Бухучет интернет магазина пошагово

Бухучет интернет магазина пошагово

Бухгалтерский чет товаров в интернет магазине на УСН (пример)


Автор статьи Виктория Ананьина 10 минут на чтение 876 просмотров Содержание В современном законодательства торговля подразделяется на два типа: обычная (традиционная) и онлайн-версия. Бухгалтерский учет товаров в интернет-магазине подчиняется тем же общим правилам, что разработаны для стационарных точек торговли. Однако есть ряд особенностей, которые необходимо учитывать в процессе его осуществления. Следует честь, что под форматом интернет-магазина понимают способ дистанционной торговли, при котором покупатель не имеет возможности посетить «реальный» магазин, потрогать и посмотреть товары в реалии.

В настоящее время на подобную форму торговли приходится около 4% товарооборота розницы в стране. Прогнозируется прирост этой доли до 20% к 2021 году.

Интернет – магазин – это формат дистанционной торговли, при котором заказ товара осуществляется посредством сайта (то есть электронно). Возможен вариант оформления заявки через телефон, но при ознакомлении с товаром через сайт компании.

Покупка забирается вариантами доставки: по почте, курьером, иными способами. Деятельность таких фирм регулируется постановлением Правительства РФ от 27.09.2007 № 612.

Закон определяет обязательство ведения бухучета в интернет-магазине для организаций. Если фирма организована как ИП, то право вести или не вести бухучет остается за самим предпринимателем (п.п.

1,2 ст.6 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Поэтому информация о правилах ведения учета ориентирована на организации – юридические лица. Предусматриваются два типа ведения учета в интернет – магазине:

  1. выбор системы для исчисления налогов;
  2. формирование учетной политики с указанием основных моментов ведения бухучета и налогового учета.

Этот этап является первоначальным и наиболее значимым, так как именно от выбранного варианта будет зависеть величина исчисляемых налогов.

Выбор осуществляется из 5 возможных вариантов: ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Последний вариант можно не учитывать, так как ведение сельскохозяйственной деятельности через Интернет невозможно. Применяемый код ОКВЭД для ведения деятельности интернет-магазина: 52.61.2 (постановление Госстандарта «Об ОКВЭД» от 06.11.2001 № 454-ст). Такая деятельность не имеет отношение к розничной торговле.

Такая деятельность не имеет отношение к розничной торговле. Значит, системы ЕНВД и ПСН также исключаются.

Таким образом, для ведения деятельности через интернет-магазин возможно применение двух систем: ОСН, УСН. Преимущества УСН очевидны, так как:

  1. УСН предполагает взимание меньшей суммы налогов по сравнению с ОСН. Это упрощенный вариант, который не предполагает отчетность и выплату таких налогов как: на имущество, на прибыль, НДС;
  2. при применении УСН возможно ведение бухучета в упрощенном варианте, что влечет сокращение затрат компании.

Практика показывает, что вариант УСН для интернет-магазинов является самой популярной, если бизнес не очень крупный. Условия применения УСН для интернет-магазина:

  1. выручка за 9 месяцев не превышает 112,5 млн. руб. (п.2 ст.346.12 НК);
  2. остаточная стоимость объектов ОС не выше 150 млн. руб.;
  3. численность сотрудников не выше 100 человек.

Важно!

Если один из лимитов будет превышен в 2021 году, интернет- теряет право применения системы и возвращается к общему режиму налогообложения. В таблице ниже представлены сравнительные варианты применения доступных систем налогообложения в интернет-компании. Критерий сравнения УСН 6% УСН15% ОСНО Доходы Доход бизнеса (ст.251 НК РФ)- сумма выручки Расходы Нет Предусмотрены ст.

346.16 НК РФ Список расходов представлен в ст. 270 НК РФ Основа для исчисления Доходы Доходы минус расходы Доходы минус расходы Ставка 6% 15% 20% НДС нет нет 20% с 2021 года НДФЛ Только для ООО.

13% от сумм вознаграждений персоналу Страховые взносы Отчетность ежеквартально и ежемесячно, выплаты ежемесячно На имущество Нет Ежеквартально отчетность и уплата Учет расходов ККТ Нет есть есть Критерии применения Ограничения в выручке, остаточной стоимости ОС и численности персонала Для любой компании. Для малого бизнеса не подходит Следующим этапом является определение порядка ведения учета в компании. Сначала определяют перечень осуществляемых операций:

  1. осуществление доставки товаров;
  2. приобретение и реализация товаров;
  3. процедура возврата товара при необходимости;
  4. создание сайта и его обслуживание с целью осуществления электронной торговли;
  5. расходы коммерческого и прочего характера.

Рассмотрим варианты учета расходов на создание В таблице ниже представлены проводки по данным операциям.

Ситуация Операция Интернет-магазин создается своими силами Интернет-магазин создается через посредника (подрядчика) Сумма затрат не выше 40 т.р. Отражены затраты по созданию интернет-магазина Д44 – К70 (69,02,10,60,76) Д44-К60(76) Сумма затрат свыше 40 т.р. Отражены затраты по созданию интернет-магазина Дт08 – К70 (69,02,10,60,76) Дт08 – К60 (76) Интернет-магазин принят к учету в составе НА Дт04 – Кт 08 Дт04 – Кт08 Начисление амортизации по НА Дт44 – К05 (04) Дт44 – К05 (04) При создании интернет-магазина важным моментом является и налоговый учет.

Отражены затраты по созданию интернет-магазина Дт08 – К70 (69,02,10,60,76) Дт08 – К60 (76) Интернет-магазин принят к учету в составе НА Дт04 – Кт 08 Дт04 – Кт08 Начисление амортизации по НА Дт44 – К05 (04) Дт44 – К05 (04) При создании интернет-магазина важным моментом является и налоговый учет.

Рассмотрим два варианта:

  1. УСН «Доходы»;
  2. УСН «Доходы минус расходы».

В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы минус расходы» Ситуация Интернет-магазин создается своими силами Интернет-магазин создается через посредника (подрядчика) Сумма затрат не выше 40 т.р. Зарплата программистов и выплата в страховые фонды учитываются в общем порядке по мере выплаты Траты учитываются в составе материальных расходов единовременно после оплаты Прочие расходы на создание учитываются как материальные расходы по мере их оплаты Сумма затрат свыше 40 т.р.

Сам интернет-магазин относится к НА, потому учитывается по стоимости, которая складывается по данным бухучета. Все расходы могут быть списаны с момента принятия объекта к бухучету каждый квартал по равным частям в течение 1 года использования В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы» Ситуация Учет При любом уровне дохода Уплата страховых взносов включается в налоговый вычет по упрощенному налогу Расходы по покупке товаров отражаются в общем порядке при использовании общих правил. С целью списания товара при УСН необходимо:

  1. реализация товаров;
  2. оприходование товара;
  3. оплата товара поставщику;
  4. траты по доставке товаров сразу включаются в расходы после оплаты.

Если фирма осуществляет торговлю не только в Интернете, но и через обычные розничные магазины, то необходимо использовать 41 счет «Товары».

Аналитический учет организуется по этим двум видам торговли: торговля онлайн, торговля офлайн. При получении заявки от клиента по доставке товара по заказу через Интернет, курьер обязан привезти продукцию по указанному адресу: дом или квартира заказчика.

Курьер может быть как в штате самой компании, так и внешним сотрудником курьерской службы. Доставив товар клиенту, курьер получает наличные деньги на руки, покупателю передает все документы по товару (накладную и чек). Чек пробивается от имени интернет-магазина, если курьер является штатным. Образцы документов для покупателя интернет-магазина представлены в приложении к статье.

Образцы документов для покупателя интернет-магазина представлены в приложении к статье. Правила применения ККТ, если курьер – штатный сотрудник:

  1. при расчете наличными выдается кассовый чек в обязательном порядке;
  2. если чек пробивается позже процесса получения денег, магазину грозит штраф в размере 30-40 т.р.;
  3. показания ККТ заносятся в журнал кассира ежедневно и в кассовую книгу;
  4. выручка от реализации для целей налогового учета отражается в день оплаты.
  5. необходимо заключить договор материальной ответственности с курьером заранее, так как он одновременно будет являться и кассиром;
  6. полученные деньги курьер сдает в кассу компании в тот же день;
  7. курьер должен быть обеспечен переносным кассовым аппаратом;
  8. пробивать кассовый чек заранее нельзя, хотя раньше налоговики такое позволяли;
  9. время покупки на кассовом чеке может отличаться от реального времени наличного расчета не более чем на 5 минут;

Правила расчетов если курьер не является штатным сотрудником, а относится к внешней курьерской службе:

  1. возможно включить стоимость доставки изначально в цену товаров для их компенсации.
  2. контрагент будет обязан пробивать чек от имени интернет – компании, действуя как посредник;
  3. данное вознаграждение надо учитывать в расходах, связанных с реализацией товаров;
  4. налоговый учет проводится в день поступления выручки на расчетный счет;
  5. заключается договор с курьерской службой на кассовое обслуживание;
  6. в договоре со службой прописываются сроки перечисления принятых от покупателей средств;
  7. если контрагент сразу перечисляет деньги за вычетом своего вознаграждения, то сумму такого вознаграждения надо также учесть в доходах сразу во избежание занижения налоговой базы УСН;
  8. курьерская служба обязана предоставлять отчеты о передаче товаров покупателям;

Пример № 1.

Образец проводок при применении штатного курьера:

  1. Дт50- Кт 62 – наличные деньги оприходованы в оплату товара;
  2. Дт62 – Кт 90 – реализация продукции отражена;
  3. Дт45-Кт41 – товар выдан курьеру;
  4. Дт90-Кт 45 – покупная стоимость проданного товара списана.

Пример № 2.

Образец проводок при применении внешней курьерской службы:

  1. Дт62 – Кт 90. Выручка – реализация товара отражена;
  2. Дт90. Себестоимость – Кт 45 – списана стоимость товара.
  3. Дт44-Кт76 (60)- начислено вознаграждение курьерской службе;
  4. Дт76 (60)- Кт 62 – отражена задолженность курьерской службы по перечислению оплаты от покупателя;
  5. Дт51- Кт76 (60) – погашена задолженность курьерской службы;
  6. Дт45-Кт41 – товар выдан курьеру;

Этот способ подразумевает выбор товара покупателем на сайте и расчет тут же с помощью карты.

При этом оплата поступает сразу на расчетный счет компании. Вариант расчета – безналичный.

Применение ККТ не является обязательным. Информация о проведении операций подтверждается банковской выпиской, после получения которой фирма организует доставку товара и передачу документов по нему. Платеж в такой ситуации является предоплатой.

Так как учет на УСН ведется при применении кассового метода, то доход отражается на дату внесения предоплаты.

Пример № 3. Образец проводок:

  1. Дт 51 – Кт 57 – денежные средства от клиента поступили;
  2. Дт 91. Прочие расходы – Кт 51 – стоимость банковских услуг списана с расчетного счета.
  3. Дт57 – Кт62 – предоплата товара покупателем осуществлена;

Алгоритм действия следующий:

  1. дальнейший учет ведется по общим правилам.
  2. покупатель оформляет товар на сайте;
  3. клиент забирает товар сам и сразу проводит оплату;
  4. применять ККТ надо в любом случае;
  5. оплату можно организовать с применением банковских карт;

Такой способ применяется при отправке посылки за пределы РФ.

Стоимость посылки в такой ситуации ограничена, лимиты установлены ФГУП Почта России.
Схема действий следующая:

  1. при получении на почте товара клиент оплачивает его стоимость наложенным платежом. Почтой могут быть затребованы дополнительные сборы по пересылке;
  2. после оплаты всех сборов и сумм почте клиент получает чек от имени почты;
  3. при отправке посылки оплачивается почтовый сбор, зависящий от стоимости посылки;
  4. полученные средства ФГУП «Почта России» пересылает почтовым переводом на расчетный счет в банке компании с учетом небольшой комиссии;
  5. применять ККТ в данном случае фирме не потребуется;
  6. при заказе товара через Интернет-магазин клиент указывает адрес доставки (почтовый);
  7. учет аналогичен системе учета при работе с курьерской службой.
  8. отправка по указанному адресу осуществляется наложенным платежом через ФГУП «Почта России»;
  9. отправка товара в почтовое отделение по указанному адресу;

Отражение расходов в данном случае происходит по общим правилам.

С целью списания товаров для УСН сначала надо его оприходовать, далее оплатить поставщику сумму и реализовать.

Для списания расходов на доставку товаров, например, от поставщика до склада, нет смысла дожидаться, когда товар будет продан покупателю.

После оплаты услуг по доставке их сразу можно включить в расходы (подп.23 п.1 ст.346.16 и подп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ) Пример № 4. Приведем пример проводок для описанной ситуации:

  1. Д41-Кт60 – оприходованы товары;
  2. Дт44-Кт60 (76) – отражена стоимость по доставке продукции.

Вопрос № 1. На какую дату «упрощенец» отражает налогооблагаемый доход при использовании услуг посредника?

На момент, когда деньги, получает посредник или на дату поступления средств от посредника на расчетный счет? Ответ: В соответствии со ст. 346.17 НК РФ на УСНО выручка в доходах должна признаваться на момент, когда предприниматель получает денежные средства от посредника на свой счет в банке или в кассу.

Доходом «упрощенца» является вся сумма денежных средств, которая получена для него посредником. То есть, в ситуации удержания посредником своего вознаграждения, уменьшать на это значение сумму выручки на надо. Вопрос № 2. Какие еще суммы списаний надо учесть при использовании оплаты на расчетный счет?

Ответ. При поступлении денег на счет в банке также спишет сумму своего вознаграждения за проведение операции.

При применении «доходы минус расходы» , списанную сумму вознаграждения можно отнести на затраты УСН. В доходах отражают предоплату по всей сумме, комиссия банка не вычитается. Ошибка № 1. Ошибки в нарушениях обозначения кодов ОКВЭД, Надо применять:

  1. 61 Розничная торговля по заказам;
  2. 61.2 Розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети.
  3. 61.1 Розничная торговля почтовая (посылочная);

Ошибка № 2.

Учет ведется не на всех этапах.

Однако в интернет-магазине особенностью является необходимость учета на всех этапах, начиная от закупки и заканчивая доставкой покупателю. Использование интернет – формата для ведения торговли в последние годы набирает обороты среди предпринимателей.

Многие компании ведут одновременно бизнес и в реальной, и в онлайн-среде.

Для ведения бизнеса в формате интернет-магазина возможно применение только двух режимов: и . Система УСН намного выгоднее по ряду критериев. Однако для ее применения есть ряд ограничений, который фирма должна выполнять.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы.

Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.

Налоговые льготы для инновационных предприятий. Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиации Наши книги

Бухгалтерский учет интернет-магазина

Copyright: фотобанк Лори Интернет-магазины уже давно составили сильнейшую конкуренцию традиционным торговым центрам. Все большее число покупателей, особенно в мегаполисах, предпочитают делать покупки в крупных маркет-плейсах или в узкоспециализированных онлайн-магазинах.

Бытует мнение, что онлайн-бизнес не требует ведения бухгалтерского учета, что, разумеется, неверно.

О том, как вести учет интернет-магазина и в чем его особенности, узнайте далее. Как и в офлайн-бизнесе, еще на этапе планирования открытия онлайн-магазина следует определиться:

  1. планируется ли долгосрочный бизнес или магазин создается для последующей перепродажи после его «раскрутки»;
  2. с организационной формой (ООО или ИП) и системой налогообложения – во многом это зависит от объема планируемого оборота и, в свою очередь, повлияет на ведение учета;
  3. подразумевается ли сезонность в торговле.
  4. с видом реализуемого товара, что определит потребность в складских площадях и оборудовании для хранения (скоропортящиеся товары, товары, требующие соблюдения особого температурного режима и т.д.);

Что касается выбора системы налогообложения, которая напрямую влияет на порядок учета в интернет-магазине, то вариантов у будущего владельца бизнеса всего два: ОСНО и УСН.

Другие системы налогообложения не подходят для онлайн-магазина по ряду ограничений. В первые несколько лет работы магазина оптимальным режимом будет УСН (при . и количестве сотрудников до 100 чел.), но при росте оборотов, возможно, потребуется перейти на ОСНО.

УСН 15% () выгоден при наличии высоких расходов на аренду, транспортировку и т. д, которые имеют документальное подтверждение. УСН 6% () удобен при реализации товаров, расходы на создание или закуп которых сложно подтвердить документально (хендмейд, фермерская продукция и т.п.).

Читайте также: предполагает учет тех же операций, что и учет в магазине привычного офлайн-формата, в т.ч.:

  1. расходы по хранению;
  2. доставка товаров;
  3. возврат от покупателей;
  4. прочие расходные операции.
  5. расходы по созданию сайта или лендинга (НМА);
  6. расходы по закупке и реализации товара;

Как и в офлайн-магазине, бухучет таких расходов оформляется соответствующими проводками (в зависимости от того, применяется ОСНО или УСН). Рассмотрим ведение учета на примере.

ООО «Бриз» открыло онлайн-магазин по реализации женской одежды. За период произошли следующие операции:

  1. оплачена доставка товара до клиентов силами собственных курьеров (15 450 руб., в т.ч. НДС – 2575 руб.);
  2. товар реализован (135 550 руб., в т.ч. НДС – 22592 руб.);
  3. заключен договор на услуги хостинга (2 000 руб., в т.ч. НДС – 333 руб.);
  4. часть товара возвращена клиентами из-за несоответствия размеров (10 000 руб. , в т.ч. НДС — 1667 , себестоимостью 5 766 руб.);
  5. понесены прочие расходы (услуги банка, порча товаров и т.д.) на сумму 10 000 руб., (из них НДС – 1500 руб.).
  6. запущен собственный сайт, который планируется эксплуатировать 4 года (150 000 руб. включая НДС – 25000 руб.);
  7. понесены расходы на выплату зарплаты, оплату аренды и т.д. (47 680 руб., в т.ч. НДС 3500 руб.);
  8. закуплен у поставщика товар (112 650 руб., в т.ч. НДС – 18775 руб.);

В зависимости от того, на ОСНО или на УСН будет работать ООО «Бриз», проводки будут следующими (в качестве вариантов, рассмотрена оплата картой, наличными, электронными деньгами, а доставка – своими силами или курьерской службой): Содержание операции Магазин на ОСНО Магазин на УСН Дт Кт Сумма, руб.

Дт Кт Сумма, руб. Создан сайт сторонним исполнителем 08 60 125 000 (150 000 — 25 000) 08 60 150 000 04 08 125 000 04 08 150 000 19 60 25 000 (НДС) Начислена амортизация на сайт как на объект НМА 44 05 2 604 (125 000 / 48 мес.) 44 05 3 125 (150 000 / 48 мес.) Начислены и оплачены расходы на хостинг 60 51 2 000 60 51 2 000 44 60 1 667 (2 000 – 333) 44 60 2 000 19 60 333 (НДС) Приобретен товар для реализации 60 51 112 650 60 51 112 650 41 60 93 875 (112 650-18 775) 41 60 112 650 19 60 18 775 (НДС) Товар реализован 62 90/1 112 958 (135 550-22 592) 50, 51 90/1 135 550 90/3 68 22 592 (НДС) Списаны затраты на приобретение товара 90/2 41 93 875 90/2 41 112 650 НДС к уплате за вычетом входного НДС 68 18 6 225 (25 000-18 775) . Если товар оплачен курьеру наличными 57 62 135 550 При УСН выручка отражается по факту поступления денег (кассовый метод), счета 57 и 62 можно не применять Курьер сдал выручку в кассу или на р/с 50,51 57 135 550 Если оплата произведена картой 51 62 135 550 Если оплачено через электронный кошелек 76 62 135 550 91 76 678 (комиссия оператора 0,5%) 91 76 678 (комиссия оператора 0,5%) 51 76 134 87276 (135 550-678) 76 51 678 Доставка товара сторонней курьерской службой 44 76 12 875 (15 450 -2 575) 76 51 15 450 19 76 2 575 (НДС) 44 76 15 450 Возврат части товара 62 90/1 8 333 сторно (10 000 – 1 667) 62 50,51 10 000 90/3 68 1 667 сторно (НДС) 62 90/1 10 000 сторно 90/2 41 4 805 сторно (5 766 — 5766 х 20 / 120) 90/2 41 5 766 сторно 62 50,51 10 000 Учтены расходы по зарплате, аренде и т.д.

44 10, 60, 70 44 180 (47 680 — 3500) 44 10, 60, 70 47 680 19 60,76 3 500 (НДС условно) Учтены расходы банка, порча товара и т.д. 91/2 10, 41, 76 8 500 (10 000 -1 500) 91/2 10, 41, 76 10 000 19 76 1 500 (НДС условно) Расходы отнесены на основные затраты 90/2 44 44 180 90/2 44 47 680 Расходы отражены в финрезультатах по итогам периода 90/9, 91/9 90/2, 91/2 52 513 (44 180 + 8 333) 90/9, 91/9 90/2, 91/2 57 680 (47 680+ 10 000) 99 90/9, 91/9 52 513 99 90/9, 91/9 57 680 Таким образом, на финансовый результат деятельности онлайн-магазина напрямую будет влиять выбранная система налогообложения. Учет товаров в интернет-магазине при ОСНО и УСН отличается только учетом суммы НДС и порядком учета выручки.

Учет заказов интернет-магазина и последующей реализации должен сопровождаться оформлением следующих первичных документов:

  1. кассового чека.
  2. товарной накладной (бумажной или электронной);
  3. электронного письма-подтверждения факта покупки;

Оплату допустимо принимать:

  1. банковской картой;
  2. электронными деньгами.
  3. наличными при оплате курьеру;

Для возможности оплаты электронными деньгами необходимо заключить договор с администратором выбранной платежной системы (Яндекс.Деньги,Qiwi и т.д.). Для этого достаточно оставить на сайте платежной системы соответствующую заявку.

Ведение учета в онлайн-магазине может вести:

  1. бухгалтер на аутсорсинге.
  2. штатный бухгалтер;
  3. предприниматель самостоятельно;

Для упрощения ведения учета в онлайн-магазине широко используются специальные программы:

  1. CRM-системы (упрощают контакты с клиентами).
  2. бухгалтерские ( к примеру, из семейства ПО «1-С:Бухгалтерия»);
  3. складские (например, «Мой склад»);

Программы дают возможность принимать и обрабатывать заказы, вести учет в разрезе каждого покупателя, вести складской учет и т.д. Для упрощения процесса оплаты удобны сервисы денежных агрегаторов (Яндекс.Касса, Робокасса и т.д.). Таким образом, в онлайн-магазинах учет ведется по таким же принципам, что и в привычных торговых точках.

Предпринимателю следует заранее составить прогноз будущей деятельности и выбрать подходящую систему налогообложения. Оптимизировать учет можно с помощью многочисленных онлайн-сервисов, которые на рынке услуг представлены в изобилии. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 13:30 26 мая 2021 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Отпуск Прием на работу Выплаты персоналу Регистрация налогоплательщиков Больничный лист Бухгалтерский учет Налоговые проверки Выплаты персоналу НПД Отпуск Декретный отпуск Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.