Как правильно заполнить строку 5 счета фактуры

В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре


» Алименты Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов.

Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу.

Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты.

Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  • Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).
  • Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  • Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  • Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной?

Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.Бланк документа можно скачать здесь.

Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки.

Информационный блок включает восемь строк:

  • Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
  • Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
  • Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
  • Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.
  • Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
  • Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
  • Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
  • Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
  • Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лицаПерейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

  • В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
  • В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.
  • В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
  • Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

    Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.

  • Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
  • Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
  • В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
  • В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
  • В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
  • В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
  • Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарокhttps://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVsЕсли продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость.

Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении. Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ.

Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ. И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру. Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.
Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности. В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации.

Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)Предположим, что продавец ИП И.С.

Иванов продал товар, облагаемый НДС.

Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

  • Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».
  • Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
  • Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
  • Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
  • Ф. И. О.

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90.

Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре. Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000.

Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля.

Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб., общая стоимость равна 5 000,00 руб.Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г.

Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.htmlХотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2020 года коснулись формы документа.

Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице.

Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.В документе — несколько изменений.

  1. В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  2. С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было.

    Подробнее о заполнении >>

  3. В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
  4. C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя.

    Подробнее >>

  5. В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных.

    Кто должен заполнять эту строку >>

  6. вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  7. Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  8. вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  9. В названии строки добавили надпись «При наличии»;

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже. Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать Заполнение строковой частиСтрока 1 Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2wСтроки 2, 2а и 2б Название, адрес, ИНН и КПП продавца.

Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах).

Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.Строка 3 Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».Строка 4 Информация о получателе груза.
Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».Строка 4 Информация о получателе груза.

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.Строка 5 Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.Строка 6 Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.Строка 7 Валюта и ее код.

Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.Строка 8 Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству.

Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу.

Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.Заполнение табличной части счета-фактурыГрафа 1 Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.Графа 1а Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД.

Если не нужно — поставьте прочерк.Графа 2 Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ.

Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.Графа 2а Национальное условное обозначение единицы измерения.

Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.Графа 3 Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.Графа 4 Цена за единицу измерения без учета налога.

Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.Графа 5 Стоимость товаров, работ, услуг.

Указывается без учета налога.Графа 6 Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя.

В этом случае пишите здесь «Без акциза».Графа 7 Налоговая ставка.Графа 8 Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.Графа 9 Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.Графы 10 и 10а Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.Графа 11 Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года.

Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный.

Выглядит это так:Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо.
С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо.

А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:Порядок выставления документа изменения с 1 января 2020 года не затронули.

Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты.

Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу.

Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие. Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.Печать на счете-фактуре ставить не обязательно.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2020 года.Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов).

А счета-фактуры хранятся четыре года.796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.ГТД — это грузовая таможенная декларация.

Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».Закон (ст.

169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада.

Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактурИсточник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/В то же время проставление в счетах-фактурах в указанных случаях тех же данных, что и в строках «Продавец» и «Покупатель», по нашему мнению, не является причиной для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таких счетах-фактурах.

Во всяком случае я знаю очень крупное предприятие, где именно так и делается уже несколько лет.В 2005 году это предприятие не вносило реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (во всяком случае я не нашел). Но поле такое есть и возможно в этом году они заполняют сегодня поинтересуюсь, если успею. GGarry 9 — 15.05.06 — 13:44 (8) СФ на аванс выпмсывается в 1 экз.И если он не заполнен, то по этому счету-фактуре предъявить НДС к вычету нельзя».Поэтому если вы перечислили своему поставщику аванс, то при получении от него впоследствии счета-фактуры на отгрузку сразу проверяйте, заполнена ли строка 5.

При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре .Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде.Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах .Когда счет-фактура выставлен в том же квартале, в котором уплачен аванс, суд примет вашу сторону, поскольку, по мнению ВАС РФ, в такой ситуации товары не считаются оплаченными авансом.Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю.

Такой счет-фактуру нужно исправить; .Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» июля 2012 г.Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» 07.2012Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от 20.07.12Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1) Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.3 ст.
Такой счет-фактуру нужно исправить; .Заполняя бумажный счет-фактуру, к примеру, 20 июля 2012 г., в строке 1 можно проставить дату любым удобным вам способом:СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» июля 2012 г.Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от «20» 07.2012Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1)СЧЕТ-ФАКТУРА № 123 от 20.07.12Вы можете указать как все четыре цифры года, так и только две последние (1) Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

С этой датой непосредственно связан момент определения налоговой базы в соответствии с пп.1 п.

1 ст. 167 НК РФ (в ред. от 22.07.2005 N 119-ФЗ).Поэтому дата выписки счета-фактуры имеет большое практическое значение, в том числе при необходимости внесения исправлений в счет-фактуру, о чем будет сказано далее.При заполнении строк 2, 2а, 2б счета-фактуры обычно сложностей не возникает.Однако налогоплательщик должен учитывать, что в строке 2а необходимо указывать местонахождение продавца в соответствии с учредительными документами, т.е. тот адрес, который указан в уставе (как ранее называли — «юридический адрес»).В строке 3Вместе с тем из писем ФНС России можно сделать вывод, что выставлять счета-фактуры и на отгрузку, и на аванс, и указывать в них номер платежного документа нужно независимо от того, что получение аванса и отгрузка товаров произошли в одном налоговом периоде (квартале) в течение пяти календарных дней. Налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю дату: либо на день отгрузки товаров (работ, услуг), либо на день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) ().Соответственно, любой платеж, который поступил раньше отгрузки товаров, нужно рассматривать как аванс для целей налогообложенияЕсли же в счете-фактуре не заполняется какой-либо обязательный реквизит, то эта норма не работает.При отсутствии в ней даты и номера платежного документа можно вписать их от руки и попросить поставщика сделать то же самое в его экземпляре .

Если же такой недочет не исправлен, а у вас уже прошла проверка и вам отказали в вычете, вы можете оспорить отказ в суде. Причем сторону налогоплательщика суды занимали и до 2010 г., до внесения вышеупомянутой поправки о существенных ошибках в счетах-фактурах .В одном случае суд принял доводы налогоплательщика, который разъяснил, что в момент составления счетов-фактур он не имел объективной возможности определить, каким платежным поручением какой счет-фактура оплачен.В соответствии с п.3 ст.

168 НК РФ счет-фактура выставляется не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки соответствующего товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Данное правило не содержит исключений, однако некоторым предприятиям все же кажется, что они есть.

Свои предположения они строят на весьма устаревших разъяснениях налоговиков и финансистов.Так, в Письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 было сказано, что при применении п. 3 ст. 168 НК РФ следует учитывать особенности условий заключения договоров поставки, учета и расчетов при отгрузке товаров (оказания услуг) в отдельных отраслях, связанных с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя.Таким поставщикам они разрешили составлять счета-фактуры одновременно сИсточник: https://disk-shetka.ru/nuzhno-li-v-schetah-fakturah-na-otgruzku-zapolnjat-stroku-80666/

Новая счёт-фактура с 1 июля 2021 года

Вместе с введением национальной системы прослеживаемости товаров 1 июля особенности выставления счетов-фактур будут закреплены на законодательном уровне.Все изменения касательно них изложены в Федеральном законе от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.Выставлять счета-фактуры при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, нужно будет только в электронном виде, исключая экспорт и сделки с физическими лицами.Эксперимент по прослеживаемости импортных товаров проводился в стране с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Для того чтобы обеспечивать его функционирование, в Налоговый Кодекс вносят соответствующие поправки, например:

  1. в ст. 169 НК РФ устанавливается, что в электронном виде счета-фактуры выставляются во всех случаях, кроме исключений, установленных законодательством (экспорт и сделки с физическими лицами).
  2. в ст. 23 НК РФ устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, должны подавать в ФНС отчёты, содержащие соответствующие реквизиты;

Национальная система прослеживаемости товаров выходит из экспериментальной фазы и вводится в стране на законодательном уровне. С ней и связано введение новых обязательных реквизитов.Эксперимент показал, что именно нужно включать в систему прослеживаемости к моменту её внесения в Налоговый Кодекс.

Таким образом, обязательными реквизитами для заполнения станут:

  1. регистрационный номер декларации;
  2. количество прослеживаемого товара в соответствующих единицах измерения.
  3. регистрационный номер партии прослеживаемого товара;
  4. единица измерения прослеживаемого товара;

Те же самые правила касаются не только основных счетов-фактур, но и корректировочных.Счёт-фактура оформляется каждый раз при реализации товаров и услуг, если они признаются объектом налогообложения. Эти нормы установлены в п. 3 ст. 169 НК РФ, исключения перечислены в ст.

149 НК РФ. С 1 июля 2021 года в п.

3 ст. 169 НК РФ будут внесены правки. Сейчас во время реализации товаров или услуг лицам, которые не платят НДС, по обоюдному письменному согласию документ можно не оформлять. 1 июля в том же пункте будет уточнено, что операции с прослеживаемыми товарами будут являться исключением и по письменному согласию избежать составления документа будет нельзя.Важно: с 1 июля оформление счёта-фактуры по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, станет обязательной процедурой.Определение реализации дано в ст.

39 НК РФ — передача товар, работ и услуг на возмездной основе. При реализации товаров или услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает обязательство выставления счетов-фактур — документов, удостоверяющих фактическую отгрузку товаров, выполнения работы или оказания услуг.Форма документа утверждена в Приложении № 1 Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

N 1137. После подписей руководителя и главного бухгалтера или перед таблицей можно добавлять новые строки с реквизитами, если есть такая необходимость (письмо ФНС от 18.07.2012 № ЕД-4-3/11915).Изменить можно и табличную часть документа — добавить новые строки и столбцы в конце. Изначальная последовательность граф при этом нарушена быть не должна (письма Минфина от 24.11.2015 и ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094).

Оформлять документ можно в бумажном или электронном виде. Однако, при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счёт-фактуру нужно составлять в электронном виде.

Исключением является экспорт и сделки с физическими лицами.Счёт-фактуру можно заполнить не только от руки или на компьютере, но и комбинированно — совмещая оба этих формата.Важно: чтобы передать покупателю документ в электронном формате, нужно получить его согласие.Счета-фактуры в электронном виде выставляются в соответствии с приказом Минфина от 10.11.2015 № 174н, где описан порядок их выставления и получения. Сама же форма электронного счёта-фактуры утверждена Приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820.Электронный документ должен быть заверен квалифицированной электронной подписью.

«» — надёжная подпись, которая подходит не только для электронного документооборота, но и для работы на госпорталах и участия в торгах. С помощью «Астрал-ЭТ» можно подписывать любые отчётные документы.При заполнении счёта-фактуры нужно руководствоваться Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Документ можно разделить на три части: строки, таблица и часть для подписей.

В первой части 13 строк для заполнения, во второй, табличной части, — 14 граф. В представленной ниже таблице что нужно заполнять в отдельных строках и графах счёта-фактуры.В нижней части документа свои подписи оставляют руководитель организации, главный бухгалтер и индивидуальный предприниматель. При наличии доверенности, подписать документ может любое уполномоченное лицо.При реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в таблицу нужно будет добавлять соответствующие графы.В счёте-фактуре на реализацию товаров заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения о грузоотправителе и грузополучателе (3, 4), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8).

В табличной части заполняются сведения о товаре.В строке 5 ставится прочерк, если не было предоплаты, либо если аванс получен в натуральной форме или в день отгрузки.

Строка 8 не заполняется, если товар предоставлен не по государственному контракту. В табличной части прочерки ставятся там, где в отдельных случаях не требуется ничего указывать, например, графы 10, 10а и 11 таблицы заполняются только при реализации иностранных товаров.В счёте-фактуре на выполнение работ или оказание услуг заполняются номер документа и дата его оформления (1, 1а), сведения о продавце и покупателе (2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б), сведения об оплате и валюте (5, 7), сведения о государственных заказах (8). Не заполняются строки 3 и 4.В табличной части не заполняются графы 10.

10а и 11, а в графах 2, 2а, 3 и 4 указываются сведения только, если у услуг или работ есть цена за единицу измерения. Все остальные графы таблицы заполняются в общем порядке.В связи с введением системы прослеживаемости товаров, увеличится количество оформлений счетов-фактур в электронном формате.

Для организации внутреннего и внешнего электронного документооборота рекомендуем сервис . Удобный и понятный интерфейс онлайн-сервиса позволяет быстро и эффективно работать с электронными документами. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Единая бизнес-среда для вашего бизнеса и бизнеса ваших клиентов.