Декларация по усн за 2021 год скачать

Декларация по усн за 2021 год скачать

Что собой представляет декларация УСН в 2021 году

Бухгалтер-эксперт 19 января 2021 Декларация УСН — это налоговая отчетность, по которой хозяйствующие субъекты, выбравшие упрощенный режим налогового обременения, отправляют в ФНС итоговые сведения за расчетный период. Она сдается независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и прочих характеристик. Содержание Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли.

Заполнять НД на упрощенке обязаны как организации, в том числе и бюджетники, так и индивидуальные предприниматели. Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться.

Так, субъекты, выбравшие УСН «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие УСН «Доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, . Используйте эти инструкции бесплатно.

Утверждена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, .

Этот бланк применяется в отчетности «упрощенцев» с 2016 года.

И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют этот бланк. Документ передают в по месту регистрации налогоплательщика. Отчет заполняют один раз в год. Но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Последний срок перечисления аванса по упрощенке — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Последний срок перечисления аванса по упрощенке — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.

Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения: Объект Что заполнять «Доходы» Титульный лист. Раздел №1.1. Раздел №2.1. Раздел №2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот №2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — ).

«Доходы минус расходы» Титульный лист. Раздел №1.2. Раздел №2.2. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п.

1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). Пошаговая инструкция по заполнению отчета: .

Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок представления — 31 марта года, следующего за отчетным.

Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке налоговая декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если субъект утратил права на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия ().

Срок сдачи в таком случае следующий:

  • До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО.
  • До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.

Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.

в Excel для ИП в PDF , заполненную по системе «Доходы минус расходы» Правовые документы Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .
Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

« » Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2020 год до 30 апреля 2021 года.

У нас на сайте , в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого. Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е.

31 марта 2021 года. Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС). Есть три способа подать отчетность на УСН:

  • «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

  • «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  • Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Форма налогового отчета за 2020 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2016 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Сдача отчетности за 2021 год будет проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N Если ИП или ЮЛ сдает декларацию за 2021 год досрочно (например в связи с закрытием), то с 20.03.2021 будет действовать новая форма.

Но в в данном письме говорится, что инспекции должны принимать и старую форму также. Шаблоны можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически. . Для заполнения декларации необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.
. Для заполнения декларации необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

. Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют). При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке; Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК). Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе.

Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см.

пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше). Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2020 год новую форму декларации.

Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше. Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет. В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая.

Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально.

Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс.

руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики. В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную.
Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную.

Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку.

Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам.

Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Приказ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected]

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.

3824; 2020, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положенияо Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506

«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст.

3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений пунктов 4 и 41 статьи 34613, пунктов 11 и 21 статьи 34620, пунктов 1, 3 и 4 статьи 34621 главы 262 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.
3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений пунктов 4 и 41 статьи 34613, пунктов 11 и 21 статьи 34620, пунктов 1, 3 и 4 статьи 34621 главы 262 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.

3340; 2020, № 31, ст. 5025), в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ

«О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст.

5025) приказываю:

  • форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
  • формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
  • Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.
  • порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
  • Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
  • Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года.
  • Утвердить:
    • форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
    • порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
    • формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
  • Признать утратившим силу приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.03.2016, регистрационный номер 41552).

Руководитель Федеральнойналоговой службыД.В.Егоров

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2020 год в 2021 году

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2020 год, продолжает свое действие в 2021 году. Сдавать декларацию УСН за 2020 год можно по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-3/[email protected], который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора. Также с 20 марта 2021 года доступна к заполнению новая форма декларации УСН, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

Заметно облегчить ведение налогового учета на УСН способен данный . Рекомендуем попробовать минимизировать свои риски и сэкономить время.

С 20 марта 2021 года ФНС поручила инспекциям принимать обе формы (письмо от 02.02.2021 № СД-4-3/1135). Поэтому вы можете сдать на свой выбор:

  1. либо обновленные форму и формат из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
  2. либо старые форму и формат из приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;

В конце статьи расскажем, какие изменения в законодательстве привели к необходимости утвердить новую форму декларации УСН. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 год. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

  1. в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию по УСН необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.
  2. ИП — до 30 апреля;
  3. ООО — не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2021 году за 2020 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

  • В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).
  • Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
  • Отправив декларацию по почте.

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

  • Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.
  • Для подачи декларации по УСН в 2021 году используют форму, утвержденную приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № в документе не допускаются.
  • Если листы декларации не содержат никаких данных, их нет необходимости включать состав декларации, и нумеровать отчет надо без них.
  • Листы декларации нельзя скреплять, чтобы не повредить бумажные носители.
  • После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
  • Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
  • В пустых ячейках ставятся прочерки.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы.

С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе.

От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2021 году за 2020 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН–доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации – «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН–доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования. Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы. Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

При ставке 6% («доходы») порядок заполнения декларации будет следующий: Декларацию УСН – «доходы» рекомендуется заполнять в обратном порядке — сначала заполняется раздел № 2.1.1, затем — раздел № 1.1, и в конце — титульный лист декларации. Раздел 1.2 ИП, применяющие УСН – «доходы», не заполняют. Дело в том, что раздел 1.1 содержит обобщающую информацию и заполняется на основании данных из раздела 2.1.

Заполнение Раздела 2.1.1: Вверху указать ИНН, КПП (при его наличии).

ИП не имеют КПП, поэтому ставят прочерк. Строка 102 – указать есть ли у ИП наемные работники в отчетном годе:

  1. «2» — ИП не применял наемный труд.
  2. «1» — имеются наемные работники;

Заполнение Раздела 2.1:

  1. Строка 110: доход за 1 квартал;
  2. Строка 111: доход за первое полугодие (суммы доходов с 1.01 по 30.06);
  3. Строка 120: ставка налога УСН доходы – максимальная 6%.
  4. Строки 110, 111, 112, 113 заполняются на основании данных, содержащихся в Книге учета доходов;
  5. Строка 113: доход за 12 месяцев календарного года (с 1.01 по 31.12);
  6. Строка 112: доход за девять месяцев (суммы доходов с 1.01 по 30.09);

Напомним, что цифры начинаем писать с первой левой клетки, копейки округляем по правилам арифметики – до 50 копеек в сторону уменьшения, с 50 копеек в сторону увеличения.

В незаполненных клеточках проставляем прочерки.

Строки 130, 131, 132, 133 заполняются путем применения налоговой ставки при УСН доходы.

Максимальная ставка 6%, но местными властями отдельных регионов она с 2015 года может быть снижена.

  1. Строка 131: данные строки 111 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  2. Строка 132: данные строки 112 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  3. Строка 130: данные строки 110 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %;
  4. Строка 133: данные строки 113 умножаем на налоговую ставку 6% или менее %.

Эти строки также заполняются без копеек с применением округления до целых рублей. Строки 140,141,142,143 заполняются на основании уплаченных сумм фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС за ИП.

Взносы, рассчитанные с превышения 300 тыс.

рублей, в случае их уплаты в данных периодах, так же записываются в эти строки.

  1. Строка 140: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.03;
  2. Строка 141: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.06;
  3. Строка 142: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 30.09;
  4. Строка 143: сумма фиксированных взносов уплаченных с 01.01 по 31.12.

При полученных небольших доходах, если сумма взносов больше чем сумма рассчитанного авансового платежа УСН или годового платежа УСН, то суммы превышения у Вас нет. Если Вы ИП с наемными работниками, то по строкам 140,141,142,143 записываете половину значений, указанных в строках 130,131,132,133 – соответственно. Раздел 2.1 заполнен. Заполнение Раздела 1.1: Используем данные заполненного раздела 2,1.

001 — объект налогообложения «1». 010, 030, 060, 090 «код ОКТМО» — вписывается код по ОКТМО муниципального образования, по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Для этих строк отводится 11 ячеек, если код ОКТМО имеет восемь цифр, то в ячейках справа проставляются прочерки. Например, 11111111- — — . Еще одна особенность заполнения этих ячеек состоит в том, что строка 010 заполняется обязательно, а если налогоплательщик не менял место постановки на учет в течение года, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки.

Далее заполняем декларацию в зависимости от того, является ли ИП плательщиком торгового сбора: Для плательщиков торгового сбора: строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2), в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. Для не плательщиков торгового сбора: строка 130 – строка 140, по аналогии с плательщиками торгового сбора при результате больше нуля, укажите эту сумму. Для плательщиков торгового сбора: Строка 040 — строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050 Для не плательщиков торгового сбора: Строка 040 — строка 131 – строка 141 – строка 020, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050. Строка 050 — для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 040.

Если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки. Для плательщиков торгового сбора: Строка 070 — строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080. Для не плательщиков торгового сбора: Строка 070 — строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 в случае полученного результата больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка 080 — для всех. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, ставятся прочерки. Для плательщиков торгового сбора: Строка 100 — строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Для не плательщиков торгового сбора: Строка «100» — строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080, в случае полученного результата больше нуля, укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса).

Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата. В этом случае необходимо произвести сверки с налоговым органом и при обоюдном подтверждении факта переплаты имеется два варианта использования излишне уплаченных сумм:

  • Сумму переплаты налоговая может возвратить на расчетный счет. (п. 6 ст. 78 НК РФ).
  • Сумму переплаты можно зачесть в счет будущих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Второй вариант приемлем, если у предпринимателя нет задолженностей по другим видам платежей в налоговый орган.

Например, если у предпринимателя имеется задолженность по не уплате штрафа, пени или другим налогам и сборам, то ФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет других долгов перед бюджетом. (п.5 ст.78 НК РФ). Раздел 1.1 заполнен.

Заполнение титульного листа декларации по УСН Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

  1. ФИО (для ИП) и наименование (для ООО);
  2. код по месту нахождения — 120 для ИП; 210 для организаций;
  3. год, за который оформляется отчет;
  4. ИНН/КПП (у ИП КПП нет, поэтому ставятся прочерки в соответствующих клеточках);
  5. отчётный период — 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год) при закрытии ИП или ликвидации (реорганизации) организации; «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения; «96» — при прекращении деятельности УСН;
  6. основной вид деятельности (по ОКВЭД).
  7. код ИФНС;
  8. контактный телефон;
  9. количество страниц в декларации.
  10. номер корректировки — «0» — если декларация сдается первый раз в отчетном периоде. Если Вы сдали первый раз декларацию УСН с ошибкой, и необходимо сдать корректирующую декларацию, то в ней Вы должны указать 1- — -;

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности. Заполнение Раздела 2.1.2. для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.2 состоит из двух листов. Первый лист заполняется идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2: Строки 110 – 113.

Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы не занимаетесь кроме торговой деятельности, больше не чем, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.:

  1. строка «112» — укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
  2. строка «111» — укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
  3. строка «113» — укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
  4. строка «110» — укажите сумму доходов за первый квартал;

Строки 130 – 133.

Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период:

  1. строка «130»- рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100;
  2. строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.
  3. строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100;
  4. строка «131» -рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100;

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

  1. строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
  2. строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал;
  3. строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
  4. строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 у Вас указан «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы: строка 140 не была больше строки 130 / 2; строка 141 не была больше строки 131 / 2; строка 142 не была больше строки 132 / 2; строка 143 не была больше строки 133 / 2.

Так как ИП, не производившие выплаты физическим лицам, (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью, то строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета). Второй лист раздела 2.1.2 Строки 150-153.

Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период:

  1. строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
  2. строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал);
  3. строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал);
  4. строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163.

Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог:

  1. строка «161» – проверьте условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151;
  2. строка «162» – проверьте условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152;
  3. строка «163» – проверьте условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.
  4. строка «160» – проверьте условие: результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие работает, то укажите результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150;

Раздел 2.1.2.

для плательщиков торгового сбора заполнен. Строки 210-213 – отражают сумму доходов нарастающим итогом:

  1. строка «211» – укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
  2. строка «212» – укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
  3. строка «213» – укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
  4. строка «210» – укажите сумму доходов за первый квартал;

Строки 220-223 – отражают сумму расходов нарастающим итогом, в том числе разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы:

  1. строка «221» – укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал);
  2. строка «222» – укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал);
  3. строка «220» – укажите сумму расходов за первый квартал;
  4. строка «223» – укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» – отражает убыток за предыдущие годы, но при этом указанные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строки 240–243 – отражают налоговую базу в каждом периоде – разница между доходами и расходами:

  1. строка «240» = строка 210 – строка 220 = сумме налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250;
  2. строка «241» = строка 211 – строка 221 = сумме налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251;
  3. строка «242» = строка 212 – строка 222 = сумма налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252;
  4. строка «243» = строка 213 – строка 223 – строка 230 = сумма налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253 – отражают суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

  1. строка «250» = строке 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
  2. строка «251» = строке 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;
  3. строка «253»= строке 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.
  4. строка «252» = строке 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным;

Строки 260 – 263 – отражают ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе.

Максимальная ставка 15%, минимальная 5%, данные ставки утверждают местные власти вашего региона. Строки 270 – 273 – произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога.

Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки:

  1. строка «270» = строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал;
  2. строка «271» = строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие;
  3. строка «273» = строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.
  4. строка «272» = строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев;

Строка «280» = строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090» – указать код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110.

Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки. Строка «020» = значение из строки 270.

Строка «040» = строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050. Строка «050» = строка 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.Строка «070» = строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080. Строка «080» = строке 070, если значение в ней получилось меньше нуля, поставить прочерк.

Строка «100» = строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Строка «110» = строке 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» – заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273 = строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерк, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи. В этом случае необходимо предоставить в ИФНС заявление в произвольной форме о зачете, к заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих оплату авансовых платежей. Раздел 1.2 для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы» заполнен.

Все вышеперечисленные объяснения остаются в силе при заполнении новой формы декларации, доступной к заполнению с 20 марта 2021 года.

Однако, как обещали ранее, вернем ваше внимание к изменениям в новой форме декларации УСН, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958: 1.

В разделах 2.1.1 при объекте «доходы» и разделе 2.2 при объекте «доходы минус расходы» нужно заполнить два новых реквизита о ставках налога на УСН.

В поле «Код признака применения налоговой ставки» нужно указать «1» или «2». Код «1» укажет, что предприниматель в течение всего налогового периода считал налог и авансовые платежи по стандартной ставке 6 или 15 процентов либо по пониженной региональной ставке. Код «2» должны указывать организации и ИП, которые применяли повышенные ставки 8 или 20 процентов.

К ИП, применяющим повышенные ставки, относятся те у них выполняется хотя бы одно или оба условия:

  1. доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн.;
  2. средняя численность работников превысила 100 человек но не превысила 130 человек.

и при этом не хотят отказываться от УСН в пользу ОСНО. 2. Поле

«Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта «Российской Федерации»

предназначено для показателя из двух частей. Первая часть –семизначный код из Приложения №5 к порядку заполнения декларации.

Он укажет, как именно регионы снизили ставку:

  1. установили нулевую ставку для зарегистрированных впервые ИП.
  2. снизили ставки в Крыму и Севастополе для всех и отдельных категорий налогоплательщиков;
  3. дифференцировали ставки в зависимости от категории налогоплательщика – от 1 до 6 процентов при объекте «доходы» или от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы»;

Вторая часть показателя – это номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ.

Для каждого из реквизитов отведено четыре знакоместа, они заполняются слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, нужно указать 3462010/0002000315.1 Пояснения по внесению изменений взяты из письма ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.

По этой ссылке доступен для скачивания бланк декларации УСН, действующий с 20 марта 2021 года: Особенности декларации УСН за 2020 год для пострадавших от пандемии отраслей 2020 год – год пандемии, которая добавила особенностей при заполнении декларации УСН за 2020 год. Перечислим их: 1. Если в регионе ввели пониженную ставку с начала 2020 года, укажите в декларации новую ставку и рассчитайте по ней авансы с I квартала. 2. Пострадавшие компании не платят аванс за II квартал, но в декларации указывают не ноль, а рассчитанную сумму к уплате.

3. В доходы по УСН включите полученную субсидию на дезинфекцию, а субсидию на зарплату в доходах не учитывайте. 4. Не учитывайте в декларации выданную зарплату и прочие расходы, которые оплатили за счет субсидии на зарплату. Учтите в декларации маски, санитайзеры и другие расходы на профилактику COVID, даже если оплатили их за счет субсидии на дезинфекцию.

5. Взносы за апрель — июнь не включайте в вычеты или расходы, если вас освободили от взносов за II квартал как пострадавший бизнес.

По ссылкам ниже вы можете скачать образец заполнения декларации для ИП на УСН за 2020 год в 2021 году и бланк этого документа в Excel: Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 16.04.2021 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Налоговая декларация по УСН: новая форма ФНС России с 2021 года

13 Май Налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по УСН (упрощенной системе налогообложения), а также порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме (приказ ФНС России от 25 декабря 2020 г.

№ Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но применяться будет, начиная с подачи декларации за налоговый период 2021 года.

Необходимость обновления формы обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части изменения порядка расчета налога для некоторых налогоплательщиков. Напомним, что при увеличении выручки со 150 до 200 млн руб., а средней численности работников – со 100 до 130 человек (включительно) налогоплательщик, применяющий объект налогообложения в виде доходов, сможет исчислять налог по ставке 8%, а для применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составит 20% (п.

4 ст. 346.13, п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса). В порядке заполнения налоговой декларации указывается, что применяться вышеуказанные налоговые ставки будут не с начала налогового периода, а с начала квартала, в котором будут выявлены превышения.

Декларация по УСН: где скачать новую форму?