Как разобраться в рсв 1

Пример заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2021 года — пошаговая инструкция и образец


» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 29.04.2021 Всем работодателя по истечении 1 квартала 2021 года нужно подготовить отчетность, в состав которой в том числе входит РСВ — расчет, отражающий размеры начисленных страховых взносов за первые три месяцы. В 2021 году заполнять отчет нужно по новой форме, сдать отчетность следует до конца апреля. Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах. Заполняют его следующие категории лиц:

  1. Главы КФХ с работниками.
  2. нотариусы, адвокаты, частнопрактикующие лица с работниками;
  3. юридические лица;
  4. ИП с работниками;

То есть отчитаться посредством расчета должны все лица, производящие выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами.

В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.

Место подачи — отделение налоговой службы, расположенное по месту жительства ИП или месту нахождения организации. Формат подачи:

  1. только электронный — для остальных работодателей.
  2. бумажный или электронный — если физических лиц, которым выплачиваются доходы, менее 10-ти;

Срок сдачи в ФНС — не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2021 года срок подачи — до 30 апреля 2021 включительно.

В 2021 году заполнять нужно расчет РСВ по новой форме, утвержденной . Изменения в действующий бланк внес .

Необходимость обновления действующего бланка расчета связано с внесением ряда изменений в налоговое законодательство.

Основные изменения:

  1. переход на прямые выплаты по больничным листам;
  2. снижение ставки с 14 до 7,6% для IT компаний.
  3. нулевые ставки по взносам для наиболее пострадавших отраслей в связи с пандемией.
  4. снижение ставки по страховым взносам с 30 до 15% для малых предприятий на фоне коронавирусной пандемии;

Все изменения нашли отражения в новой форме РСВ, которую впервые заполнить нужно было уже за 2020 год. За 1 квартал 2021 года расчет также нужно подать по обновленному бланку. . Форма расчета содержит три раздела и множество приложений.

Есть страницы, которые должны заполнить абсолютно все работодатели, к ним относятся:

  1. раздел 3.
  2. приложение 1 к разд.1 — расчет взносов на ОПС и ОМС;
  3. раздел 1 — итоговые данные о страховых суммах к уплате в бюджет по всем видам обязательного страхования;
  4. приложение 2 к разд.1 — расчет взносов на ВНиМ;
  5. подраздел 1.2 к разд.1 — медицинское страхование;
  6. подраздел 1.1 к разд.1 — пенсионное страхование;
  7. титульный лист — общие сведения;

Остальные страницы формы РСВ заполняются при наличии соответствующих показателей для отражения. Раздел 2 и первое приложение к нему заполняют главы КФХ. Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам.

Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.

Каждый лист расчета должен содержать:

  1. дата постановки подписи.
  2. подпись лица, ответственного за заполнение — внизу;
  3. ИНН и КПП организации, ИНН ИП — вверху;
  4. номер страницы — сквозная нумерация проставляется после заполнения всех листов расчета;

Ниже в таблице дана инструкция по заполнению расчета за 1 квартал 2021 года (за период с января по март): Поле формы РСВ Инструкция по заполнению Титульный лист № корректировки 00 – если РСВ подается в первый раз. При изменениях – номер их внесения.

Расчетный период Для 1 квартала – 21. Год 2021. Налоговый орган Четыре цифры номера отделения ФНС, куда сдается расчет.

По месту нахождения Коды можно посмотреть в .

Например:

  1. По месту жительства ИП – 120;
  2. По месту нахождения российского юрлица – 214.

Наименование Название организации, ФИО ИП, главы КФХ, частнопрактикующего лица. Среднесписочная численность Новая строка на титульном листе формы РСВ, здесь нужно отразить данный показатель, рассчитанный по установленным правилам. Отдельно подавать данные сведения с 2021 года не нужно.

ОКВЭД2 Код вида деятельности, являющегося основным, по классификатору ОКВЭД. Реорганизация/ ликвидация Если организация (или ее ОП) проходила в 1 квартале 2021 года указанные процедуры, то нужно указать код из .

Кроме того, нужно указать ИНН и КПП реорганизованной компании. Телефон Действующий номер. Листы Количество листов заполненного расчета. Количество листов прилагаемых документов.

Достоверность Код 1 ставится при заполнении расчета руководителем или самим ИП.

Код 2 ставится при оформлении представителем. Раздел 1 – обобщенные показатели по суммам страховых взносов за 1 квартал 001 1 – если выплаты работникам производились в 1 квартале. 2 – если таких выплат не было. 010 ОКТМО работодателя. 020 КБК по обязательным пенсионным взносам (ОПС). 030 Сумма взносов на ОПС, которую нужно заплатить за 1 квартал 2021 года.
030 Сумма взносов на ОПС, которую нужно заплатить за 1 квартал 2021 года. 031, 032, 033 Расшифровка за последние три месяца (за январь, февраль, март).

040-053 Аналогичные данные приводятся в отношении взносов по медицинскому страхованию (ОМС).

060-073 Сведения о пенсионных взносах по дополнительному тарифу. 080-093 Информация о дополнительных социальных взносах. 100-113 Данные о взносах на нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) 120-123 Переплата по выплаты взносов на ВНиМ за 1 квартал и последние три месяца.

Приложение 1 к разделу 1 001 Код тарифа из .

Некоторые коды:

  1. 06 – для IT сферы;
  2. 22 – новый код для компаний, участвующих в проектировании и разработке изделий компонентной базы и электронной продукции.
  3. 01 – для основных тарифов;
  4. 20, 21 –предприятия, которые вправе применять пониженные тарифы в связи с пандемией;

Малые предприятия вправе применять тариф 15% вместо 30% с выплат свыше МРОТ, поэтому им нужно будет заполнить приложение дважды – первый по начисленияv в пределах МРОТ с кодом 01; второй раз – по начислениям свыше МРОТ с кодом 20. Подраздел 1.1 к разделу 1 – расчет страховых начислений на пенсионное страхование (стандартные ставки 22% и 10%). Для каждого показателя данные приводятся за период в целом (1 квартал) и за последние три месяца (январь, февраль, март).

010 Число застрахованных лиц – работников.

Всего за период (1 квартал) и в разрезе трех последних месяцев (январь-март).

020 Число работников, в отношении которых исчислены страховые взносы. Также отражаются данные за 1 квартал и за январь, февраль, март. 021 Число лиц, в отношении которых исчислены взносы с базы свыше предела (в 2021 году для ОПС это 1 465 000) по пониженной ставке 10%.

030 Начисления в пользу работников за 1 квартал из январь, февраль, март.

040 Начисления, освобождаемых от взносов по . 045 Расходы к вычету по . 050 База для исчисления взносов на ОПС (стр.030 – стр.040 – стр.045) – применяется основная ставка 22% 051 База для взносов на ОПС с доходов свыше предельной базы – применяется пониженная ставка 10%.

060 Сумма страховых начислений – общая по ставке 22% и 10% (сумма строк 061 и 062). 061 Взносы по ставке 22% = стр.

050 * 22%. 062 Взносы по ставке 10% = стр.

051 * 10%. Подраздел 1.2 к разделу 1 – расчет страховых начислений на медицинское страхование (ставка 5.1%).

Данные также приводятся за весь 1 квартал и за три месяца.

010 Число работников. 020 Число работников, для которых начислены взносы.

030 Начисления в пользу сотрудников. 040 Суммы начислений, освобожденных от страховых взносов по .

045 Расходы к вычету из базы для страховых начислений – по . 050 База для расчета – стр.030 – стр.040 – стр.045. 060 Сумма взносов – стр.050 * 5.1%.

Приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов на ВНиМ по ставке 2.9%. Данные приводятся за 1 квартал и месяцы: январь, февраль, март. 001 Код тарифа из . Основной тариф (2.9%) – код 01. Если применялось несколько тарифов, то по каждому заполняется отдельное приложение 2.
002 Признак выплаты пособие по нетрудоспособности и материнству:

  1. Зачетная система – 2.
  2. Прямые – 1;

010 и 015 Число работников:

  1. всего;
  2. для которых начислены взносы.

020 Начисленный доход.

030 Суммы дохода, освобожденные от страховых начислений по . 040 Суммы дохода свыше предельной базы (в 2021 году – 966 000 руб.). Для этих выплат применяется нулевой тариф. 050 База = стр.020 – стр.030 – стр.040. 060 Рассчитанная сумма взносов = стр. 050 * ставку 2.9%. 070 При прямых выплатах пособий поле работодателем поле не заполняется.

050 * ставку 2.9%. 070 При прямых выплатах пособий поле работодателем поле не заполняется. Так как все работодатели должны были перейти на прямые выплаты в 2021 году, то при заполнении за 1 квартал поле остается пустым.

080 Суммы возмещений, полученных от ФСС в 1 квартале и помесячно за январь-март.

Поле заполняется, если таковые возмещения были в указанном периоде за прошлые периоды (с 2017 года). 090 Страховые начисления, которые нужно заплатить = стр. 060, если поле 070 не заполнялось.

В поле признак ставится 1. Признак 2 при оформлении за 1 квартал указывать нельзя.

Раздел 3 – персонифицированные сведения о работниках за последние три месяца, заполняется на каждое застрахованное лицо. 010 При первичном заполнении поля для физического лица, ничего ставить не нужно. Если аннулируются ранее поданные сведения по конкретному лицу, то ставится 1.

020-110 Реквизиты работника. Подраздел 3.2.1 – расчет по основному тарифу 120 Указан порядковый номер месяца в последнем квартале периода – 1, 2 и 3.

130 Код из . 140 Сумма начисленных выплат для каждого месяца. 150 База для пенсионного взноса, не превышающая предельной величины (В 2021 – 1 465 000 с начала года). 160 В том числе суммы, выплаченные по договорам ГПХ – если человеку начислялись такие доходы.

170 Пенсионный взнос с базы из стр. 150. Подраздел 3.2.2 – расчет по дополнительному тарифу 180 Порядковый номер месяца. 190 Код из . 200 База для взносов по дополнительному тарифу.

210 Сумма взносов по дополнительному тарифу Ниже приведен образец заполнения РСВ за 1 квартал при условии, что в компании ООО «Альянс» один работник — директор Петров Петр Петрович, ежемесячная зарплата которого 100 000 руб. Пример оформления: . .

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи .

Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению. РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников.

Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору. Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.

При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации. ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст.

431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую.

Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму. Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки: Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год) 2020 год 1 февраля I квартал 2021 30 апреля 6 месяцев 2021 30 июля 9 месяцев 2021 1 ноября На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн.

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют.

Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки.

При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней. Начиная с отчетности за 2020 год, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам.

Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Что изменилось в новом бланке.

  • Добавили коды категорий застрахованных лиц. Субъекты МСП для выплат сверх МРОТ, облагаемых по льготным тарифам указывают коды «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Электронщики указывают коды «ЭКБ», «ВЖЭК» и «ВПЭК».
  • Для страхователей из IT-сферы и разработчиков электроники добавили приложение 5.1. Его будут заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям для пониженного тарифа. Напомним, что в 2021 году они платят взносы по ставке 7,6 %: (ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5 %, ОМС — 0,1 %).
  • На титульном листе теперь указывается среднесписочная численность сотрудников. Ее надо считать по тем же правилам, что раньше рассчитывали для отмененной формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Её определяют в порядке, установленном .
  • Появились новые коды тарифа плательщика взносов. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по ставке 15 %, утвердили код тарифа плательщика «20», для разработчиков и проектировщиков электроники, программ и баз данных — код тарифа «22».

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111. Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним.

Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.
  2. Титульный лист.
  3. Первый раздел со сводными данными по взносам (подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2).

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — . Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  1. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  2. Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  3. Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться .

Раздел РСВ Кто должен заполнить Раздел 1, приложение 1, подразд.

1.3 Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам Приложение 1.1 Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности Раздел 1, приложение 3 Раньше заполняли те, кто выдал сотрудникам пособия.

Теперь это приложение не заполняет никто, так как по всей России ФСС платит пособия напрямую Раздел 1, приложение 4 Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета.

Его тоже заполнять не надо, так как пособия платит сразу ФСС. Раздел 1, приложение 5 IT-компании, с пониженными тарифами Раздел 1, приложение 6 НКО на УСН Раздел 1, приложение 7 Те, кто занимается анимацией Раздел 1, приложение 8 Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране Раздел 1, приложение 9 Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам Раздел 2, приложение 1 Главы КФХ В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП.

Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения. Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода».

Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев. Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции. В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России .

Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России . Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле

«Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)»

укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения. В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды.

Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11. Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета.

Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой. В первом разделе укажите «Тип плательщика»: «1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц; «2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников); пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2.

Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1. Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС.

Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование. В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения.

Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021. В строку 030 впишите сумму доходов персонала.

А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения. Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам. Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  1. за каждый из трех месяцев.
  2. всего с начала расчетного периода;

Подраздел 1.2.

В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС.

Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1.

Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1».

Код «2» применяется только для старых расчетов. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами. В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040. Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр.

055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Заполняется по каждому работнику. В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу.

При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки.

При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол.

Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21). В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3. Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170.

Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Поделиться

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 1 квартал 2021 года

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Расчет по страховым взносам — это отчет, в котором указываются информация о начисленных и уплаченных суммах на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведения персонифицированного учета в организации. РСВ сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 1 квартал 2021 года на новом бланке нужно до 30.04.2021.

2 апреля 2021 Автор: за 1 квартал 2021 года за 1 квартал 2021 года В 2021 году действует новый бланк расчета по страховым взносам, который утвержден в редакции . Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа.

Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

Отчетная форма РСВ-1 в ПФР больше не сдается, расчеты по страховым взносам направляют в ИФНС.

Отчетность за 1 квартал 2021 сдавайте по обновленной форме с изменениями из приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Применяйте новую форму расчета, иначе штрафов не избежать.

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Сроки предоставления расчета в 2021 году:

  1. за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
  2. за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  3. за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
  4. за полугодие — до 30.07.2021;
  5. за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

Рассмотрим заполнение отчета РСВ за 1 квартал 2021 на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО.

Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

Обратите внимание на . Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

, чтобы прочитать. В марте 2021 года подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней.

За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  1. в феврале — 100 000,00 руб.;
  2. в январе — 100 000,00 руб.;
  3. в марте — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ). Ответственный специалист по отчетности РСВ рассчитал страховые взносы в 1 квартале 2021 года: Период ОПС (22%) ВНиМ (2,9%) ОМС (5,1%) За январь: 22 000,00 руб.

2900,00 руб. 5100,00 руб. За февраль: 22 000,00 руб.

2900,00 руб. 5100,00 руб. За март: 19 380,95 руб.

2554,76 руб. 4492,86 руб. Итого 63 380,95 руб. 8354,76 руб. 14 692,86 руб. Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

  1. .
  2. ;

Покажем пошагово, как правильно заполнить РСВ за 1 квартал 2021 года для учреждений.

На титульном листе единого расчета по страховым взносам указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 внес существенные изменения в ЕРСВ. В этом нормативе указано, где в РСВ отражается среднесписочная численность за 2021 год — на титульном листе. Отдельную форму сведений о среднесписочной численности по состоянию на 1 января ФНС отменила.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Обязательные показатели для заполнения новой РСВ в части 3.1:

  1. пол;
  2. ИНН работника;
  3. гражданство.
  4. СНИЛС;
  5. Ф.И.О.;
  6. дата рождения;

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен .

Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с . Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР.

Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд. Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г.

— 1 465 000,00 рублей на одного работника. Вот образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года для 3 раздела: Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно!

Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику соответствует суммам 1-го и 2-го разделов.

Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! РСВ не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников. В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика.

Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам предусматривают такие коды (приложение № 5 к порядку заполнения):

  1. 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).
  2. 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
  3. 06 — для плательщиков из сферы ИТ;

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ. Вначале отражаем численность человек:

  1. общую;
  2. число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  3. у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по , 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045). Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются и включают в себя:

  1. материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  2. единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  3. государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  4. компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  5. материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  6. прочие выплаты.
  7. размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС.

060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита. Построчная инструкция заполнения РСВ в 2021 году (подраздел 1.2):

  1. 010 и 020 — численность;
  2. 030 — общая сумма начислений;
  3. 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  4. 040 — необлагаемые выплаты ();
  5. 045 — сумма вычетов по ;
  6. 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Код тарифа плательщика тот же — 01. Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы.

Указываем 01, если производятся прямые выплаты от ФСС, 02 — если действует зачетная система. Заполняем построчно:

  1. 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей;
  2. 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  3. 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  4. 050 — база для расчета отчислений;
  5. 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  6. 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.
  7. 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

  1. 060 — исчисленных страховых взносов;
  2. 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  3. 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  4. 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1 РСВ. Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ.

При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам.

По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности.

То есть раскрывает:

  1. количество произошедших случаев за отчетное время;
  2. количество дней болезни;
  3. сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде.

Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с . Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления .

После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз (). Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Платежка НДФЛ — это документ, поручающий банку перечислить в бюджет сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика. Оформляют по правилам, утвержденным Минфином и Центробанком РФ.

1 февраля 2021 Платежное поручение по налогу на прибыль — это бланк, который заполняется для перечисления ежемесячного фискального платежа.

Важно правильно разбить фискальный платеж по бюджетам и указать верные КБК.

13 февраля 2020 С 2017 года платежные поручения на перечисление страховых взносов направляются в налоговые инспекции. Как оформить платежку, опираясь на новые нормы и правила, рассмотрим в статье.

8 апреля 2020 Акт о списании материальных ценностей — это документ, без которого нельзя утилизировать пришедшие в негодность ценные вещи и предметы компании. 14 апреля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Форма РСВ: особенности заполнения в 2020 году

бухгалтер, юрист 23 сентября 2020 Форма РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который должны сдавать в налоговую инспекцию все работодатели. Проверить правильность заполнения можно, используя перечень критических ошибок, составленный ФНС.

Содержание Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы.

Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например.

Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России.

В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам». Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020).

Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье А сама форма выглядит так. Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

  1. 9 месяцев.
  2. I квартал;
  3. полугодие;

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

  1. за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.
  2. за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
  3. за полугодие 2020 г.

    — до 30.07.2019;

  4. за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен.

что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек.

Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по .

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены .

Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить.

Эти данные приведены в таблице: Категория работодателя-страхователя Что нужно заполнить Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  1. титульный лист;
  2. подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  3. раздел 1;
  4. раздел 3.
  5. приложение № 2 к разделу 1;

Дополнительно эти работодатели должны заполнить, если относятся к таким категориям:

  1. имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей
  1. подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  2. раздел 3.
  3. приложения № 5–10 к разделу 1;
  4. приложение № 2 к разделу 1;
  1. в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  1. приложение № 3 к разделу 1;
  2. приложение № 4 к разделу 1.
  1. наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ
  1. приложение № 9 к разделу 1.

При этом для страхователей предусмотрена обязанность . В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями.

Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273. Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее. ФНС России в разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами.

Такие расходы перечислены в и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок.

В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать.

Поскольку по нормам такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1.

Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

  1. «02»,
  2. «01»,
  3. «03»,

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка.

Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения.

Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/[email protected] налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе.

Они помогут определить правильность отражения показателей. С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным.

К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

  1. недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).
  2. несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

  1. 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  2. 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  3. 300 — итоги по графам 280, 290.
  4. 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
  5. 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  6. 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  7. 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф. Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по .

Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета.

Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов.

Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией , налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика. Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор.

По нормам в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право.

Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год.

Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?