Как рассчитать взносы в пфр ип если доход превысил 300000

Как рассчитать взносы в пфр ип если доход превысил 300000

Калькулятор страховых взносов


Расчетный год 2014 2015 2016 2017 2018 2020 2020 2021 2022 2023 Начало периода Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря Конец периода Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря Доход за указанный период руб. Расчетов сегодня: 0 Реклама Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года: 2021 год 2022 год 2023 год ПФР 32 448 руб.

34 445 руб. 36 723 руб. ФФОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб. Всего 40 874 руб. 43 211 руб. 45 842 руб. Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ.

Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2020 и 2020 годы: 2018 год 2020 год 2020 год ПФР 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб. ФФОМС 5840 руб.

6884 руб. 8426 руб. Всего 32 385 руб. 36 238 руб. 40 874 руб. Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде.

Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей. Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

  1. Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  2. Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года. Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб. Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей.

Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб. При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО. Год Сумма, руб. 2020 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2020 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2018 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2017 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2016 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2015 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2014 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) 2013 35 664,66 2012 17 208,25 2011 16 159,56 2010 12 002,76 2009 7 274,4 2008 3 864 Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%. Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи.

Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями. В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст.

25 закона 212-ФЗ) За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ). С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Калькулятор страховых взносов ИП

Начало периода Конец периода 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря 2023202220212020201920182017201620152014 Доход за этот период: руб. Рассчитать Сбросить Сохранить калькулятор: После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

  • По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  • Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
  • Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  1. в Пенсионный фонд (ПФР);
  2. в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс.

руб. Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  1. ее доходности или убыточности;
  2. интенсивности предпринимательской деятельности;
  3. выбранной системы налогообложения;
  4. времени регистрации;
  5. наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год.

Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки.

Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка. Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс.

руб. Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом.

Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП.

Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов. ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс.

нужно платить на один и тот же КБК. Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса. ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется.

До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ.

Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  1. доход за выбранный период (в рублях).
  2. фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  3. величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  4. тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  5. количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления. Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  • На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  • При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.
  • Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  • учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  • При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так: Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  1. Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).
  2. Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  3. Свзн – сумма страхового взноса к уплате;

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ: Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  1. МРОТ – , принятая государством на отчетный год;
  2. Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.
  3. Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  4. Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях?

На какие КБК и когда придется платить? Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц.

Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов.

Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей. С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП. Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  1. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  2. период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  3. служба по призыву в армии;
  4. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  5. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от .

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе. С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб.

необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб. Доход считается следующим образом:

  1. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

  1. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН).

    Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

  1. При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам.

    При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

  1. При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ.

    Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

  1. Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»: ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1% Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода?

А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят. Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс.

рублей и меньше составят:

  1. в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
  2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 32448 Квартал: 8112 Месяц: 2704 Год: 8426 Квартал: 2106,50 Месяц: 702,16667Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя.

С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса) Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.

При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса) Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.Калькулятор взносов можно найти на сайте в .Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  1. за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  2. за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2020 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.Внимание! Для ИП, ведующих деятельность в экономики, размер фиксированных взносов в ПФР в 2020 году снижен на 12 130 рублей (1 МРОТ).

Таким образом, годовая сумма взносов в ПФР в 2020 году у них составит 20 318 рублей. Пострадавшая отрасль определяется только по основному коду ОКВЭД, заявленному в ЕГРИП! В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб.

по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год.

Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб.

Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию.

В том числе и взносы за прошлые годы. КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС ().

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено. 182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

«» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Взносы 1% с дохода более 300 000 рублей у ИП на УСН: когда и куда платить + расчет

В статье рассмотрим, как рассчитать взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей для ИП на УСН.

Узнаем, порядок расчета страховых взносов для УСН «доходы» и «доходы минус расходы», а также узнаем, куда нужно заплатить 1% с суммы превышения — в Пенсионный фонд или ФНС. Онлайн-бухгалтерия для ИПАвтоматизация учетаЭлектронная отчетностьСнижение налоговПодробнееНа упрощенке «доходы» ИП заплатит 6% с дохода и страховые взносы за себя, если работает один.

Частный предприниматель как работодатель заплатит взнос за каждого работника в зависимости от размера заработка.

Величина взносов в ПФР утверждается Правительством и обновляется каждый год. Взносы уплачиваются даже в том случае, если деятельность ИП не приносит дохода.Если доходы по УСН превысили предел в 300 т.

р., ИП нужно оплатить дополнительные взносы.

Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 т.

р. Доп. взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один или у него есть сотрудники.Налог по УСН можно уменьшить на взносы.

Если вы работаете без сотрудников, то можете зачесть всю сумму.

Если с сотрудниками, то не более половины. Закон не запрещает ИП воспользоваться данным правилом и при уплате процента от суммы превышения.Если доходы превысили ограничение в 300 000 рублей, сумму налога также разрешено уменьшить на 1%, уплаченный по страховым взносам.

Снизить величину налога возможно только в том периоде, в котором вы уплатили доп. взносы. К примеру, оплата взносов с превышения прошла по банку в апреле.

Во 2 квартале из авансового платежа сумму взносов можно вычесть, тем самым уменьшив платеж.Рекомендуем прочитать: На УСН рассчитывать 1 процент нужно только при превышении дохода.

То есть для уплаты 1% в Пенсионный фонд ИП нужно считать выручку свыше 300000 рублей.При данном режиме УСН для исчисления страховых взносов в ПФ нужно рассчитать один процент от суммы полученного дохода. Но сначала этот доход нужно уменьшить на 300 тыс. р.Действует такой же принцип — то есть на режиме «доходы минус расходы» считаем 1% от суммы свыше 300000 рублей.

Частный предприниматель ведет бизнес один. Работает на УСН. Доход за год составил 310 тысяч рублей.

Превышение — 10 тыс. (310000 – 300000).Рассчитываем сумму по взносам для ИП. Фиксированные платежи (32 448 (Пенсионный фонд) + 8 426 (медицинский фонд)) + 100 руб.

с превышения. Получаем 40 974 руб.Многие ИП спрашивают, какой доход на ПСН нужно включать в облагаемую базу при расчете суммы более 300 тысяч рублей. Ответ — потенциально возможный. На практике иногда приходится совмещать оба режима. Тогда по деятельности на ПСН берем потенциальный доход, по УСН с «доходами» — фактически полученный.При упрощенке «доходы минус расходы» берем сумму разницы доходов и расходов, то есть прибыль.
Тогда по деятельности на ПСН берем потенциальный доход, по УСН с «доходами» — фактически полученный.При упрощенке «доходы минус расходы» берем сумму разницы доходов и расходов, то есть прибыль. Ранее по данному режиму применялось правило определения дохода, аналогичное УСН 6% — расходы не брались в расчет.

По этому поводу были судебные споры. И в начале 2020 г. Конституционный суд принял окончательное решение.

Расходы берем в расчет. Далее суммируем доходы и прибыль по всем видам деятельности.Рекомендуем просчитать: Законом установлена предельная величина доп. взносов, больше которой ИП не платит.

В 2021 г. она составляет 259 584 руб. Даже если пенсионный взнос (без учета медстраха) вместе с дополнительными взносами, которые рассчитываются как 1 процент свыше 300 тыс. рублей, окажется больше 259 584 руб., вы оплачиваете в бюджет только эту сумму.Частный предприниматель платит взносы в налоговую, а не в ПФР, до 31 декабря.

Имеется в виду только платежи фиксированного размера. Можно разделить сумму на несколько частей и перечислять раз в квартал. Приемлемый способ оплаты ИП выбирает для себя с учетом финансовых возможностей.Срок по взносам с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным.

Взносы с превышения могут оказаться значительной суммой для ИП. Тогда оплату можно также производить частями.

Главное, не пропускать срок по оплате. Если доход превысил 300 тысяч в первом квартале, тогда целесообразно заплатить налог с превышения вместе с квартальными платежами. Таким способом вы распределите налоговую нагрузку равномерно в течение отчетного периода.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!Открытие — 0 р.Обслуживание — от 0 р./мес.Только надежные банки России.Подробнее

Страховые взносы ИП за себя за 2020‑2020 год: сроки и порядок расчета

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей.

Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации Содержание статьи:

  1. Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода
  2. Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета
  3. Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты
  4. Нестандартные практические ситуации
  5. Важно для ИП

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  1. как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  2. за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный.

    В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  1. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.

    6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

  2. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб.

    за календарный год.

  1. Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п.

    7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

  1. проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  2. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  3. проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  4. военной службы;
  5. приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 №

  1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст.

    23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

  1. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты Общий порядок За 2020 год За 2021 год Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2020 Не позднее 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом Не позднее 01.07.2021 Не позднее 01.07.2022 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2020 Не позднее 31.12.2021 Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб. Не уплачиваются — — Обратите внимание:

  1. срок уплаты дополнительного взноса за 2020 г. — не позднее 01.07.2020;
  2. для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к.

не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года.

Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР. ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г. Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений. Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года.

Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года.

Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  1. ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ) Фиксированный платеж ИП из непострадавших отраслей (руб.) ИП из пострадавших отраслей (руб.) ОПС 32 448 20 318 ОМС 8 426 8 426 Всего: 40 874 28 744 Дополнительные взносы на ОПС.

