:33 +0400 в тематике «Трудовое право» — Скажите пожалуйста какой отпуск у библиотекаря на 0,5 ставки+воспитательГПД 0,5 ставки+классный руководитель.

. Москва Просмотрен 165 раз. Задан 2012-06-04 13:49:33 +0400 в тематике «Трудовое право» — Скажите пожалуйста какой отпуск у библиотекаря на 0,5 ставки+воспитательГПД 0,5 ставки+классный руководитель. . Москва Просмотрен 194 раза. Задан 2011-03-20 11:22:40 +0300 в тематике «Трудовое право» — Должны ли платить материальную помощь к отпуску?

и в каком размере?. . Москва Просмотрен 166 раз. Задан 2013-06-15 07:42:39 +0400 в тематике «Трудовое право» — Размер материальной помощи к отпуску при изменении должности и оклада.

. Москва Просмотрен 227 раз. Для этого в заголовочной части личной карточки в графе «Вид работы» необходимо отметить число, с которого работник переходит к работодателю на основное место работы. Например, «с 01.08.2016 года работа является основной»; Оформить в трудовой книжке необходимые записи. Если в трудовой книжке по желанию работника не содержится запись о работе по совместительству, нужно внести в трудовую книжку стандартную запись о приеме на работу.

Вообще, если работник не хочет, чтобы , то делать это не нужно. Делается это по желанию работника и с учетом того, внешним или внутренним совместителем он является. Внутренний совместитель — это человек, который работает у одного и того же работодателя и по основному месту работы, и по совместительству.

По желанию работника работодатель может внести в его трудовую книжку запись о работе по совместительству. Если сотрудник работает у вас как совместитель В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия.
Если сотрудник работает у вас как совместитель В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека.

По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи.

В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи. При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  1. Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
  2. Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
  3. Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  1. Выплаты по уходу за ребёнком.
  2. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  3. Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  1. Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год.

    Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

  1. Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  2. Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.
  1. Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
  2. Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.
  3. Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку: Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска.

Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства. Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст.

135 и 144. Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  1. коллективном договоре;
  2. допсоглашении к договору;
  3. приказах руководства.
  4. трудовом договоре;
  5. специальном положении;

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад). Помимо приказа, существует и еще один важнейший вид документа, на основании которого сотруднику может быть выдана материальная помощь.

Такой бумагой является личное заявление, написанное заинтересованным лицом. Сразу следует отметить, что строгих правил относительно формирования данного документа, а также его составления, законодательными нормами установлено не было.

Однако необходимо отметить, что его составление обязательно нужно осуществить еще до официального наступления положенного отпускного периода. Как правило, на практике происходит следующим образом: сотрудник подготавливает для своего непосредственного начальника сразу два заявления – о предоставлении отпуска и о выдаче материальной помощи.

Работодатель, получив соответствующие заявления от сотрудника, должен рассмотреть их и принять определенное решение. В случае отсутствия у него каких-либо возражений, он может приступать к формированию двух отдельных приказов. Если говорить об основных правилах составления заявления – данную процедуру необходимо осуществлять в стандартном порядке, так как никаких дополнительных требований в данном вопросе установлено не было.

Во время формирования документа следует учесть ряд важных нюансов:

  • Составление заявления о выдаче материальной помощи, как и других подобных документов, необходимо осуществлять с заполнения «шапки». Там указываются стандартные сведения относительно адресата, а также автора.
  • Далее следует указать наименование документа – «Заявление» и приступать к внесению туда основной информации. Она должна содержать в себе соответствующую просьбу о предоставлении материальной помощи. При желании сотрудник может указать непосредственную причину, по которой ему потребовалась данная помощь.

Готовое заявление направляется на стол руководителю либо передается ему через отдел кадров, в зависимости от существующих в организации правил. Отпускные для госслужащих регулируются Федеральным Законом № 79 «О государственной гражданской службе РФ». Осенью 2020 года поправки о сокращении длительности отпусков были внесены именно в этот закон.

По идее законодателей, изменения этого года должны навести порядок в продолжительности отпусков государственных служащих. Кроме того, экономятся средства из госбюджета. Новый принцип расчета отпускного периода вступит в силу в марте 2020 года.

Результат реорганизаций – кардинальная смена условий работы госслужащих. Начальство или его представитель будут обязаны проинформировать работников о новых условиях не позднее, чем за 30 дней.

В том случае, если сотрудник откажется принимать введенный порядок, руководство вправе его уволить со службы. Законопроект определил основные показатели, влияющие на длительность отпуска для госслужащих:

  1. рабочий стаж.
  2. должность сотрудника;
  3. рабочий график;

Согласно принятому в последних числах октября закону, должны быть воплощены в жизнь следующие изменения:

  • Длительность отдыха государственных служащих (ст. 115 ТК РФ) – 30 дней.
  • Изменяется порядок расчета дополнительно предоставляемого отпуска за рабочий стаж.

    Сейчас от 1 года добавляется 1 день, от 5 – 5 дней, от 10 – 7 дней, от 15 – 10 дней.

    Эта поправка допускает максимальную продолжительность отпуска не более 43 дней.

  • Отпуск, положенный за ненормированный рабочий режим ограничивается 3 днями.

Год работы на государство исчисляется для сотрудника с момента трудоустройства.

К примеру, если чиновник начал работать с мая 2020, то его следующий год на службе и начнется в мае 2020 года.

До начала нового трудового года сотрудник отдыхает по старым правилам.

Учитывается ли мат.помощь при расчете отпускных?

Смотрите тут. Это важно знать: Несвоевременная выплата отпускных: ответственность и штрафы в 2020 году Немногие знают о том, что действующими законодательными нормами устанавливается перечень особых категорий служащих, которым материальная помощь должна регулярно предоставляться в обязательном порядке. Наиболее популярной категорией здесь, безусловно, являются работники различных бюджетных государственных учреждений. В вышеуказанных учреждениях обязательно должны иметься локальные акты, которые будут включать в себя информацию относительно:

  1. порядка выдачи материальной помощи;
  2. некоторых иных важных аспектов этой процедуры.
  3. точного размера данной выплаты;

Сам порядок выдачи материальной помощи в бюджетном учреждении не будет отличаться от стандартных схем, о которых упоминалось ранее.

Единственным нюансом здесь будет являться тот факт, что в этом случае бюджетному сотруднику может не понадобиться составление заявления. Работодатель должен осуществить данную выплату даже при отсутствии инициативы у самого сотрудника, так как данная обязанность закреплена в современных трудовых нормах. В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании или коллективным договором.

Также такое возможно в следующих ситуациях:

  • Если лицо отработало менее полугода;
  • Если гражданин планирует увольняться;
  • Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства. В современных нормах законодательства не устанавливаются максимальные и минимальные размеры такой выплаты, как материальная помощь. Следовательно, решение об установлении определенной суммы может быть принято самим работодателем.

При этом во время данной процедуры он может проанализировать и взвесить все важные нюансы относительно того, зачем сотруднику нужна материальная помощь и т.д. Помимо этого попросить о выплате определенной суммы сотрудник может и в своем личном заявлении.

В таком случае ему необходимо будет указать не только точный размер выплаты, но и дополнительные сведения о причинах, по которым ему срочно понадобились денежные средства.

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

8317 Содержание страницы Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег.

По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью. Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления. Вопрос: Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ. В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно.

Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя. Как оформить ? Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст.

129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

  1. поощрительную.
  2. социальную;

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства. Нужно ли исчислять ? Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер.

Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144. Облагается ли ? Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  1. специальном положении;
  2. коллективном договоре;
  3. допсоглашении к договору;
  4. приказах руководства.
  5. трудовом договоре;

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Как учесть ? ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение.

Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  • Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  • Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  • Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление. Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота.

В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  1. даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  2. четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  3. адресованность на имя руководителя организации;
  4. привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.
  5. имя и должность заявителя;

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии. Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г.

Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения Л.И. Рубан заявление. Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

29.04.2017 г. Рубан/ Л.И.Рубан Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия.

Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  1. размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
  2. факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах.

НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб.