Какой наименьший коэффциент енвд можно использовать

Какой наименьший коэффциент енвд можно использовать

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?


С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения: Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения. ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)да ПСНда НПДне обязательна ЕНВД15%с вмененного дохода УСН (доходы)6%с фактических доходов УСН («доходы минус расходы»)15%с разницы между доходами и расходами ПСН6% с потенциально возможного дохода НПД4% или 6% ЕНВДвмененный доход УСН (доходы)доход УСН («доходы минус расходы»)доход минус расходы ПСНпотенциально возможный доход НПДдоход ЕНВДдекларация УСН (доходы)декларация УСН («доходы минус расходы»)декларация ПСНнет НПДнет ЕНВДквартал УСН (доходы)год УСН («доходы минус расходы»)год ПСНсрок от 1 до 12 месяцев НПДмесяц ЕНВДраз в квартал УСН (доходы)раз в год УСН («доходы минус расходы»)раз в год ПСНнет НПДнет ЕНВДежеквартально УСН (доходы)авансовые платежи ежеквартально УСН («доходы минус расходы»)авансовые платежи ежеквартально ПСНзависит от срока действия патента НПДежемесячно ЕНВД• не более 100 работников• по видам деятельности УСН (доходы)• не более 100 работников• доход не более 150 млн.

руб. в год УСН («доходы минус расходы»)• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год ПСН• не более 15 работников• доход не более 60 млн. руб. в год• по видам деятельности НПД• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности ЕНВДнет УСН (доходы)книга учета доходов/расходов УСН («доходы минус расходы»)книга учета доходов/расходов ПСНкнига учета доходов НПДнет ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы включаются в расходы ПСНда (с 01.01.2021) НПДнет ЕНВД• ставки• льготы УСН (доходы)• ставки• льготы УСН («доходы минус расходы»)• ставки• льготы ПСН• ставки• льготы НПД ЕНВДОтменяется с 01.01.2021!

УСН (доходы) УСН («доходы минус расходы») ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП дададане обязательна Налоговая ставка 6%с фактических доходов15%с разницы между доходами и расходами6%от потенциально возможного дохода4% или 6% Налоговая база доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход Отчетность декларациядекларациянетнет Налоговый период годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц Как часто сдавать декларацию? раз в годраз в годнетнет Как часто надо платить налог? авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год • не более 15 работников • доход не более 60 млн.

руб. в год• по видам деятельности• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн. руб. в год• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет Возможность уменьшения налога на страховые взносы дастраховые взносы включаютсяв расходыда(с 01.01.2021)нет Региональные особенности • ставки• льготы • ставки • льготы• ставки • льготы Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Как рассчитать ЕНВД

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 9 ноября 2020 г.

Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (, , ).

Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД.

И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2020.

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (, ): Сумма ЕНВД = НБ * СН, где

  1. СН – ставка налога.
  2. НБ – налоговая база (вмененный доход) за квартал;

Подробнее о ставке вмененного налога читайте в . Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (, ): Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2, где

  1. ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
  2. ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
  3. К1 – коэффициент-дефлятор;
  4. ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
  5. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
  6. БД – базовая доходность за месяц;

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с .

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в .

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2, где

  1. КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
  2. К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
  3. К1 – коэффициент-дефлятор;
  4. БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  5. ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  6. КД – общее количество календарных дней в месяце;

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (). Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение ().

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога ().

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей. Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб.

(). Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установлен в размере 2,005. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1.

Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%.

ИП вел вмененную деятельность весь квартал. Формула расчета ЕНВД 2020 (розничная торговля – развозная): Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 2,005* 1 = 135338 рубля. Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 20301 рублей. Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля ().

Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля ().

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2020, а также расчет ЕНВД онлайн не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. Да и смысла в таком калькуляторе уже нет, так как с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование.

То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

  1. страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД ();
  2. взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни ().
  3. больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования ();

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

ЕНВД — единый налог на вмененный доход в2021: как перейти и рассчитать налог

ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения. Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО.

За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент.

Важно! Действие главы 26.3 НК РФ продлили еще на три года, поэтому ИП и ООО смогут применять вмененку и дальше. Она будет действовать до 1 января 2021 года. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2021 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно.

Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона. Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке.

Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН. ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

  • розничную торговлю;
  • услуги в области общественного питания;
  • временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН); Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
  • размещение наружной рекламы;
  • услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
  • торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
  • другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2. Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность.

Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  1. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  2. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  3. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%. Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех.

В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании введен торговый сбор.

О том, что с 2015 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали уже давно. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД.

Регионов, которые приняли в последние два года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости. Здесь в 2021 году также существенных изменений не произошло.

Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1).

Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.

Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт. Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.

В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление.

Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления). ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям.

Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса. В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки.

Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет надо в каждом из них.

Чем грозит неисполнение этого пункта?

Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.). Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).

Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).

Рекомендуем прочесть:  Зао аккорд логистик

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение.

Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%.

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом: ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где ВД – вмененный доход, БД – базовая доходность, Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале), К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД; К2 – коэффициент для корректировки БД. Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя.

Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст.

346.29). Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась. ВД (месяц) = 7 500 * 5 = 37 500 рублей ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) = 112 500 рублей Дефлятор (2019) = 1,915, а значение К2 пусть равно 0,8.
ВД (месяц) = 7 500 * 5 = 37 500 рублей ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) = 112 500 рублей Дефлятор (2019) = 1,915, а значение К2 пусть равно 0,8. Вычислим скорректированное значение вмененного дохода ИП за квартал:

  1. ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) * 1, 915 * 0,8 = 172350 рублей
  2. ЕНВД = 172 350 * 15% = 25 853 рублей

Физические показатели.

Это некоторая характеристика бизнеса ИП. Для каждой деятельности установлен свой показатель. Пример: для грузоперевозок учитывается число автосредств, для перевозки пассажиров – число мест для посадки.

ИП обязан организовать учет таких показателей, достаточно журнала в свободной форме, где будет отражено изменение его значения по месяцам. Для ООО на ЕНВД подобный учет регламентирован, так как на них возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Коэффициенты. Это корректировочные параметры. К1 устанавливает Министерство экономического развития, по сути — это дефлятор. Срок его действия – год. В 2018 значение К1 составляло 1,868, а с 01 января 2021 г.

– 1,915. К2 утверждают власти субъекта РФ с учетом особенностей ведения бизнеса на территории области / края / республики. Отличаться могут не только коэффициенты между субъектами РФ, но и коэффициенты между районными территориями внутри одного региона. Установить К2 возможно в границах — от 0,005 до 1.

Установить К2 возможно в границах — от 0,005 до 1.

Также возможен вариант, когда установлен не сам коэффициент, а его части – подкоэффициенты.

Пример: на территории некоего города установлено, что величина К2 вычисляется как произведение коэффициентов К2.1 и К2.2.

Для вашей деятельности К2.1 = 0,4, К2.2 = 0,9.

При расчете ЕНВД вы должны применять значение К2: К2 = 0,4 * 0,9 = 0,36 К2 устанавливается на год, если нового закона на территории субъекта РФ не принималось, то в новом году действуют значения К2 прошлого года.

Если на территории субъекта РФ вообще нет подобного нормативного акта, то используется К2 = 1 по умолчанию.

При расчете налога по ЕНВД к уплате важно учесть страховые взносы.

Итак, какие взносы вообще платятся:

  1. ИП без работников платит страховые взносы за себя;
  2. ИП с работниками платит страховые взносы на своих сотрудников по действующим ставкам и за себя.

Страховые взносы при применении ЕНВД возможно принять к вычету в момент расчета налога.

Так как, для вмененки налоговый период — квартал, то из суммы налога, подлежащей к перечислению в конкретном квартале, можно вычесть только взносы, перечисленные за этот же период. ИП обязать произвести перечисление взносов в фиксированной сумме за себя строго до 31 декабря отчетного года. Сумма этих взносов для 2021 года равна 36 238 рублей (29 354 руб.

по пенсионному страхованию и 6 884 руб.

по медстрахованию). Платить можно как и раньше: можно разделить эту сумму на четыре части и платить поквартально, а можно единоразово. Если годовые доходы ИП перевалили 300 тыс. рублей, то разницы превышения нужно еще заплатить 1% в ПФ. Срок оплаты 1% в ПФ — 1 июля следующего года, но не запрещено перечислить деньги и в текущем году.

Срок оплаты 1% в ПФ — 1 июля следующего года, но не запрещено перечислить деньги и в текущем году.

Важно! В 2021 году Общая сумма взносов по пенсионному страхованию (29 354 рублей +1% от превышения) не может быть больше, чем 234 832 рублей. ИП может принять к вычету:

  1. страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть (но уменьшить налог можно только на 50% от его суммы) – это тоже одно из изменений, начиная с 2017 года, ранее ИП с работниками мог вычесть только взносы за работников.
  2. все страховые взносы на себя, если он не нанимает работников;

Представьте, что вы — ИП на ЕНВД в 2021 году.

Наемных работников у вас нет.

Вмененный доход в годовом измерении с учетом всех корректирующих коэффициентов составляет 270 000 рублей.

Как рассчитать налог к уплате за год? ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублей Вы заплатили фиксированные страховые взносы за себя в виде 36 238 рублей. ЕНВД (к уплате) = 40 500 – 36 238 = 4 262 рубля Если вмененный доход за год составит 600 тыс.

рублей, расчет будет выглядеть так: ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тыс.

рублей Вы перечислили денежные средства в страховые фонды, тогда: ЕНВД (к уплате) = 90 000 – 36 238 = 53 762 рубля Но: доход превысил 300 тыс.

рублей, поэтому нужно совершить допвзнос по пенсионному страхованию до 1 апреля следующего года в размере 1% от разницы между доходом и 300 тыс.: (600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 рублей Если вмененные годовые доходы будут существенно больше, например, 16 000 000 рублей, то расчет будет выглядеть так: ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублей Вы заплатили в страховые фонды за себя, тогда: ЕНВД (к уплате) = 2 400 000 – 36 238 = 2 363 762 рубля Так как доход превысил 300 тыс. рублей, то нужно доплатить в ПФ до 1 апреля следующего года еще 1% от превышения: (16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но: Максимально возможная сумма по пенсионным взносам в 2021 году составляет 234 832 рублей, их них 36 238 рублей вы уже заплатили. В остатке от этого лимита мы имеем 234 832 – 36 238 = 198 594 рублей.

Рассчитанные 157 тыс. руб. дополнительного взноса эту сумму не превышают, поэтому доплатить надо все 157 тыс. руб. Представьте, что вы ИП, вид деятельности — торговля в розницу, площадь зала 30 м2. Работников у вас нет. Базовая месячная доходность в этом случае составляет 1 800 рублей.

Дефлятор на 2021 год составляет 1,915, корректировочный коэффициент примем за 0,8.

Как рассчитать налог по итогам каждого квартала 2021 года? Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал: ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,915 * 0,8 = 248 184 рубля ЕНВД = 248 184 * 15% = 37 228 рублей Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма к уплате составит: 37 228 – 36 238 = 990 рублей Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной: ВД = 248 184 рублей ЕНВД = 248 184* 15% = 37 228 рублей Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 37 228 рублей. Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс.

рублей, можно начинать платить 1% от превышения: Допвзнос в ПФ = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 рубля Так как этот допвзнос вы платите уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала.

Расчеты в 3 квартале: ВД = 248 184 рублей, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 1 964 = 35 264 рублей Допвзнос в ПФ = (3 * 248 184 – 300 000) * 1% — 1 964 = 2 482 рубля Расчеты по итогам года (4 квартал): ВД = 248 184, ЕНВД = 37 228 рублей Налог к уплате: 37 228 – 2 482 = 34 746 рублей Допвзнос в ПФ = (4 * 248 184 — 300000) *1% — 1 964 — 2 482 = 2 481 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года) В итоге: ВД (за год) составил 992 736 рубля Взносы в фонды 36 238 рублей – фиксированный платеж, 6 927 рублей – 1% от превышения (4 446 рублей заплачено в текущем году, 2 481 рублей – уже в следующем). Всего ЕНВД (к уплате) = 108 228 рублей В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями 3 квартала – 9 060 рублей и остаток в четвертом – 9 058 рубля, то расчеты будут выглядеть так: ЕНВД (1 кв) = 37 228 – 9 060 = 28 168 рублей ЕНВД (2 кв) = 37 228 – 9 060 = 28 168 рублей ЕНВД (3 кв) = 37 228 – 9 060 – 1 964 = 26 204 рублей ЕНВД (4 кв) = 37 228 – 9 058 – 2 482 = 25 688 рублей В данном случае никакой разницы от того, как вы будете платить взносы за себя – одним платежом или равными частями поквартально не будет.

Теперь изменим условия примера, уменьшив площадь зала до 15 м2. Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал: ВД = 1 800 * (15+15+15) * 1,915 * 0,8 = 124 092 рубля ЕНВД = 124 092* 15% = 18 614 рублей Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма налога к уплате будет равна нулю, так как: 18 164 – 36 238 = — 18 074 рубля Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной: ВД = 124 092 рубля ЕНВД = 124 092 * 15% = 18 164 рублей Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 18 164 рублей Расчеты в 3 квартале: ВД = 124 092 рубля, ЕНВД = 18 164 рублей Налог к уплате составит те же 18 164 рублей, так как вычитать нам уже нечего.

Допвзнос в ПФ = (3 * 124 092 – 300 000) * 1% = 723 рубля Расчеты по итогам года (4 квартал): ВД = 124 092 рублей, ЕНВД = 18 164 рублей Налог к уплате: 18 164 – 723 = 17 441 рублей Допвзнос в ПФ = (4 * 124 092 – 300 000) *1% — 723 = 1 241 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года) В итоге: ВД (за год) составил 496 368 рублей Взносы в фонды 36 238 рублей – фиксированный платеж, 1 964 рублей – 1% от превышения (723 рубля заплачено в текущем году, 1 241 рубль – уже в следующем). Всего ЕНВД (к уплате) = 53 769 рублей В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально, расчеты будут выглядеть так: ЕНВД (1 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (2 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (3 кв) = 18 164 – 9 060 = 9 104 рубля ЕНВД (4 кв) = 18 164 – 9 058 – 723 = 8 383 рубля Итого налог за год сложится в сумму 35 695 рублей, что меньше чем при уплате страховых взносов за себя одним платежом.

Разница образуется из-за того, что при уплате всех взносов в 1 квартале нам приходится вычитать всю уплаченную сумму сразу, хотя сумма рассчитанного налога меньше. В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 18 074 рубля у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже. Представьте, что вы ИП, оказывающий услуги по мойке автомобилей.

Вы наняли 6 работников. Рассчитаем налог за 1 квартал 2021 года. Базовая доходность на человека равна 12 000 рублей.

Физический показатель – число работников вместе с ИП, равно 7. К1 = 1,915, К2 = 0,8. Вы уплатили за своих работников страховые взносы в размере 60 000 рублей и часть взносов за себя в размере 9 060 рублей.

ВД = 12 000 * (7+7+7) * 1,915 * 0,8 = 386 064 рубля ЕНВД = 386 064 * 15% = 57 910 рублей Вы вправе уменьшить налог на величину страховых взносов за работников и за себя, но не более чем на 50%. Общая сумма взносов составила 69 060 рублей, что больше суммы рассчитанного налога. Значит, уменьшить его мы можем только на 57 910 * 50% = 28 955 рублей.

ЕНВД (к уплате) = 57 910 – 28 955 = 28 955 рублей Допвзнос в ПФ = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 рубль. Важно! Отдельно хочется остановиться на возмещении расходов на покупку онлайн-кассы. П.2, 3 ст. 1 закона №349-ФЗ от 27.11.2017г.

предпринимателям предоставлена возможность вычитать из начисленного налога ЕНВД затраты на покупку онлай-кассы в сумме не превышающей 18 тысяч рублей. Расходы могут включать в себя не только стоимость самого кассового аппарата, но и фискального накопителя, программного обеспечения, затраты на настройку кассы, ее модернизацию, в случае необходимости. Также для того, чтобы воспользоваться вычетом, необходимо будет соблюсти некоторые правила:

  1. она должна использоваться в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  2. касса должна быть включена в официальный реестр ФНС и зарегистрирована в местной налоговой.
  3. затраты на покупку кассы не предъявлялись к возмещению ранее и не включались в состав расходов по иным системам налогообложения.

Учесть затраты на покупку онлайн-кассы можно будет не ранее, чем она зарегистрирована в налоговой.

К примеру, регистрируем в марте 2021 года, к вычету ставим во втором квартале 2021 года.

В том случае, если начисленная сумма налога окажется меньше, чем сумма понесенных расходов, то их остаток можно будет учесть в последующих налоговых периодах. Об этом сказано в официальном письме налоговой №СД-4-3/[email protected] от 19.04.2018 г. Для составления и сдачи отчетности по ЕНВД также рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Это быстро и просто. ИП на ЕНВД, должен предоставлять в госорганы отчетность, соответствующую выбранному налоговому режиму:

  1. ИП с работниками нужно представлять .
  2. до 20 числа первого месяца квартала нужно представить в налоговую за прошедший квартал;

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается декларации, то тут есть один нюанс: в этом году в нее внесены изменения. Появился новый 4 раздел, в котором можно будет отразить расходы на покупку онлайн-кассы, соответствующая строка появилась и в 3-ем разделе.

Также внесены незначительные изменения и в титульный лист.

В остальном требования к заполнению декларации остались прежними: декларация должна быть заполнена без помарок и ошибок, способных изменить сумму налога к уплате.

Подавать ее можно как в бумажном, так и в электронном виде в инспекцию по месту постановки на учет как плательщика ЕНВД.

ЕНВД-2019: справочник бухгалтера

Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк Начинающим и продолжающим бухгалтерам: что учесть при расчете «вмененного» налога в 2020 году?Объект налогообложения.

Для применения единого налога в качестве объекта налогообложения выступает вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Вмененный – значит потенциально возможный, а не фактически полученный при осуществлении предпринимательской деятельности доход (понятие закреплено ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, обязанность налогоплательщика по уплате ЕНВД возникает независимо от фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности или ее приостановления (Письмо Минфина России от 20.07.2018 № 03‑07‑11/51345).

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД, не обязаны вести бухгалтерский учет.

Для целей, не связанных с налогообложением, коммерсант, являющийся плательщиком «вмененного» налога, вправе использовать для подтверждения полученных доходов первичные документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т. п.). Также для указанных целей можно вести учет доходов и расходов в упрощенной форме, то есть на основании «первички» фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы (Письмо Минфина России от 05.04.2016 № 03‑11‑11/19212).Налоговая база. Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.

2 ст. 346.29 НК РФ). Вид деятельности аптечной организации – розничная торговля лекарственными препаратами.

Соответственно, при расчете налога ей нужно использовать следующие показатели (п. 3 ст. 346.29 НК РФ):Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля, осуществляемая…Физические показатели*Базовая доходность в месяц, руб. …через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в кв.

м) 1 800 …через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.

м Количество торговых мест 9 000 …через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.

м Площадь торгового места (в кв. м) 1 800* Значения физических показателей указываются в целых единицах.Корректирующие коэффициенты. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п.

4 ст. 346.29 НК РФ). Первый – он же коэффициент-дефлятор – Минэкономразвития определило на 2020 год в размере 1,915 (Приказ от 30.10.2018 № 595). В 2018 году, заметим, К1 был равен 1,868. Второй – корректирующий коэффициент – устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п.

6 ст. 346.29 НК РФ). Значение, учитывающее совокупность этих особенностей, определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов.

Коэффициент К2 (с округлением до третьего знака после запятой) не может быть меньше 0,005 и больше 1 (п.

7 и 11 ст. 346.29 НК РФ).Расчет налога. Сумма ЕНВД по итогам налогового периода (квартала – ст.

346.30 НК РФ) определяется как произведение налоговой базы и ставки.

Ставка единого налога применяется в размере 15 % величины вмененного дохода, если иная ставка не установлена органами муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении рассматриваемой категорий налогоплательщиков и вида предпринимательской деятельности (ст. 346.31 НК РФ). С учетом сказанного выше формула для расчета налоговой базы (НБ) будет выглядеть так:НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:БД – базовая доходность;К1 – коэффициент-дефлятор;К2 – корректирующий коэффициент;ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.Уменьшение суммы налога. Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на суммы, указанные в п.

2 ст. 346.32 НК РФ. Во-первых, это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ (пп. 1). Право «вмененщиков» на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование ограничивается только тем налоговым периодом, в котором они были уплачены. Соответственно, сумма ЕНВД за квартал уменьшается на сумму страховых взносов, которая фактически уплачена в данном квартале.

При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (письма Минфина России от 24.10.2018 № 03‑11‑11/76242, 03‑11‑06/3/76236).

Во-вторых, это расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности (пп.

2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Заметим, для исчисления и выплаты пособий своим работникам «вмененщики» (организации и ИП) пользуются положениями ст. 14, 15 Федерального закона № 255‑ФЗ. Перечислим условия, при соблюдении которых ЕНВД может быть уменьшен на сумму пособий:

  1. пособие принимается к вычету только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников.
  2. пособие по временной нетрудоспособности не связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями;
  3. пособие исчислено за тот же квартал, за который уменьшается ЕНВД, и фактически выплачено до представления налоговой декларации за этот квартал, но не позднее 20‑го числа первого месяца следующего квартала (письма Минфина России от 03.04.2013 № 03‑11‑11/136, от 05.05.2014 № 03‑11‑РЗ/20973);
  4. пособие выплачивается за дни временной нетрудоспособности работника, оплачиваемые за счет средств работодателя, – первые три дня временной нетрудоспособности (начиная с четвертого дня больничный выплачивается за счет средств ФСС);

Уменьшить сумму единого налога (это в‑третьих) можно и на платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Для этого нужно соблюсти условия, установленные пп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ. Указанные в п.

2 ст. 346.32 страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму обозначенных в п.

2 расходов не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам», уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п.

1 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина России от 28.06.2018 № 03‑11‑11/44500). Стоит также отметить, что в течение 2017 – 2018 годов аптечные организации, применяющие спецрежим в виде ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, вправе были применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью в РФ или допущены к ее осуществлению (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). С 2020 года действие указанной льготы прекратилось.

Теперь аптечной организации (если у нее нет других льгот) придется перейти на общий (30 % вместо 20 %) тариф (кстати, основной тариф остался на уровне 2018 года – Письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03‑15‑06/54260).Пример Аптечная организация (зарегистрирована в 2017 году) расположена в Нижнем Новгороде. Площадь ее торгового зала составляет 30 кв.

м. ЕНВД, в том числе в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

м по каждому объекту организации торговли, на территории города введен Постановлением Городской Думы г. Н. Новгорода от 21.09.2005 № 50

«О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

.

В соответствии с этим документом ставка единого налога для налогоплательщиков – организаций и ИП, впервые зарегистрированных после 01.01.2016, установлена в размере 7,5 % величины вмененного дохода. Базовая доходность – 1 800 руб. за кв. м. Коэффициенты К1 на 2020 год – 1,915, К2 для торговли – 1.

Предположим, что в I квартале 2020 года организация уплатила взносы и пособия за свой счет в сумме 30 000 руб. Налоговая база по ЕНВД за I квартал 2020 года – 310 230 руб.

(1 800 руб. x 1,915 x 1 x (30 + 30 + 30) кв.

м). Соответственно, ЕНВД за I квартал – 23 268 руб.

(310 230 руб. х 7,5 %). Предельная сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 11 634 руб. (23 268 руб. х 50 %). Поскольку уплаченная сумма взносов и пособий (30 000 руб.) превышает предельную величину, сумма налога уменьшается на 11 634 руб. Таким образом, единый налог к уплате в бюджет за I квартал 2020 года составит 11 634 руб.

По итогам I квартала (не позднее 20‑го числа следующего месяца, то есть в апреле) необходимо сдать декларацию по ЕНВД.

Декларация сдается по месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). : Теги:

  1. , эксперт

К1 для ЕНВД на 2020 год

Обратите внимание!

Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года.

Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой .

– это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года. Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения. Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2020 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода.

Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  1. коэффициенты К1 и К2.
  2. физический показатель (ФП);
  3. базовая доходность (БД);

Первые два показателя для ЕНВД Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е.

рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития. Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.К1 ЕНВД 2020 утверждён и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2020 году К1 был равен 1,915, в 2018 — 1,868, а в 2017 — 1,798.

То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост. Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009.

Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция. С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2020 году составляет от 0,005 до 1.

В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.Узнать конкретное значение К2 в 2020 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности. О том, как это сделать, мы рассказали .А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.Организация торгует канцтоварами в г. Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади.

Укажем все составляющие формулы расчёта:

  1. площадь торгового зала – 64 кв. м;
  2. базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;
  3. К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.
  4. К1 ЕНВД 2020 – 2,005;

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц.

Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей. А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью.

К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2020 остаётся неизменным – 2,005.

Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е.

на 31 000 рублей больше.Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД.