Как оформить форму 2 ндфл

Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ с 1 января 2021 года


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Справка 2-НДФЛ — это отчет о доходах физлица. Его нужно сдать в ФНС, если в расчетном периоде организация выплачивала вознаграждения работникам. С 01.01.2021 действуют новая форма и правила заполнения документа. 5 апреля 2021 Автор: в составе расчета 6-НДФЛ в Excel в Word (отчет в ФНС за 2020 год) (заполненный образец) в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц.

Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше.

С 2021 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (). Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма 2-НДФЛ за 2021 год подается в итоговом отчете за 2021 год, то есть в 2022 году.

Годовую отчетность за 2020 сдаем по-старому: отдельно 2-НДФЛ на старом бланке, отдельно расчет сумм налога на доходы физических лиц. Для составления отчетов за 2020 используем бланк и инструкции из . Третья форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме.

Ее составляют по упрощенной форме. В 2021 используем обновленный бланк из . Эксперты КонсультантПлюс разобрали .

Используйте бесплатный доступ, чтобы разобраться в новых правилах. , чтобы прочитать. Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (, ). Для получения персональной справки сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовую справку в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения. Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справки 2-НДФЛ, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Вот как выглядит справка 2-НДФЛ для сотрудника по упрощенной форме 2021: Дата предоставления годовой справки не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определен следующий срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году:

  • Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.
  • Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее.

Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации).

Такие нормы закреплены в . В Приказе указано, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году: с итоговой отчетности за 2021 форма сдается в составе расчета по налогам на доходы физических лиц. А за 2020-й отчет отправляем по .

С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм. Это вводная часть. Она не имеет соответствующего раздела.

В шапке справки указываем ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем вписываем номер страницы (для новой справки — 001).

Указываем номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

Затем прописываем наименование налогоплательщика. Если остаются незаполненные клеточки поля, проставляем прочерки.

Вписываем регистрационные данные учреждения: ОКТМО и телефон. Если предприятие находится на стадии реорганизации, то следует указать код и ИНН, КПП реорганизованной компании.

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном периоде. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии).

Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

  1. 4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.
  2. 2 — налог не удержан с работника;
  3. 3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
  4. 1 — налог удержан и уплачен в бюджет;

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643. Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность.

Для паспорта указываем код 21, вписываем серию и номер документа. Общие суммы дохода, налога и вычетов — разделы №2 и №3.

В таблице покажем, как заполнять ячейки 2-НДФЛ. Наименование поля Для признака 1 и 3 Для признака 2 и 4 Общая сумма дохода Сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде Общая сумма полученного дохода, с которого налоговый агент не смог удержать НДФЛ Налоговая база Разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов (информация из раздела №3) Сумма дохода минус сумма налоговых вычетов Сумма налога исчисленная Налоговая база × ставку НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Указывается только при наличии соответствующего уведомления из ФНС. Сведения вносите по информации уведомления Прочерк или ноль, так как НДФЛ удержать невозможно Сумма налога: удержанная Укажите, какую сумму НДФЛ удержал работодатель — налоговый агент Прочерк или ноль перечисленная Впишите, сколько было перечислено НДФЛ в ФНС излишне удержанная Внесите сумму, которую излишне удержали с доходов физического лица не удержанная Внесите сумму, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде В раздел №4 справки 2-НДФЛ отчетности включите информацию обо всех видах налоговых вычетов, которые были предоставлены физическому лицу в отчетном периоде.

Сведения о налоговом агенте внесите по общим правилам.

Внесите Ф.И.О. руководителя или законного представителя. Укажите сведения о доверенности при необходимости.

Проставьте дату и подпись. Полный перечень кодов дохода регламентирован в .

Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

С 2018 года чиновники ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились: 2013 Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск 2014 Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях) 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение 2611 Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов 3021 Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно Список налоговых вычетов, утвержденный в , дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Чиновники отметили, что в части определения кодов поступлений и предоставления вычетов изменений не предвидится.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке 2-НДФЛ неприменимы! Такие указания закреплены в . Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений. Вторая страница справки 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3. В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения.
В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения.

Номер страницы — 002. Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей.

Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее.

Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере. Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Теперь приложение подписывает налоговый агент или его представитель и ставит дату. Отчет готов. Правила заполнения справки в составе 6-НДФЛ изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Правила применяются только с отчетности за расчетный период 2021, то есть в 2022 году! Вот как заполнить справку 2-НДФЛ для годового отчета 2021:

  • Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
  • Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.
  • В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
  • Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
  • В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
  • В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.
  • Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Об авторе статьи Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Декларация по транспортному налогу — это стандартный фискальный отчет, который подают в ФНС все компании-автовладельцы.

Срок сдачи отчета за 2020 год — до 03.02.2019, так как 01.02.2019 выпало на субботу. 19 ноября 2020 Типовые формы бухгалтерской отчетности:

  • Пояснительная записка.
  • Отчет о целевом использовании средств.
  • Баланс.
  • Отчет об изменениях капитала.
  • Отчет о движении денежных средств.
  • Отчет о финансовых результатах.

2 января 2021 Приказ о сокращении штата — это основной документ, который является основанием для увольнения работников по этой причине. Зачастую это становится единственным методом повышения эффективности работы организации.

16 октября 2020 Форма 1 кадры — это документ, в котором отражаются сведения о повышении квалификации и профподготовке работников организаций. Отчет сдают в статистику все юридические лица, за исключением определенной группы.

9 февраля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 14.04.2021 утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ. Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ.

Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке. Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ. Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме в свободном виде.

В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.

Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:

  1. для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
  2. для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
  3. для получения визы на заграничные поездки.
  4. для оформления различных пособий и социальных выплат;

Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании. Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно.

В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ. По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной .

По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной .

Данный приказ в приложении 1 содержит , а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу.

Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2020 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ.

За 2021 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.

Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года.

Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной . Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из .

Если нужны данные за 2021 году — по форме из . Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:

  1. 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
  2. 4 — суммы применяемых вычетов;
  3. 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
  4. 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.
  5. 3 — помесячный перечень доходов;

.

Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год.

Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация.

→ Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме.

→ Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.

В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен.

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год. Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже: Поле справки Инструкция по заполнению За Указывается год, за который оформляется документ.

От Дата составления. Данные о налоговом агенте (работодателе) ОКТМО Код по территориальном классификатору – по месту нахождения для юрлица, по адресу проживания для ИП. Телефон Контактный телефон работодателя. ИНН/КПП Соответствующие реквизиты, для ИП заполняется только ИНН.

Налоговый агент Наименование организации, ФИО ИП. Форма, ИНН, КПП реорганизации/ ликвидации Поля заполняется только для реорганизованных и закрытых организаций. Данные о физическом лице (работник) ИНН ИНН сотрудника.

ФИО Фамилия, имя, отчество работника полностью. Статус налогоплательщика 1 – налоговые резиденты РФ. 2 – лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

3 – высококвалифицированный специалист не налоговый резидент РФ.

4 – участник госпрограммы переселения в РФ.

5 – беженцы или получившие временное убежище в РФ. 6 – иностранец на патенте. Дата рождения В формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Гражданство Код страны по ОКСМ, гражданином которой является работник.

Для РФ – 643. Код документа 21 – для паспорта. Остальные коды можно . Серия и номер Переписываются из документа. Доходы, облагаемые по ставке – приводятся данные в разрезе по месяцам.

% Указывается размер ставки. Месяц Порядковый номер месяца, для которого обозначаются данные. Код дохода Коды можно . Некоторые коды:

  1. Для зарплаты – 2000.
  2. По договорам ГПХ — 2010.
  3. Больничные — 2300.
  4. Отпускные — 2012.

Код вычета Коды можно посмотреть .

Сумма вычета Если применялись. Вычеты – отражаются стандартные вычеты (на детей, за особый статус в размере 500, 3000 руб.), социальные (предоставляемые по налоговому уведомления по расходам на лечение, обучение, добровольные взносы), имущественные (предоставляемые по налоговому уведомлению по расходам на покупку имущества). Код Указывается код – . Наиболее частые коды:

  1. на первого ребенка — 126;
  2. на второго ребенка — 127;
  3. за лечение — 324.
  4. за учебу детей — 321;
  5. на третьего и последующих — 128;
  6. на ребенка инвалида — 129;
  7. стандартный 3000 руб. — 105;
  8. за свое обучение — 320;
  9. стандартный 500 руб. — 104;

Сумма Общая сумма предоставленного вычета за период.

Общие суммы Доход Начисленный за период доход (до налогообложения).

Налоговая база Разность дохода и вычетов.

Налог исчисленный Ставка из раздела 3, умноженная на налоговую базу. Авансовые платежи Указываются в отношении иностранных работников на патенте. Удержанный налог Та сумма налог, которую работодатель фактически удержал за период (может отличаться от исчисленного НДФЛ, если не весь налог получилось удержать).
Удержанный налог Та сумма налог, которую работодатель фактически удержал за период (может отличаться от исчисленного НДФЛ, если не весь налог получилось удержать).

Перечисленный налог НДФЛ, который фактически уплачен работодателем.

Излишне удержанный налог Тот НДФЛ, который излишне удержан работодателем (его можно будет вернуть). Не удержанный налог Тот НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам. Этот налог работник в следующем году может заплатить сам.

Работнику попросил предоставить справку по доходам за 2020 год для заполнения декларации 3-НДФЛ для возврата налога при покупке машины. Оформить документ нужно по форме из .

Пример заполнения за 2020 год: Работник попросил предоставить справку о доходах за 2021 год. Оформлять документ нужно по форме из .

Пример заполнения за 2021 год: . . . .

Как правильно заполнить справку о доходах (2-НДФЛ): пошаговая инструкция и образец

Автор: 01.09.2020 Актуально на 1 сентября 2020 Время для прочтения: 30 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В этой статье представлена методичка, которая поможет разобраться, как правильно заполнить справку о доходах физического лица (работника) по форме 2-НДФЛ по установленному законом порядку и правилам, чтобы к ней не было претензий при сдаче в налоговую.

Это инструкция пошагово и методические рекомендации.

Также приводим образец с примером заполнения 2-НДФЛ. Действующая форма справки о доходах – 2-НДФЛ – утверждена к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Этим же документом утверждён:

  1. электронный формат 2-НДФЛ ().
  2. порядок заполнения данной справки (, далее – Порядок);

Официальное название рассматриваемого документа – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ).

2-НДФЛ состоит из следующих частей:

  1. раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  2. раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  3. раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода»;
  4. общая часть (шапка);
  5. Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Учтите, что удобнее и правильнее заполнять справку о доходах совсем не по порядку.

В какой последовательности заполнить справку 2-НДФЛ, узнайте из КонсультантПлюс: Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: … Документ заполняют за налоговый период.

Это календарный год. Данные берут из регистров налогового учета.

Недопустимо:

  1. указание отрицательных числовых значений.
  2. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  3. двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче справки;

Используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Каждому показателю справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) или десятичная дробь (два поля через точку).

Заполняют поля справки слева направо с первого (левого) знакоместа. При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу.

Допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ Нет какого-либо показателя Во всех знакоместах соответствующего поля – прочерк. Для указания какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест поля В незаполненных знакоместах в правой части поля – прочерк. Нет значения по суммовым показателям Указывают ноль (0) Справка не может быть заполнена на одной странице Заполняют необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения Сквозная нумерация.

Например, для первой страницы – 001, для двенадцатой – 012. ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН КПП Организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству из налоговой.

Физические лица – налоговые агенты –только ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства на территории РФ. Если справку сдаёт организация с обособленными подразделениями, после ИНН указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения обособки. На практике может произойти закрытие обособленного подразделения.

Как заполнять 2-НДФЛ в этом случае, есть отдельное разъяснение ФНС России в КонсультантПлюс: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций – налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее – справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее. Правопреемник налогового агента указывает идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Номер справки Уникальный порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее сданной указывают номер первичной.

При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента – номер ранее представленной справки налоговым агентом.

Отчетный год Налоговый период, за который составлена справка Признак Указывают:

  1. 4 – в соответствии с и/или НК РФ правопреемник налогового агента.
  2. 3 –в соответствии с правопреемник налогового агента;
  3. 2 –в соответствии с и/или НК РФ налоговый агент;
  4. 1 – если справку представляют в соответствии с налоговый агент;

В результате технической ошибки НДФЛ по уволившемуся работнику может быть удержан не полностью, а справка 2-НДФЛ на него уже сдана в налоговую.

Нужно ли после налогового периода подать сразу две справки о доходах на него?

Об этом смотрите в КонсультантПлюс: Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п.

5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ. Номер корректировки Указывают:

  1. корректирующей справки взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);
  2. при составлении первичной справки – 00;
  3. аннулирующей справки взамен ранее представленной – 99.

Справку о доходах физлица, которому произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляют в виде корректирующей справки. В форме аннулирующей справки заполняют заголовок, а также показатели раздела 1, указанные в представленной ранее справке.

Разделы 2 и 3, а также Приложение не заполняют.

Образец правильного заполнения аннулирующей справки по форме 2-НДФЛ есть в КонсультантПлюс: ООО “Альфа” при сдаче справок за 2020 г. допустило ошибку: справка в отношении И.И. Иванова, работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса.

ООО “Альфа” подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения.

Представляется в налоговый орган (код) Четырехзначный код ИФНС, в которую налоговый агент сдаёт справку о доходах. Первые 2 цифры – это код региона, а вторые две – номер инспекции ФНС России в регионе. наименование налогового агента При сдаче справки налоговым агентом – юрлицом либо обособленным подразделением указывают сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное) организации согласно ее учредительным документам.

Если правопреемником, то наименование реорганизованной организации либо её обособленного подразделения. При сдаче физлицом, признаваемым налоговым агентом, указывают полностью без сокращений фамилию, имю, отчество (при наличии) – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В случае двойной фамилии – через дефис.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) Указывают код в соответствии с к Порядку:

  1. 5 – присоединение;
  2. 1 – преобразование;
  3. 3 – разделение;
  4. 0 – ликвидация.
  5. 2 – слияние;
  6. 6 – разделение с одновременным присоединением;

Обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением 3 или 4. ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или её обособленного подразделения.

Если 2-НДФЛ подаёте не за реорганизованную организацию, поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняют.

Обязательно для заполнения при заполнении:

  1. поля «Признак» – значением 3 или 4;
  2. поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – значением, отличным от 0.

Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение. Коды по ОКТМО содержит . В свободных знакоместах справа от значения кода (если он имеет 8, а не 11 знаков) никакие символы не проставляют. ИП, частные нотариусы, адвокаты и др.

специалисты частной практики, признаваемые налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства. ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего такого учета.

Рекомендуем прочесть:  Сколько действие справки 2 ндфл

Правопреемник налогового агента указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или её обособленного подразделения. Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

Как видно, есть ряд особенностей заполнения справки 2-НДФЛ при реорганизации. Все они в доступной форме перечислены в КонсультантПлюс: Правопреемник представляет справки с признаком “3” или “4”, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН в Российской Федерации Идентификационный номер физлица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогового агента информации об ИНН получателя дохода не заполняют. Фамилия Имя Отчество Без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Фамилия Имя Отчество Без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допустимо указывать буквами латинского алфавита. Статус налогоплательщика Код статуса налогоплательщика:

  1. 4 – участник госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под госфлагом РФ) и не налоговый резидент РФ;
  2. 5 – иностранный гражданин (без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ и не налоговый резидент РФ;
  3. 1 –налоговый резидент РФ (кроме ведущих трудовую деятельность по найму в России по патенту);
  4. 2 – не налоговый резидент РФ;
  5. 3 – высококвалифицированный специалист и не налоговый резидент РФ;
  6. 6 – иностранный гражданин ведёт трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Как видно, в отношении иностранца-нерезидента тоже нужно заполнять справки по форме 2-НДФЛ. Как это сделать, пример есть в КонсультантПлюс: В октябре 2020 г.

организация приняла на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана – нерезидента РФ с окладом 45 000 руб. Всего за 2020 г. начислено 135 000 руб. дохода. Ставка НДФЛ по доходам иностранцев-нерезидентов по общему правилу составляет 30% (п.

3 ст. 224 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ за 2020 г. составила 40 500 руб. ((45 000 + 45 000 + 45 000) x 30%). Дата рождения Число, порядковый номер месяца, год – путем последовательной записи арабскими цифрами.

Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физлицо. Согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (утв.

). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность. Код документа, удостоверяющего личность Берут из к Порядку:

  1. 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  2. 07 – военный билет;
  3. 19 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  4. 91 – иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ или международными договорами.
  5. 21– паспорт гражданина РФ;
  6. 14 – временное удостоверение личности гражданина РФ;
  7. 15 – разрешение на временное проживание в РФ;
  8. 27 – военный билет офицера запаса;
  9. 12 – вид на жительство в РФ;
  10. 22 – загранпаспорт гражданина РФ;
  11. 24 – удостоверение личности военнослужащего РФ;
  12. 03 – свидетельство о рождении;
  13. 10 – паспорт иностранного гражданина;
  14. 23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  15. 08 – временное удостоверение взамен военного билета;
  16. 13 – удостоверение беженца;

Серия и номер Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика – соответственно, серия и номер.

Знак «№» не ставят. Здесь отражают общие суммы:

  1. исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 2 справки.
  2. начисленного и фактически полученного дохода;

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов из раздела 3 и Приложения к справке Налоговая база С которой исчислен налог.

Показатель соответствует сумме дохода из поля «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов из раздела 3 и Приложения.

Если сумма вычетов в разделе 3 и Приложении превышает общую сумму дохода, указывают 0.00. Сумма налога исчисленная Общая сумма налога исчисленная Сумма налога удержанная Общая сумма налога удержанная Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного налога Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Указывают:

  1. переплату налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса в налоговом периоде.
  2. не возвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму НДФЛ;

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде В случае выплаты в течение налогового периода доходов физлицу – получателю, облагаемых по разным ставкам, заполняют необходимое количество страниц справки.

Тогда на второй и последующих страницах справки заполняют «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», раздел 2 и при необходимости раздел 3. Остальные поля справки заполняют прочерками.

При заполнении справки с признаком 2 или 4: ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Общая сумма дохода Сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом, отраженная в Приложении Сумма налога исчисленная Сумма налога исчисленная, но не удержанная Сумма налога удержанная Сумма налога перечисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Ноль (0) Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Исчисленная сумма НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде Если вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог, то должны сообщить об этом в ИФНС (). Для этого надо заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2. Образец правильного заполнения при невозможности удержать НДФЛ есть в КонсультантПлюс: В декабре 2020 г.

по просьбе работника – налогового резидента РФ организация оплатила его лечение, стоимость которого составила 45 000 руб. Указанная сумма работником не возвращается. Иных доходов в денежной форме в декабре 2020 г.

работнику не выплачивалось. Здесь отражают сведения:

  1. о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах;
  2. соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Код вычета Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле .

Обычно у бухгалтеров возникают замешательства в отношении последнего кода 620 из этого перечня. Он имеет открытый характер, т. к. по нему отражают “иные суммы, уменьшающие налоговую базу…”.

Какие именно вычеты отражают по коду 620 в 2-НДФЛ, смотрите в КонсультантПлюс: Для каждого вычета установлен свой код.

При этом по коду вычета 620 отражаются иные суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, для которых… Сумма вычета Суммы вычетов, соответствующие указанному коду Код вида уведомления Указывают:

  1. 1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
  2. 3 – если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  3. 2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный вычет;

Номер уведомления Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Если уведомления получены неоднократно, налоговый агент заполняет необходимое количество страниц справки о доходах. Вот несколько особенностей заполнения раздела 3 справки о доходах: СИТУАЦИЯ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Предоставление в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам Заполняют необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета» Количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей Заполняют необходимое количество страниц справки.

На последующих листах справки заполняют поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняют прочерками. Непредоставление в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке Поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняют При отсутствии уведомлений Поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняют Здесь указывают сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом:

  1. в денежной и натуральной формах;
  2. в виде материальной выгоды.

Заполняют по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке НДФЛ.

СИТУАЦИЯ КАК ЗАПОЛНИТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ К 2-НДФЛ Заполнение формы справки с признаком 1 или 3 Указывают в соответствующих полях:

  1. суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.
  2. коды доходов;
  3. порядковые номера месяцев;

Заполнение формы справки с признаком 2 или 4 Указывают сумму фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к справке о доходах не отражают. Кстати, в Приложении к справке 2-НДФЛ отражают отпускные. Как это правильно сделать, смотрите в КонсультантПлюс .

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Номер справки Отчетный год Ставка налога Cоответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, по которой исчислен НДФЛ, отраженный на соответствующем листе 2-НДФЛ Месяц В хронологическом порядке – порядковый номер месяца налогового периода, за который начислен и фактически получен доход Код дохода Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Полный перечень кодов дохода для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле . Физлицо в качестве дохода может получить оплаченные товары/работы/услуги. Обычно здесь у бухгалтера возникают затруднения, какой код дохода указывать в справке – 2510 или 2520.

Эта ситуация подробно разобрана в КонсультантПлюс: Отметим, что Приказом не устанавливаются новые виды доходов, а лишь кодируются те, которые определены НК РФ. Так, коды 2510, 2520, а также 2530 кодируют виды доходов, поименованные соответственно в пп.

1, 2 и 3 п. 2 ст. 211 НК РФ. Из формулировок, используемых в НК РФ, легче выделить квалифицирующие признаки, по которым отдельные доходы в натуральной форме можно отнести к той или иной группе. Сумма дохода Вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода Код вычета Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле . Указывают при наличии суммы соответствующего вычета.

По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, указывают код вычета, выбираемый из указанного документа. Сумма вычета Не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода» По доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (), от РЕПО с ценными бумагами () и от займов ценными бумагами () в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае:

  1. поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов и сумм вычетов заполняют прочерками.
  2. первый код вычета и его сумму указывают ниже соответствующего кода дохода;
  3. остальные коды и суммы вычетов указывают в соответствующих графах строками ниже;

Если налоговый агент начислял физлицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение заполняют для каждой из ставок.

Что касается адвокатов, то они могут получать разные виды доходов – вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю, за выполнение трудовых обязанностей, а также другие виды вознаграждений. Какой указывать код дохода для каждой ситуации, смотрите в КонсультантПлюс: Адвокат вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника в случае осуществления научной, преподавательской и иной творческой деятельности. Доходы от трудовой деятельности адвоката как работника указываются в справке 2-НДФЛ с кодом… ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю Указывают:

  1. 2 – если справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).
  2. 1 – если справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);

фамилия, имя, отчество подпись Фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, представившего справку, и его подпись Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) Заполняют в случае сдачи справки представителем налогового агента (его правопреемником).

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ?

Об этом есть отдельное разъяснение в КонсультантПлюс: . Допустим, что Сергеев Александр Александрович в 2020 г.

работал в ООО «Альфа» и получил следующие доходы:

  1. ноябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  2. май – 22 000 руб.: зарплата;
  3. октябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  4. декабрь – 22 000 руб.: зарплата.
  5. июль – 2 000 руб.: зарплата;
  6. сентябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  7. январь – 22 000 руб.: зарплата;
  8. февраль – 22 000 руб.: зарплата (17 000 руб.) + оплата больничного листа (5000 руб.);
  9. август – 22 000 руб.: зарплата;
  10. апрель – 22 000 руб.: зарплата;
  11. июнь – 52 000 руб.: зарплата (22 000 руб.) + премия (10 000 руб.) + отпускные (20 000 руб.);
  12. март – 22 000 руб.: зарплата;

Всего: 274 000 руб. За каждый месяц 2020 г. ООО «Альфа» предоставило А.А.

Сергееву стандартный вычет на первого ребенка. Далее полностью правильно заполненный бухгалтерией ООО «Альфа» образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ на А.А. Сергеева смотрите в КонсультантПлюс .