Порядок расчета Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  1. с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов: Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г.

= (Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1% Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  1. Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).
  2. Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог?

Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет. Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП Режим налогообложения Налог с дохода Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС ОСНО НДФЛ Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст.

221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п.

9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]) УСН Налог при УСН При объекте «доходы»:

  1. все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  1. учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1% Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/[email protected]) ЕНВД Налог на вмененный доход Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/[email protected]) Совмещение нескольких режимов налогообложения Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп.

6 п. 9 ст. 430 НК РФ) С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период: Размер взносов за 2020 год Минимальный размер страховых взносов 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.) Максимальный размер страховых взносов 268 010 руб.

(259 584 руб. + 8 426 руб.) Нестандартные практические ситуации Ситуация 1.

ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Пример ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года.

Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб. ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней: Период ОПС ОМС С января по август (32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб. За 16 дней сентября ((32 448 руб.

/ 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб. ((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год 23 074 руб. 5 991 руб. ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Важно для ИП: Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика. Расписание вебинаров

  • ИП на УСН (объект «доходы минус расходы»), надо определиться, как считать 1%: уменьшать или нет доходы на расходы. Есть большой шанс выиграть судебные споры с налоговой. Проанализируйте свои силы и определите цену вопроса.
  • Определить, относится ли вид деятельности к пострадавшим или нет.
  • Определить для себя оптимальную схему уплаты страховых взносов и налогов с учетом возможной господдержки для ИП из пострадавших отраслей.
  • Проверить и найти себя в реестре МСП.
Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

558 299

  1. Новые статьи
  2. Популярные
  1. Расчет отпускных в 2021 году. Пять ошибок, которых следует избегать
  2. КОСГУ и КВР в 2021 году для бюджетных учреждений
  3. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  4. Как определить трудовую функцию сотрудника
  5. Дайджест изменений за апрель. Новое по НДС и НДФЛ
  1. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  2. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  3. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году.

    Примеры и калькулятор расчета

  4. Вы получили дополнительное профессиональное образование.

    Как мир узнает об этом?

  5. Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Счета‑фактуры‑2021. Практикум. Разбор ошибок Строкова Е.

В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск ВЭД‑2021. Обзор изменений и практических ситуаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т. А. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
  2. Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
  3. Дайджест изменений за апрель. Новое по НДС и НДФЛ
  1. Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы
  2. Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества
  3. Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль

ПФР-взносы ИП с доходов более 300000

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 30 ноября 2016 г.

О взносах ИП за себя и читайте в отдельных материалах. Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году? Да, по общему правилу каждый ИП ежегодно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (, ). Но если доход предпринимателя за 2016 год превысит 300 000 руб. за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд.

Речь идет о страховых взносах ИП в размере 1% от доходов, свыше 300000 рублей (). Так сколько платит ИП в Пенсионный фонд? Итоговая сумма страховых взносов ИП в ПФР зависит как раз от его дохода за год.

При этом сумма дохода предпринимателя определяется по правилам НК РФ в зависимости от применяемой им системы налогообложения (). Система налогообложения, применяемая ИП Сумма доходов за год Уплата НДФЛ Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛ () УСН Доходы, учитываемые для целей УСН () ЕНВД Величина вмененного дохода () ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН () Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (, ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам () Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП.

В 2016 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб.

и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР.

Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (). При этом 1 апреля 2017 года попадает на субботу – выходной день. В связи с этим 1%-ный платеж в ПФР ИП за 2016 год должен перечислить в срок до 3 апреля 2017 года включительно (). Для уплаты отчислений в Пенсионный фонд ИП в 2016 году предусмотрены разные сроки и разные КБК.
Для уплаты отчислений в Пенсионный фонд ИП в 2016 году предусмотрены разные сроки и разные КБК.

Соответственно, фиксированный платеж в ПФР ИП уплачивает до конца текущего года одной платежкой, а 1%-ные взносы – в течение 3 месяцев, следующих за истекшим годом, другой платежкой. Вид платежа в ПФР для ИП КБК 2016 Фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП 392 1 02 02140 06 1100 160 Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превысил 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200 160 Важно!

Так как 1%-ный взнос за 2016 год уплачивается уже в 2017 году, перечислить его нужно в ИФНС, указав в платежке новый КБК. Актуальные КБК для ИП вы найдете в .

Если в 2016 году именно Пенсионный фонд для ИП и организаций был администратором в части начисления и уплаты взносов, то с 2017 года соответствующие функции контроля перекладываются на ФНС.

При этом индивидуальные предприниматели страховые взносы должны будут рассчитывать в том же порядке, который действует и сейчас, и 1%-ные взносы не отменены (). О размере фиксированных взносов за 2017 год вы можете почитать в .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .